Если от комиссий брокера или биржи никуда не деться, то уйти от налогов или снизить процент по ним вполне реально, причем законно. Расскажу о том, как сэкономить на реализации ценных бумаг, а также как получить налоговый вычет при продаже акций физическим лицом.
Нужно ли платить налог с продажи акций
Ответ однозначный. С продажи акций нужно отчислять процент государству. По закону любой заработок физического лица облагается налогом. Выручкой считается выгода между приобретением и реализацией. При этом дополнительные расходы, такие как комиссия брокера или плата за ведение счета, не учитываются.
Обратите внимание! Если приобретенные активы выросли в цене, но вы их не реализовали, то отдавать процент не нужно. Заработок считается только с продажи активов.
Почему люди не привыкли платить налоги с акций
Виной тому валютный рынок Форекс. Многие трейдеры набирались опыта именно на этой торговой площадке. Большинство из них зарегистрировано в офшорах. А там законодательные акты в сфере налогообложения иные. Физические лица должны самостоятельно декларировать прибыль и платить с реализации акций. Но мало кто этим занимается. Именно поэтому привычки делиться с государством нет.
Общие правила налогообложения
По Налоговому законодательству РФ, физическое лицо должно заплатить со своего заработка от продажи акций 13 %. Для организаций цифра несколько выше – 20 %. Впоследствии есть возможность забрать налоговый вычет. За уклонение от обязательных платежей грозит штраф и пеня.
Кто платит налог с торговли акциями
Вы клиент российской организации? Она и будет выступать в роли вашего налогового агента. В начале периода брокер подсчитает прибыль с реализации ценных бумаг, обязательный платеж и снимет эту сумму со счета физического лица. Самостоятельно заполнять декларации и перечислять деньги в налоговую не нужно.
Исключение составляет, если вы пользуетесь услугами иностранного брокера. В этом случае заботиться об уплате обязательных платежей придется самому инвестору.
Когда налог платить не нужно
При покупке активов, с которых не взимается процент. Это заработок от продажи или по купонам по федеральным и муниципальным облигациям с физического лица.
Какие документы требуются
Чтобы заплатить государству процент с продажи или вернуть вычет, оформляется декларация. Если ваш заработок из разных источников, в том числе и от акций, то нужен 2-НДФЛ. Заполнить декларацию или посмотреть ее образец есть возможность в персональном кабинете на странице налоговой инспекции.
Если у вас нет возможности заполнять документы на вычет, то за вас это может сделать брокер.
В какие сроки нужно заплатить налог
- При получении прибыли с продажи акций. В этом случае вам перечисляются уже очищенные от взносов деньги.
- По окончании отчетного периода: 31 декабря компания самостоятельно считает сумму и в ближайший месяц снимает ее со счета физического лица.
Если денег достаточно, то долг гасится сразу, если средств не хватает, то брокер снимает их частями по мере пополнения.
- При снятии денег со счета удерживается 13 % с запрашиваемых средств либо вся сумма, если ее хватает.
Как рассчитать сумму налога
Это можно сделать в персональном кабинете физического лица. Такую услугу предоставляет большинство брокеров. Если такой возможности нет, запросить информацию у своего посредника.
Как учитываются доходы
Учитывается только чистый заработок физического лица с продажи акций, т. е. разница между прибылью и понесенными затратами.
Как учитываются расходы
В расчет обязательного платежа при продаже акций не берутся комиссионные издержки брокеру, бирже и агенту за ведение счета.
Льготы
Физическое лицо может воспользоваться льготами в следующих случаях:
- процент не берется, если ценные бумаги достаются в наследство. Но при их реализации налоговая заберет себе 13 %;
- при передаче акций в дар членам своей семьи отчислять процент государству не придется. Но если вы подарите их другим, то будет действовать стандартный платеж в 13 %;
- вы держите акции более 5 лет.
Отдельных льгот при продаже акций для пенсионеров нет. Они совершают обязательные платежи согласно налоговому законодательству.
Инвестиционные вычеты
Существует 2 типа налогового вычета от продажи акций физическим лицом.
Тип «А» подразумевает, что инвестор получает вычет с ранее уплаченных платежей с зарплаты или других источников дохода физического лица.
Например, за период вы заработали 150 000 рублей, из них 13 %, или 19 500 рублей, удержала налоговая.
В следующем году вы решили инвестировать на ИИС 150 000. Ваше право – требовать вычет тех самых 19 500 рублей.
Но здесь есть одно условие: внесенные деньги вы можете снять только по истечении 3 лет после открытия инвестиционного счета на физическое лицо.
Торговать или нет – решать вам. Но если вы захотите приобрести акции и впоследствии получите заработок с продажи, то до конца работы ИИС он не будет облагаться обязательным платежом.
Вычет по типу «Б» действует, чтобы не отчислять процент при продаже акций. Как он работает? Вы вкладываете деньги, проводите сделки купли-продажи, ждете не меньше 3 лет и снимаете деньги без удержания НДФЛ.https://www.youtube.com/watch?v=_LJznvL3V-4
Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже акций
Заполняя бланк документа при продаже акций на вычет, нельзя допускать ошибки и делать исправления. Вносить сведения возможно онлайн или от руки, используя только синюю или черную пасту. Рассмотрим, как заполнять 3-НДФЛ физическому лицу на вычет с продажи акций в официальной программе «Декларация».
Она доступна для скачивания на странице налоговой инспекции в разделе «Физическим лицам».
Открываем программу и указываем номер налоговой службы. Узнать его можно, пройдя по ссылке https://service.nalog.ru/addrno.do. Затем отмечаем тип декларации и ставим отметку напротив поля «В иностранной валюте», вводим ОКТМО. Проверить его можно здесь: https://www.nalog.ru/rn50/service/oktmo/.
- Открываем раздел «Сведения о декларанте» и заполняем личные сведения.
Далее открываем раздел «Доходы за пределами РФ». Все дивиденды должны отражаться отдельной строкой. Источники выплат загружаем с помощью кнопки «+». Имейте в виду, если вы получили прибыль с продажи, то источником будет брокер. Если получили дивиденды, то указываем инвесткомпанию, которая их выплатила.
Указываем дату уплаты налогов, т. е. день получения дивидендов. Курсы валют считаются в автоматическом режиме. Заполняем коды доходов и расходов физического лица.
- При введении данных советую не забывать про кнопку «Сохранить», чтобы в случае технического сбоя не нужно было вводить все заново.
- Затем переходим к вкладке «Вычеты» и заполняем их за предыдущие периоды.
Сюда есть возможность вводить сведения по убыткам физического лица в предыдущие годы. Минус по ценным бумагам учитывается только по ним, по деривативам – отдельно.
Заполнение завершено. Вы можете нажать на кнопку «Просмотр», чтобы увидеть результат. Затем экспортируйте xml-файл. Его нужно будет отправить в налоговую.
Можно ли уйти от уплаты налогов
Если вы приобрели активы с 2014 года, то можете рассчитывать на вычет. Но опять же, если вы ими владеете больше 3 лет. В этом случае может быть определен конкретный размер налогового вычета или освобождение от обязательств на эту сумму при их следующей продаже.
Какой будет налоговый вычет? Срок обладания ценными бумагами, умноженный на 3 млн рублей. Иными словами, если вы держали активы больше 3 лет, то за каждый год владения ими вы можете не платить проценты на сумму 3 млн. Таким образом, с помощью вычета большая часть физических лиц может вообще не делиться с государством.
Как не платить налоги
С 2015 года действует индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Он предоставляется физическому лицу. В отличие от брокерского счета по нему не взыскиваются обязательные платежи, но возможность вывести деньги будет только через 3 года. В дальнейшем по ИИС можно получить налоговый вычет.
Несальдируемые налоговые базы
Физическое лицо может понести немалые потери, а затем через пару лет отыграть убытки и выйти в плюс. Поэтому для вычета важно знать, что такое сальдируемые и несальдируемые базы налогообложения.
Представьте, что потери образовались на фондовом рынке, затем трейдер вернул их на этой секции при продаже активов. Тогда он может получить вычет и не остаться в минусе. Но, если убытки были на фондовом рынке, а прибыль появилась на срочном, тогда просальдировать ФОРТС и рынок акций не получится. Это разные по своим принципам площадки на бирже.
Но отмечу, что ранее не было даже сальдирования внутри года и внутри различных периодов на одной секции рынка. Поэтому то, что такая возможность появилась сегодня, – это уже большой шаг вперед.
Заключение
Налоговый вычет на ИИС для физических лиц дает инвестору хорошие привилегии. Эту сумму впоследствии также можно инвестировать и получать с нее доход. А какой вычет используете вы и почему? Ставьте лайк, если статья оказалась для вас полезной, обсуждайте с друзьями возможность получить выгоду от государства и подписывайтесь на обновления.
Налог на наследство
Опубликовано 20.05.20
При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.
Наследство не облагается налогом на доходы
При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.
При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.
Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.
Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: В 2019 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст.
217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Каменистый Д.И.
подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2020 года.
Налог при продаже унаследованного имущества
Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.
Пример: В 2018 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2019 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.
Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2013 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.
Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.
Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2015 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2016 году. В 2019 году он продал эту квартиру.
Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2019 году Васильев Д.К.
не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2015 до 2019).
Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ.
Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности.
В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).
Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?
- Получите вычет
- Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%
- от суммы вычета
Об НДФЛ при продаже акций, приобретенных супругом в период брака, а также полученных в порядке дарения
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 29.01.2019 по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с доходов от продажи акций российской организации и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
- Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункту 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества).
- На основании пункта 2 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов, в частности, ценные бумаги.
- Таким образом, срок владения супругой акциями российской организации, приобретенными супругом в период брака за счет общих доходов супругов, исчисляется с даты возникновения на них права собственности супруга.
- Пунктом 1 статьи 41 Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
- Согласно статье 209 Кодекса объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками.
- В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вместе с тем согласно пункту 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения), в частности, акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
В этой связи не подлежат налогообложению не любые акции российских организаций, находившиеся в собственности налогоплательщика более пяти лет, а только те из них, которые соответствуют критериям пункта 2 статьи 284.2 Кодекса.
Таким образом, при продаже акций российской организации, не соответствующих критериям пункта 2 статьи 284.2 Кодекса, доход (финансовый результат) от их продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов.
На основании пункта 10 статьи 214.1 Кодекса расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.
Согласно абзацу десятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог на доходы физических лиц в соответствии с пунктами 18 и 18.
1 статьи 217 Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.
Из вышеприведенной нормы пункта 13 статьи 214.1 Кодекса следует, что в качестве расходов при продаже акций могут быть учтены расходы на их приобретение, произведенные дарителем.
Одновременно разъясняем, что абзацем вторым пункта 4 статьи 229 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 Кодекса).
Учитывая изложенное, в случае, если доход от продажи акций российской организации не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
Уплата НДФЛ с продажи акций, полученных по наследству — Правовед.RU
528 юристов сейчас на сайте
Я получил по наследству определенное кол-во акции одного ОАО. Вступив во владение, в компании реестре-держателе акций я переоформил их на свое имя, а затем перевел в депозитарий к брокеру.
У брокера я осуществил их продажу на рынке ММВБ.
Т.к. брокер по закону является налоговым агентом, то он должен удержать 13% налога при выводе средств. Насколько я понимаю, налог должен удерживаться с суммы прибыли, а не со всей стоимости акций? Но как я могу доказать стоимость акций, если я получил их по наследству и нигде не покупал?
Они требуют документы, которые я заведомо не могу предоставить, а именно — затратные документы наследодателя. Что это конкретно за документы они сказать не могут.
Единственный документ, который подтверждает стоимость акций на момент их получения по наследству — это свидетельство о праве на наследство, там указана их цена на момент передачи. Но данный документ брокера не устраивает.
Если я не предоставлю необходимые документы, то налог будет рассчитываться как по нулевой стоимости, т.е. я должен буду заплатить 13% не с прибыли, а со всей стоимости акций.
Меня интересует практика налогооблажения имущества, полученного по наследству, при его продаже. Как в таком случае будет рассчитываться налог на прибыль?
Уточнение клиента
Важное уточнение: наследодатель (т.е. мой умерший родственник) получил эти акции можно сказать в подарок от предприятия, т.к. он проработал там очень большой срок, более 30ти лет. Как в этом случае вообще можно подтвердить, что он понес какие то расходы на приобретение этих акций?
Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос
Ответы юристов (5)
Здравствуйте, Кирилл!
В вашем случае все определяется п.13 ст. 214.1 НК РФ. Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.
1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.
То есть вам нужно найти любый документы, которые подтверждают расходы вашего наследодателя на приобретение этих бумаг.
То есть договор купли продажи или документы, подтверждающие то, что он внес какое-то имущество при учреждении общества и т.п.
Попробуйте найти выписки из депозитария акционерного общества или найти какие-либо документы связанные с той эмиссией, в ходе которой наследодателем были получены эти ценные бумаги.
В противном случае, у налогового агента не будет никаких вариантов кроме как обложить всю стоимость акций.
Уважаемый Кирилл! Здравствуйте! Согласно ч.7 ст.214.1 НК РФ
В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периодеДоходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей.Доходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются доходы от реализации финансовых инструментов срочных сделок, полученные в налоговом периоде, включая полученные суммы вариационной маржи и премии по контрактам. При этом доходами по операциям с базисным активом финансовых инструментов срочных сделок признаются доходы, полученные от поставки базисного актива при исполнении таких сделок.Доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу выгодоприобретателя — физического лица, включаются в доходы выгодоприобретателя по операциям, перечисленным в подпунктах 1 — 4 пункта 1 настоящей статьи соответственно
При этом согласно ч.10 ст.214.1 НК РФ
В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся:1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок;3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;7) биржевой сбор (комиссия);8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, — для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов — для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности
НДФЛ (13% — ч.1 ст.224 НК РФ) будет высчитываться брокером исходя из суммы реализации акции (акций) с учетом комиссии брокера.
Здравствуйте!
Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком. Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.
Подоходный налог при продаже акций на Бирже удерживается профучастником из средств, вырученных от продажи акций. Ставка подоходного налога – 13% от суммы сделки.
В 2016 году появилась новая льгота для физических лиц. Согласно подпункту 1.
24-1 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь от подоходного налога с физических лиц освобождаются доходы плательщиков, полученные от реализации долей в уставном фонде белорусских организаций, принадлежащих физическому лицу непрерывно не менее трех лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее трех лет с даты приобретения любому третьему лицу, не являющемуся эмитентом данных акций.
- Таким образом, доход, полученный от реализации акций, не подлежит обложению подоходным налогом при соблюдении следующих условий:
- — эмитентом акций является белорусская организация;
- — акции приобретены физическим лицом как в ходе их первичного размещения, так и на вторичном рынке;
- — акции находились в собственности физического лица более трех лет;
- — акции были отчуждены лицу, не являющемуся их эмитентом.
Как и ранее, доход от продажи акций, полученных по наследству, подоходным налогом не облагается. Продавцом должны быть представлены документы о получении акций по наследству (свидетельство о праве на наследство акций).
Кроме того, профучастник имеет возможность уменьшать размер подоходного налога в случаях, если:
- Продавец не работает и им написано заявление и представлена трудовая книжка и иные документы, позволяющие применить стандартный вычет. Размер стандартного вычета зависит от категории плательщика и суммы сделки. Так, стандартный вычет может применяться для инвалидов 1 и 2 групп, участников ВОВ, лиц, имеющих иждивенцев, а также при сумме сделки не более 5 010 000 рублей.
- Продавцом представлены документы, подтверждающие расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг. К этим расходам относятся стоимость покупки акций, оплата услуг фондовой биржи, депозитария, комиссионные вознаграждения профучастников, биржевой сбор (комиссия), другие расходы, непосредственно связанные с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг.
- Отсутствуют документы, перечисленные в п.2. В этом случае плательщик может применить налоговый вычет в размере 10% от суммы сделки. При этом расходы, указанные в п.2, не могут учитываться одновременно с применением такого налогового вычета. Т.е. предоставляется выбор: либо налогооблагаемая база уменьшается на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение (п.2), либо применяется вычет в размере 10%.
В большинстве случаев, какие-либо документы у продавцов отсутствуют либо сумма затрат, подтвержденных документами, менее 10%-го вычета, поэтому применяется налоговый вычет в размере 10%, с учетом которого фактическая ставка подоходного налога составит 10,8%.
Налог с продаж акций
Опубликовано27 августа 2018 в 18:18
Физическим лицам, продавшим в течение года ценные бумаги, как обращающиеся, так и не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (фондовой бирже), придется заплатить НДФЛ. Налог будет рассчитан по правилам ст. 214.1 НК РФ. Является ценная бумага обращающейся или нет, определяется на дату ее продажи.
- Доходы, полученные налоговым резидентом от операций с ценными бумагами, облагаются НДФЛ по ставке 13%.
- Налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период.
- В свою очередь, финансовый результат рассчитывается по формуле: доходы минус соответствующие расходы.
Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Расходы, на сумму которых могут быть уменьшены доходы от продажи акций, определены в п. 10 ст. 214.1 НК РФ.
Это документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные, в частности, с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.
В перечне расходов упомянуты, например, суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг; затраты на оплату услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг; биржевой сбор (комиссия); налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им акций в порядке дарения в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, и др.
При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
Подробно порядок уменьшения налогооблагаемой базы на суммы полученных убытков был рассмотрен в журнале «Бухгалтерский учет», 2011, N 2.
Если проданы акции общества, ранее увеличивавшего уставный капитал. Нередко акционерные общества прибегают к процедуре увеличения уставного капитала. Уставный капитал общества может стать больше, в частности путем увеличения номинальной стоимости акций.
В этом случае осуществляется конвертация ранее выпущенных акций в акции той же категории (типа) с большей номинальной стоимостью. При этом акции, конвертируемые при изменении номинальной стоимости акций, в результате такой конвертации аннулируются.
Далее акционер может захотеть продать «подорожавшие» акции.
Налогообложение при продаже акций — Покупка — продажа акций у физических и юридических лиц. Продажа акций.Купить акции
При продаже физическим лицом ценных бумаг, полученных в процессе приватизации, по договору купли-продажи он получает доход, с которого по закону должен уплатить налог 13% (НДФЛ).
Уплата налога с доходов от продажи ценных бумаг в этом случае производится физическим лицом САМОСТОЯТЕЛЬНО на основании налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), представляемой в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) не позднее 30 апреля текущей отчетной даты.
(статья 228 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.04.2014 № БС-4-11/7093).
Вам надо в конце года САМОСТОЯТЕЛЬНО прийти в налоговую инспекцию, подать декларацию и приложить копию договора.
Не пытайтесь доверить процесс уплаты налога другим лицам, в любом случае ответственность будет лежать на вас.
Доход от продажи рассчитывается как разница между покупкой и продажей, если у вас сохранился договор по которому вы приобретали акции, то можно приложить его к налоговой декларации и уменьшить налогооблагаемую базу на сумму покупки.
Стоит отметить, что различного рода дробления, конвертации, переименования, а также деноминация рубля практически сводят на нет такого рода возможности.
В большинстве случаев налоговая инспекция не погружается в такого рода детали и выписывает штраф за неправильно уплаченный налог.
Покупатель по закону не имеет права уплачивать налог за продавца. Если вам это предлагают, то скорее всего это мошенники.
Исключение составляют случаи продажи на бирже или на внебиржевом рынке через брокера. В данном случае брокер является посредником и НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ государства. В этом случае брокер работает с вами не по договору купли-продажи, а по брокерскому договору (он обычно опубликован в виде Регламента на сайте брокера).
- В случае если брокерская компания покупает у вас акции по договору купли-продажи, то она НЕ ИМЕЕТ права взыскивать налог.
- Следует учитывать, что любое юридическое лицо обязано отчитаться перед налоговой инспекцией по сделкам купли-продажи.
- * можно ли путем занижения цены покупки в договоре купли продажи снизить налог?
* Продала акции. Получила прибыль. Налог уплачивается только с прибыли или со всей суммы? Сколько процентов? Спасибо.
* При продаже акций по доверенности кто платит налог?
* Уплачивается ли налог при продаже пакета акций, полученных в результате перехода прав по наследству? Учитываются ли при уплате налога расходы на оформление прав на наследство и срок владения акциями более трех лет?
* Моя мама — гражданка Украины, получила в наследство от мужа 1 акцию «Алросы». Владеет ею уже 18 лет.Скажите, пожалуйста, при продаже акции будет ли наложен на сделку какой-то налог, и, если будет, то в каком размере?И, если налог слишком высокий, то может, выгоднее будет, чтобы мама сначала подарила мне, гражданке России, эту акцию, а потом ее продать?
Загрузка...
