Временный договор найма работника без уплаты налогов — Помощь юриста

В рамках закона любая трудовая деятельность оформляется документально.

Все правила регулируются Трудовым Кодексом РФ, в нем прописаны все обязанности и права обеих сторон в лице работодателя и работника (в том числе и информация об оплате больничного листа после увольнения).

В обязательном порядке важно знать, как правильно оформлять договор, чтобы у сторон не возникало разногласий и никем не нарушался закон.

Договор найма – что это значит?

Договор о найме – это документ, считающийся соглашением между двумя и более лицами, предметом которого является указание поручений, объемов работы, сроков и ряд других нюансов. В документе обязательно должны быть прописаны гражданские права нанимаемых сотрудников, методы решения спорных ситуаций и основания для прекращения сотрудничества.

В Трудовом Кодексе РФ отсутствует понятие «трудовое соглашение по найму», его заменяет термин «договор о найме». Исходя из Конституции РФ, каждый человек имеет полное право сам решать, на каких условиях ему трудиться и в каком месте.

Документально договор о найме определяет право субъекта РФ на труд, считающийся свободным. Именно поэтому работающий может в любой момент расторгнуть договор найма, а руководители предприятия не имеют права отказать в этом своему сотруднику.

Трудовой договор с иностранным работником также лучше составлять по всем правилам Трудового Кодекса РФ.

Достоинства и недостатки договора найма работника

Как известно, любой договор и в любой сфере деятельности имеет свои недостатки и достоинства. К плюсам договора найма для обеих сторон можно отнести:

• отсутствует обязательная уплата социального налога (а значит, здесь не придется думать о том, какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты);
• премиальные деньги выплачиваются по результатам сделки;
• работник имеет полное право сам устанавливать протяженность рабочего дня, ведь работодателю в данном случае важен только результат;
• работодатель имеет право не давать никаких гарантий, но действовать он должен в рамках Гражданского Кодекса РФ.

Кроме этого, для работодателя договор о найме имеет ряд минусов:

• руководители не могут наказать своего сотрудника за нарушение распорядка;
• руководитель не может постоянно следить за ходом работы, так как сотрудник имеет право сам распоряжаться протяженностью рабочего дня;
• работодатель обязан на законном основании заниматься предпринимательской деятельностью. В противном случае он рискует получить в свой адрес обвинения о незаконном ведении предпринимательства.

Совет: в договоре о найме важно не использовать термины трудового права. Это считается нарушением структуры соглашения.

Что обязательно должно быть прописано в договоре о найме работника?

В первую очередь стоит отметить, что сам договор заключается между сотрудником, подрядчиком, автором и заказчиком, который в дальнейшем будет обязан производить денежные выплаты.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

К основным пунктам договора относятся:

• правильные наименования сторон соглашения, а также дата и место заключения договора о найме;
• подробная информация о работе. К этому пункту относится распорядок рабочего дня, место проведения работ, основные обязанности, информация о должности и об уплате вознаграждений;
• должны быть полностью прописаны сроки, в которые работник должен уложиться и вовремя предоставить заказчику результат;
• все разновидности ответственности, предусмотренные Гражданским Кодексом РФ;
• обязанности и права сторон;
• адреса сторон и полная контактная информация.

Налоговые органы всегда заинтересованы в том, чтобы переквалифицировать договор и получить возможность начислить налоги. Именно поэтому соблюдение всех перечисленных нюансов и правил весьма важно. Кроме этого, работодатель может попросить ИНН работника, именно поэтому стоит заранее позаботиться о том, как через интернет узнать свой ИНН.

Ключевые моменты в составлении договора найма работника

Прежде чем составлять договор найма, важно и работодателю, и сотруднику внимательно ознакомиться с образцами документа. Для этого лучше использовать только достоверные источники, ведь любая упущенная мелочь или устаревшая информация могут обернуться крупным конфликтом между сторонами.

Чтобы договор найма не был переквалифицирован в трудовые отношения, необходимо исключить из договора:

• подробно расписанный распорядок дня;
• размытые сроки выполнения договора;
• фиксированную заработную плату, которая выдается два раза в месяц;
• информацию о выдаче сотруднику оборудования и рабочего места.

Кроме этого, не стоит забывать, что чаще всего суд встает на сторону работника предприятия.

Именно поэтому, прежде чем начать составлять договор найма, лучше сразу обсудить все нюансы и подробности в устной форме и подписывать все документы только после того, как нанимаемый работник будет полностью согласен со всеми условиями.

Кстати, нелишним будет поднять тему о том, какие документы нужны при приеме на работу. В случае если работа была кратковременной, то суд, скорее всего, рассмотрит договор с точки зрения простого найма, а не полноценных трудовых отношений.

Сохраните статью в 2 клика:

Итак, составляя договор найма работника, важно в первую очередь пользоваться образцами из проверенных источников. Даже маленькое и, казалось бы, незначительное предложение может сильно повлиять на ход дальнейших событий.

Во вторую очередь особое внимание стоит уделить контактной информации всех участников соглашения. Ведь договор может быть расторгнут даже тогда, когда этого не ждешь.

И вот именно здесь и может понадобиться контактная информация работника или работодателя.

Образец договора найма работника

• Скачать образец договора найма работника .doc

Временный трудовой договор ИП с работником: особенности заключения, образец

Индивидуальные предприниматели нанимают сотрудников по общим правилам. При заключении срочных соглашений существует ряд особенностей.

Особенности оформления срочного трудового договора ИП с работником

В статье №59 ТК РФ прописаны основания, при которых допустимо ограничивать период действия соглашения. К ним относятся:

• необходимость исполнения обязанностей временно отсутствующего сотрудника;
• выполнение определенных видов работ, не входящих в основной технологический процесс организации;
• деятельность сезонного характера.

СОВЕТ! Работодатель может использовать срочное соглашение без оснований, если он достиг с соискателем взаимной договоренности по этому вопросу.

Предпринимателю для оформления сотрудника в штат требуется определенный пакет документов от соискателя. В него входят:

• паспорт или другое удостоверение личности;
• трудовая книжка;
• страховое свидетельство;
• удостоверение военнообязанного для лиц мужского пола;
• документ об образовании.

ВНИМАНИЕ! Индивидуальный предприниматель вправе трудоустраивать граждан по срочным соглашениям, если его ИП относится к малому бизнесу (численность постоянного штата меньше 35 человек).

Какие условия должны быть включены в договор с ИП

Согласно положениям статьи №303 ТК РФ в содержании соглашения отражаются следующие условия:

• персональные данные сторон;
• место работы;
• рабочие обязанности;
• права сторон;
• рабочее время (график, количество выходных и т. д.);
• оплата труда и премирование;
• правила оформления отпусков;
• условия работы;
• срок действия соглашения.

Указанные пункты корректируются по взаимному согласию руководителя и сотрудника.

ВАЖНО! Максимальная продолжительность действия срочных соглашений не может превышать 5 лет.

Работодателю разрешается в одностороннем порядке изменять положения, связанные с организационными моментами и технологическим процессом деятельности. Однако он обязан уведомить сотрудника об изменении условий контракта не позднее, чем за 14 суток до предполагаемого дня внесения изменений.

Отличия трудового договора от временного договора найма

Временный трудовой договор с работником для ИП в ряде ситуаций используется вместо трудового соглашения. Так фиксируются гражданско-правовые сделки, которые служат для заключения контрактов о поручениях и задачах между двумя и более лицами.

Отличия трудового договора от временного соглашения найма представлены в таблице:

ХарактеристикаТрудовое соглашениеДоговор найма

Стороны	Организация-работодатель и физическое лицо.	Заказчик и исполнитель.
Накопление стажа	Опыт работы вносится в книжку.	Период работы не включается в страховой стаж.
Страховые отчисления	Совершаются обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.	Отчислений нет.
Рабочий процесс	Сотрудник исполняет обязательства, предусмотренные договором и принятыми в организации должностными инструкциями.	Исполнитель выполняет оговоренный перечень работ и задач.
Условия труда	Организация обязана обеспечить необходимые условия работы.	Обязанности по обеспечению условий труда нет.
Социальные гарантии	Сотрудник получает предусмотренные законодательством гарантии: оплата больничного, отпуск, льготы, пособия и т. д.	Социальные гарантии не предусмотрены.
Отчисления НДФЛ	Обязанность по удержанию и уплате подоходного налога возлагается на компанию.	НДФЛ с дохода уплачивается исполнителем как самозанятым лицом.

Гражданина, работающего на основании соглашения найма, нельзя наказать за совершенные проступки, опоздания, некачественную работу и т. д.

Можно ли временный договор найма работника признать трудовым

Временный гражданско-правовой контракт об оказании услуг может быть признан полноценным трудовым договором. Это возможно в ситуациях, когда положения документа содержат условия, присущие трудовым соглашениям. Например, обеспечение условий труда, график работы, правила предоставления отпуска и т. д.

Если есть основания для изменения классификации гражданско-правового договора, гражданину следует обращаться с соответствующим заявлением в инспекцию по труду.

Порядок регистрации договоров с ИП

Индивидуальные предприниматели так же, как и организации, обязаны регистрировать заключенные трудовые договоры в Пенсионном фонде, ФСС и налоговой инспекции. Для этого подается копия документа в течение 30-дневного срока в отделение госучреждения по месту жительства.

Образец трудового договора с ИП

Форма трудового договора, заключаемого между соискателем и индивидуальным предпринимателем, не отличается от бланка, использующегося юридическими лицами.

Образец трудового контракта с ИП доступен по ссылке.

Образец договора временного найма

Структура гражданско-правовых контрактов включает в себя следующие разделы:

• реквизиты сторон (в них должны быть формулировки «работодатель», «работник», а также дата, время и место заключения контракта);
• предмет соглашения (описание поставленных задач, место их выполнения и положения об оплате);
• срок действия и дата начала выполнения деятельности;
• меры ответственности за нарушения, предусмотренные Гражданским кодексом;
• подписи сторон.

Образец соглашения временного найма доступен по ссылке.

Договор найма работника без уплаты налогов (+образец)

В большинстве случаев при трудоустройстве с работником заключается трудовой договор. Это означает, что с момента подписания документа на сотрудника будут распространяться гарантии, предусмотренные положениями ТК РФ, а работодатель, в свою очередь, должен будет уплачивать страховые и пенсионные взносы. Если же требуется разовое выполнение конкретной задачи, то предпочтение, как правило, отдается альтернативному варианту — заключению договора найма. Многие предполагают, что наем сотрудника более выгоден, так как освобождает работодателя от уплаты налогов и прочих взносов. В связи с чем рассмотрим подробнее, возможен ли договор найма работника без уплаты налогов в принципе.

Что понимается под договором найма?

Договор найма фактически представляет собой договор гражданско-правового характера. В отличие от трудового договора, отношения между нанимателем и сотрудником попадают под нормы ГК РФ.

Такой договор заключается в письменной форме, а его содержание зависит от предмета соглашения, например, выполнение строительных работ подрядчиком за плату. Стандартный контракт содержит следующие положения:

• реквизиты договаривающихся сторон;
• работы, которые обязуется выполнить наемный рабочий, а результат передать заказчику;
• период действия договора;
• вознаграждение, которое получит исполнитель;
• иные, важные для контрагентов пункты;
• дату;
• подписи сторон.

Следует понимать, что выполнение задач по договору найма кардинально отличается от работы по обычному трудовому договору. В частности:

• наемный работник, как правило, не подчиняется штатному расписанию, а значит, может выполнять свои обязанности в удобное время;
• при найме предполагается равенство сторон, в то время как трудовой договор вынуждает подчиняться вышестоящему руководству;
• от исполнителя требуется предоставить конкретный результат работы, а не выполнение должностных обязанностей;
• исполнитель не получает каких-либо гарантий, предоставляемых ТК РФ обычным штатным сотрудникам предприятия. Например, в случае болезни он останется без компенсации, кроме того, у него нет права на ежегодный отпуск за счет работодателя и прочее;
• расчет с наемным сотрудником происходит после составления акта выполненных работ;
• никаких записей в трудовую книжку не вносится.

Поскольку унифицированный бланк законодателем разработан не был, работодателю придется самостоятельно разработать подходящую форму. При этом следует учитывать, что все условия такого договора должны быть согласованы с исполнителем работ. При этом должно быть оформлено как минимум два экземпляра контракта — по одному для каждой стороны

Скачать бесплатно образец договора найма работника

К слову, нередко договоры найма, например, возмездного оказания услуг, подписываются между физлицами или же с ИП.

Так контракт с предпринимателем также заключается для выполнения конкретных услуг, например, выполнение ремонта, разработки веб-сайта, выполнение разовой грузоперевозки и тому подобное.

Скачать бесплатно образец договора найма работника для ИП

Налоговые обязательства

При подписании контракта с работником может возникнуть вопрос о том, придется ли уплачивать  налоги.

Фактически, если к работе привлекается лицо, причем неважно, по договору найма или трудовому контракту, то работодатель будет являться налоговым агентом. Соответственно, он будет обязан удерживать из вознаграждения работника определенную сумму, поскольку согласно ст. 208 НК РФ и ст. 209 НК РФ, деньги, полученные за выполненную работу либо оказанную услугу, являются объектом налогообложения.

Иными словам, если организация заключила договор найма с исполнителем, то ей как налоговому агенту, согласно ст. 226 НК РФ, придется удержать подоходный налог.

В силу п. 1 ст. 224 НК РФ, ставка составляет 13% от полученного заработка. К слову, в соответствие с п. 3 ст. 224 НК РФ, налоговые отчисления составляют 30%, если исполнитель не является резидентом РФ.

В том случае, если договор найма был заключен между гражданином и ИП, то НДФЛ будет взыскиваться с предпринимателя. Причем переложить эту обязанность на исполнителя в данном случае не получится, даже если соответствующее положение загодя предусмотреть в тексте договора.

Следует помнить, что обязанность по исчислению налогов, это не единственная издержка. Так, помимо налоговых отчислений придется уплачивать:

• ОПС, или пенсионное страхование, при условии, что доход в пределах МРОТ ставка составляет 22%,
• ОМС, иначе говоря, взнос на медстрахование сотрудника составляет в 2021 года, 5,1%;
• для социального страхования взносы составляют 2,9%.

К слову, важно помнить, что в соответствии с п. 1 ст. 228 НК РФ, на физлицах также лежит обязанность по уплате налогов. Так, согласно указанной правовой норме,  гражданин, получивший вознаграждение, в том числе и по договору найма, от заказчика, не являющегося налоговым агентом, обязан заплатить 13% НДФЛ самостоятельно.

Что касается обязанности по перечислению средств на обязательное страхование сотрудника от несчастных случаев, то такие взносы осуществляются исключительно в том случае, если непосредственно в договоре найма содержится соответствующее условие, обязывающее заказчика их уплачивать.

Таким образом, законодательство допускает два варианта официального трудоустройства, это заключение с работником трудового договора или подписание с исполнителем договора найма. В том и в другом случае работодателю придется уплачивать в бюджет подоходный налог, а также взносы в иные организации.

Для того чтобы избежать уплаты налогов, многие работодатели предпочитают принимать сотрудников без официального оформления. В таких случаях работник лишается не только различных гарантий, но и фактически остается без защиты своих трудовых прав.

В свою очередь, работодатель, за подобное правонарушение может быть привлечен к ответственности.

Источник: «Юридическая азбука»

Работодатель 2021: три способа оформить отношения с сотрудниками

Как выгодно оформить сотрудников? Какие налоги платить и есть ли альтернатива? Мы собрали информацию для предпринимателей о трудовых, и не только, отношениях в 2021-м году.

Высокая налоговая нагрузка — уже не главная угроза в 2021 для малого бизнеса. Есть другие трудности — снижение спроса на товары и услуги из-за падения доходов у покупателей и недостаток средств на развитие у самого предпринимателя. 

Одна из самых острых проблем — сохранение клиентов. Ее решение — повышение уровня сервиса, расширение линейки товаров и услуг, изменение ценообразования и формата торговли под новые требования покупателей. Эти задачи требуют вовлечения всей команды, всех сотрудников, а возможно и привлечение новых кадров!

В знаковом 2020, из-за пандемии, многие предприниматели вынуждены были сократить штат. По оценкам Центра стратегических разработок, количество занятых в малом и среднем предпринимательстве за 2020 уменьшилось на 1,1 млн человек.

Но кризис минует, возобновляют работу общепит, кинотеатры и другие общественные заведения, бизнес возвращается к жизни и ему нужны новые кадры, которых он, возможно, ранее лишился.

Расходы на зарплату сотрудников остаются ощутимой статьей затрат, особенно с учетом налоговой нагрузки. Давайте посмотрим, сколько “стоит” каждый работник предпринимателю.

Классика жанра и налоги с ФОТ 

За сотрудника в штате необходимо платить НДФЛ 13% и 4 вида обязательного страхования: медицинское, пенсионное, социальное и от несчастных случаев. Если его доходы превысят 5 млн. рублей в год, НДФЛ рассчитывается по ставке 15%.

Страховые взносы во внебюджетные фонды:

• в Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %
• в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
• на страхование от несчастных случаев (также в ФСС) — от 0,2 до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска).

Получается с заработка сотрудника предприниматель сам, из собственного кармана, платит минимум 30,2%. Чем выше зарплата, тем больше бизнесмен будет перечислять в фонды взносов.

Ип или самозанятые

Временных сотрудников и исполнителей можно заменить на более дешевую альтернативу — ИП или самозанятых. Главное правильно оформить отношения и не злоупотреблять ими. 

Индивидуальный предприниматель. Привлекайте курьера, юриста или маркетолога не в штат, а по договору. Ваши расходы — гонорар специалисту. Налоги, в данном случае, ИП платит самостоятельно.

Важно! Если ИП утратит статус предпринимателя, то станет обычным физлицом и тогда придется платить все взносы, как при обычных трудовых отношениях.  

Самозанятый. Ваша задача — оплатить самозанятому его услуги, а с налогами он разберется самостоятельно. Их ему наготово посчитает налоговая служба. Поэтому многие фрилансеры становятся плательщиками налога на профессиональный доход. При этом самозанятый может быть со статусом ИП или без.

Режим самозанятости действует во всех регионах России и найти нужного специалиста не проблема. За время пандемии, когда многие задачи бизнеса решались дистанционно на удаленке, число самозанятых выросло в 6 раз. 

И здесь важно отслеживать статус самозанятого. Сделать это можно в бесплатном сервисе от ФНС.

Плюс в том, что вы можете привлечь солидного профессионала, который будет ударно выполнять объем работ, а не обычного сотрудника для просиживания в офисе с 09.00 до 18.00. А еще самозанятому и ИП не нужно оплачивать отпуска и больничные.

Просто и со вкусом — физлицо по договору

Работа с физлицом без статуса самозанятого и ИП. Это самый дорогой вариант после зачисления в штат. Специалист оказывает услуги по договору, вы платите НДФЛ и взносы, кроме социального страхования и от несчастных случаев.

Так можно привлекать работников для выполнения непостоянной работы — бухгалтер, бизнес-аналитик, маркетолог, копирайтер, юрист, логист, уборщик. Обычно между заказчиком и исполнителем (подрядчиком) оформляется договор и акт на выполненные работы (оказанные услуги).

Если переборщить с платежами, то можно вызвать интерес проверяющих и повысить риски блокировки счета по 115-Ф3. Банку кажутся подозрительными частые и в больших суммах переводы физлицам. А если гонорары вы платите со счета в одном банке, а налоги с другого — готовьтесь к объяснениям.

Не спасут вас и наличные расчеты. Если вы начнете регулярно снимать средства или переводить их себе на карту и потом снимать, то банк тоже заинтересуется — куда вы их, собственно, тратите?

Если в вашем бизнесе часто приходится совершать такие платежи или вести наличные расчеты — рекомендуем подключить комплаенс-поддержку для защиты от блокировок счёта.

Чтобы выбрать между наймом и аутсорсингом, надо рассуждать стратегически и оценивать, стоит перед вами задача найти сотрудника на полный рабочий день или для решения разовых задач.

Мы будем держать вас в курсе изменений и напоминаем: решая бизнес-задачи не забывайте оставаться в рамках закона, проявляйте гибкость и пользуйтесь современными решениями.

Если у вас нет времени на бюрократию — Чёрная бухгалтерия заберет на себя общение с налоговой и банками, будет вести налоговый и кадровый учет за вас. 

Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов — Эльба

НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике.

Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.

Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.

Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.

Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.

НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт. 

Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме  26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.

Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 226 000 ₽. Без оговорок.

НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.

Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.

Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов. 

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

• он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
• работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
• оказывает курьерские услуги;
• зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.

• НДФЛ удерживают по договорам:
• ???? подряда — отделочник ремонтирует офис;
• ???? оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;
• ???? авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;
• ???? агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;
• ???? покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;
• ???? аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;
• ???? аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.
• По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.
• Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:
• ???? купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;
• ???? покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.

Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения. 

Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.

Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.

Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет

Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы платят по договорам:

• подряда;
• оказания услуг;
• авторского заказа;
• комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
• покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

• аренды;
• купли-продажи;
• уступки прав или цессии.

Статья актуальна на 01.04.2021

Временные работники и аутстаффинг персонала: заключение договора и налоговые риски заказчика | «Правовест Аудит»

Привлечение временных работников, в частности, может быть оформлено через заключение:

Договор предоставления персонала (аутстаффинг) регулируется главой 53.1 Трудового кодекса РФ.

По договору временного предоставления персонала аккредитованное частное агентство занятости или другое юридическое лицо направляет временно своих работников с их согласия к физическому лицу или юридическому лицу, не являющимся работо­дателями данных работников, для выполнения работниками определенных их трудовыми договорами трудовых функций в интересах, под управлением и контролем указанных физического лица или юридического лица (статья 341.1 Трудового кодекса РФ).

Законодатель вводит определенные условия, при соблюдении которых привлечение временного персонала является правомерным.

Исполнителем по такому договору, направляющим работников, может быть не любое лицо, а только прошедшее аккредитацию частное агентство занятости или другое юридическое лицо. В отношении заказчика, для работы у которого работники направляются, наоборот, никаких особых требований не установлено. Заказчиком может стать любое юридическое или физическое лицо.

Однако заключение договора предоставления персонала должно соответствовать следующим требованиям:

1. работники должны находиться в трудовых отношениях с исполнителем, их трудовыми договорами должны быть предусмотрены те функции, которые они будут выполнять у заказчика;
2. работники предоставляются временно (на срок не более 9 месяцев);
3. необходимо согласие работников на их направление к заказчику по договору.

Ограничил законодатель и ситуации, в которых может быть заключен договор предоставления персонала. Так, организация может привлечь временный персонал:

1. для временного исполнения обязанностей отсутствующих работников, за которыми сохраняется место работы;
2. для проведения работ, связанных с заведомо временным (до девяти месяцев) расширением производства или объема оказываемых услуг (к примеру, временные и сезонные работники).

Таким образом, заключая договор аутстаффинга, заказчику нужно очень скрупулёзно подойти к соблюдению указанных выше правил.

Как мы уже отметили, предоставление персонала может быть оформлено также договором возмездного оказания услуг. В этой ситуации предметом договора будет являться оказание исполнителем определенной услуги заказчику (соответственно, эту услугу оказывают сотрудники исполнителя). Гражданско-правовой договор с временным работником может быть заключен заказчиком и напрямую.

Остановимся подробнее на всех перечисленных рисках

Если приведенные выше условия оформления договора аутстаффинга не соблюдаются, возникает риск квали­фикации предоставления персонала заказчику как заемного труда, который в России в настоящее время запрещён.

Таким образом, в отличие от договора предоставления персонала при заёмном труде:

1. не получено согласие работника, а присутствует только распоряжение работодателя;
2. не соблюдено условие о временном характере труда работника у заказчика;
3. функции, которые работник будет выполнять у заказчика, не предусмотрены трудовым договором между этим работником и исполнителем;
4. отсутствует соглашение между исполнителем (который предоставляет работника) и заказчиком.

Если присутствует хотя бы одно из обстоятельств, указанных выше, возникает риск того, что предоставление персонала будет признано заёмным трудом.

В свою очередь, такая переквалификация является основанием для привлечения заказчика к административной ответственности за нарушение трудового законодательства.

Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, влечет преду­преждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 рублей; на юридических лиц — от 30000 до 50000 рублей. При повторном нарушении штраф достигает 70 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

При этом, договор возмездного оказания услуг также может быть переквалифицирован в договор заемного труда.

Таким образом, чтобы избежать риска, заказчику важно детально проанализировать заключаемые договоры и исключить наличие в них признаков заёмного труда.

Этот риск касается договоров возмездного оказания услуг. Он возникает, если фактические отношения между работниками исполнителя и заказчиком будут обладать признаками трудовых отношений.

В соответствии со ст. 15 Трудового кодекса РФ признаками трудовых отношений являются:

На практике сложно выделить четкие критерии, позволяющие отграничить трудовые отношения от гражданско-правовых. Не даёт чёткого ответа на вопрос и сложившаяся судебная практика.

Каждое дело суды оценивают индивидуально, единую линию принятых решений установить сложно.

Однако анализ судебных решений позволяет выделить факторы, которые могут служить основанием для переквалификации гражданско — правовых отношений в трудовые:

Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой также повлечёт за собой привлечение заказчика к административной ответственности за нарушение трудового законодательства, предусмотренной ст.5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Поможет снизить указанные выше риски тщательная проработка договора возмездного оказания услуг. Особенно рекомендуем обратить внимание на следующие моменты:

Необходимо помнить, что при заключении договора предоставления персонала заказчик несёт субсидиарную ответственность по обязательствам работодателя, вытекающим из трудовых отношений с работниками, направленными к заказчику.

Иными словами, если исполнитель, предоставивший работников заказчику, не выплатит (выплатит не полностью) им заработную плату, иные причитающиеся выплаты и компенсации, соответствующую задолженность перед работниками должен будет погасить заказчик.

Важно также отметить, что условия оплаты труда, а также компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда для временного работника у заказчика, должны быть не хуже, чем у работников заказчика, обладающих аналогичной квалификацией и выполняющих те же функции. Заказчик несет риск субсидиарной ответственности по обязательствам исполнителя перед своим работником в том числе в части возникающих разниц.

Если заключенный договор возмездного оказания услуг будет переквалифицирован в договор аутстаффинга, то риск описанной субсидиарной ответственности  может возникнуть у заказчика.

Рассмотренные выше риски переквалификации договоров могут также повлечь за собой риск отказа в признании расходов заказчика на оплату услуг по договору, а также вычетов по НДС.

Налоговый орган может указать, что поскольку заключенный договор предоставления персонала (или возмездного оказания услуг) нарушает нормы трудового законодательства, подменяя собой договор заёмного труда или трудовой договор, налоговая выгода заказчика в виде учтенных расходов по договору и вычетов по НДС является неправомерной. Соот­ветствующие расходы и вычеты будут исключены из налоговой базы.

Однако такая вероятность является невысокой.

В настоящее время в судебной практике сложилась достаточно однозначная позиция, в соответствии с которой действует автономия норм налогового законодательства.

Иными словами, нарушение налогоплательщиком положений гражданского или трудового законодательства по общему правилу не влечёт каких-либо неблагоприятных налоговых последствий при соблюдении требований НК РФ.

Другой налоговый риск, который может возникнуть, связан с установлением заказчиком и исполнителем слишком низкой цены договора.

Так, цена договора должна покрывать затраты исполнителя на выплату заработной платы временному работнику, на уплату налогов за временного работника (НДФЛ, страховые взносы, взносы на страхование от несчастных случаев), а также вознаграждение исполнителя.

Если цена договора слишком низкая и соответствующие затраты не покрывает, с высокой степенью вероятности соответству­ющие налоги исполнитель не платит. Налоговый орган может прийти к выводу, что целью заключения такой сделки является уход от уплаты налогов.

При этом соответствующие налоги могут взысканы с заказчика, который осознанно пошёл на занижение цены или же не проявил должной степени осмотрительности при выборе контрагента и заключению с ним договора.

Для того чтобы снизить риск возникновения претензий рекомендуем анализировать цену договора, с целью установления уплатил ли исполнитель налоги за временного работника. Также целесообразно запросить у исполнителя подтверждение уплаты этих налогов.

Таким образом, вероятность налоговых рисков минимальна, если сделка по привлечению персонала была реальной, экономически оправданной и документально подтвержденной, а цена договора соответствовала рыночной. В такой ситуации даже изменение юридической квалификации сделки не должно повлечь отказа со стороны инспекции в учете расходов по договору и налоговых вычетов по НДС.

Если у Вас возникли вопросы, связанные с оформлением привлечения временных работников, Вам необходимо определиться с формой договора и его содержанием или Вы хотите проверить действующий договор на возможные риски, юристы компании «Правовест Аудит» помогут Вам найти наиболее эффективное и безопасное решение для Вашего бизнеса.