Какие налоги платит нерезидент в РФ — уплата подоходного, транспортного, и других налогов

По закону нерезидент — тот, кто находится в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Гражданин признается нерезидентом, даже если его бизнес зарегистрирован в российской налоговой и работает целый год, но он сам находится в России меньше полугода.

В 2021 году резидентом можно стать спустя 90 дней пребывания в России. Минфин принял такое решение из-за эпидемии коронавируса, поскольку не все граждане России могли быстро вернуться на родину. Из-за задержки за рубежом они потеряли бы статус резидента и платили налог по повышенной ставке.

Чем отличается резидент от нерезидента

Ставка налога. Гражданин получает доход — продает недвижимость или машину дороже, чем покупал, ему выплачивают зарплату или гонорар. Он обязан заплатить налог. Ставка для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Раньше нерезиденты всегда платили налог 30% при продаже имущества до минимального срока — 3 или 5 лет. С 2019 года им это делать не нужно. Для них действует тот же минимальный срок владения квартирой, участком или машиной, что и для резидентов.

Нерезиденты платят налог 13% в исключительных случаях:

Вычеты. Гражданин покупает квартиру, машину, платит за учебу и лечение. Он не получит вычет, если пробыл в России меньше полугода.

Как получить статус резидента и можно ли его утратить

Как получить. Необходимо сообщить в налоговую о том, что вы прожили в России положенный срок. Формы заявления и список документов ФНС не представила, но это могут быть:

• миграционная карточка с информацией о дате въезда и выезда,
• справка от бухгалтера с работы,
• приказ о командировке,
• путевой лист или билеты,
• договоры о платном лечении или обучении,
• справки от управляющей компании или ТСЖ.

Документы подают до конца апреля 2021 года, потому что это срок отчетности за 2020 год.

Срок получения статуса резидента — 183 дня в течение года. Достаточно провести это время на территории России, но необязательно подряд. Можно, например, чередовать: месяц в России, месяц за границей.

За что лишают. Если ФНС сможет доказать, что гражданин не был в России больше полугода, его лишат статуса резидента.

Какие налоги платит нерезидент в России

Гражданин с таким статусом платит те же налоги, что и резидент: подоходный, транспортный, земельный и имущественный. Но ставка подоходного налога выше — 30%.

Как считается НДФЛ для нерезидентов и кто его платит

Если есть работодатель. Отчитываться перед налоговой и платить налоги за сотрудника — обязанность работодателя, даже если работник — нерезидент. В этом случае работодатель вычитает из зарплаты сотрудника налог по ставке 30%.

Если нерезидент — ИП или учредитель ООО. Для ИП надбавок нет. Есть лишь отличия для тех, кто на патентной системе — для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Все остальные формы ИП облагаются по налоговому законодательству для резидентов.

Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.

Если продает имущество. Иногда гражданин получает доход не в виде зарплаты, а при продаже имущества, например, земельного участка или автомобиля. При продаже земли или машины ставка на доход — 30%, вычет получить не удастся.

Имущественный налог для налоговых нерезидентов в России

Нерезидент платит имущественный налог, как все граждане России. Базовых процентных ставок 3 вида:

1. 0,1% — за дом, квартиру, комнату, гараж, машиноместо или сарай площадью не более 50 кв. м;
2. 0,5% — за нежилые помещения, если площадь не больше 150 кв. м;
3. 2% — за нежилые помещения, если площадь больше 150 кв. м.

Ставки могут отличаться в регионах. Проще не считать налог самостоятельно, а воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Транспортный налог для налоговых нерезидентов в России

Здесь все то же, что и для резидентов — величина налога зависит от региона, мощности авто и его цены. Посчитаем налог для московской машины мощностью 110 л. с. за год владения. Ставка для этой мощности в Москве — 25 рублей за лошадиную силу.

110 × 25 = 2 750 рублей.

Подробнее о том, как платить, кому положены льготы и как сэкономить, читайте в нашей статье о транспортном налоге.

Земельный налог для налоговых нерезидентов в России

Налог на землю нерезидент будет платить по тем же ставкам, что и резидент:

1. 0,3% — если гражданин выращивает овощи и фрукты не для бизнеса.
2. 1,5% — если участок куплен для предпринимательской деятельности.

Налог считается по формуле:

Сумма налога = кадастровая стоимость × ставка × размер доли / коэффициент владения

Кадастровую стоимость можно посмотреть на сайте Росреестра. Размер доли равен 1, если владелец один. Коэффициент владения принимается за 100, если время владения — ровно год. Чтобы не высчитывать коэффициенты и ставки, воспользуйтесь налоговым калькулятором от налоговиков.

Все налоги необходимо уплатить до 1 декабря в году, следующий за отчетным.

Что будет, если нерезидент опоздает или не уплатит налоги

Санкции те же, что и для резидентов — налоговая начнет считать пени по формуле:

Сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка

Например, гражданин продал земельный участок после 2,5 лет владения за 2 315 000 рублей, а покупал за 2 455 000 рублей. Посчитаем сумму налога и пеней за 2 месяца просрочки.

• Сначала посчитаем сумму налога:
• 2 455 000 — 2 315 000 = 140 000 рублей.
• 140 000 рублей × 30% = 42 000 рублей.
• Это сумма налога. Вычислим пени:
• 42 000 × 60 дней × (4,25%/300) = 362 рубля.
• Подробнее о пенях читайте в нашей отдельной статье.

Как проверить налоги нерезидентов

Если у нерезидента есть ИНН или российский паспорт, это можно сделать на «Автоналогах».

Если нерезидент — иностранец, который впервые въезжает в Россию для заработка, ему необходимо получить ИНН в налоговой. Для этого он относит в налоговую заполненное заявление и копии документов:

• миграционной карточки;
• бланка миграционного учета с регистрацией по месту пребывания;
• нотариально заверенного перевода паспорта.

1. Чтобы получить паспорт гражданина России, необходимо разрешение на временное проживание, вид на жительство и провести в России 5 лет.
2. Впишите в первое окошко 12 цифр из бланка ИНН, как в правой части картинки
3. Если российского паспорта нет, проще сначала получить ИНН и проверять налоги по нему

Запомнить

1. Нерезидентом считается тот, кто пробыл в России меньше 183 дней в течение года.
2. Налоговая ставка на доходы нерезидентов — 30%, а вычеты не положены.
3. Чтобы получить статус резидента, предоставьте в ФНС документы о том, что вы работали, были в рабочих командировках и покупали билеты на транспорт в пределах РФ.
4. Имущественные налоги нерезиденты платят по той же схеме, что и резиденты.
5. Если не платить налоги, ФНС начислит пени.
6. На «Автоналогах» нерезидент может проверить уведомления от ФНС, если у него есть ИНН или паспорт гражданина России.

Налоги с нерезидентов (2021) на доходы, при продаже квартиры, страховые взносы | Юридические Советы

Последнее обновление: 24.03.2021

Часто граждане бывших республик Советского союза (реже поданные прочих государств) сталкиваются с налоговыми вопросами в России.

Будь это продажа имущества, полученного от родственников (в дар или наследство), или получение самостоятельного дохода, прочее — всё это влечет необходимость уплачивать обязательные платежи государству.

Но в отличие от граждан РФ налог для нерезидентов существенно отличается.

В этой статье мы разберемся в каких ситуациях и в каком объеме у нерезидентов возникают налоговые обязательства.

Нерезиденты кто это?

Если любое физическое лицо (будь то гражданин РФ, иностранец или человек без гражданства), которое суммарно в течение 1 года (в налоговом году) прожило не менее 183 дней в РФ, признается резидентом. Проживание должно быть легальным и подтверждается:

• информацией от органов пограничного контроля;
• визами, заграничными паспортами;
• свидетельствами о прописке в адресе.

Соответственно если россиянин выезжает жить за рубеж более чем на 6 месяцев, то он становиться в конкретном году налоговым нерезидентом. При этом во внимание не принимаются выезды на лечение или обучение, длящиеся не более полугода.

Подтверждение статуса

Обычно подтверждают наличие именно резидентства, а не его отсутствие.

Например, гражданин Беларуси будет подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию Советского района г. Саратова в связи с доходом от продажи своей квартиры. На титульном листе он должен указать код страны, гражданином которой он является «112».

Если сдать декларацию без пояснений и дополнительных документов, то будет считаться, что этотнерезидент налог за квартиру должен платить по специальным правилам налогообложения. Но в нашем случае налогоплательщик на законных основаниях живет в России 2 года (не получив российского гражданства).

Поэтому он к декларации может приобщить справку о подтверждении статуса.

Справка запрашивается в налоговой инспекции на основании заявления и документов по факту проживания.

Таким образом, если человек нерезидент, то отдельного удостоверения этого статуса не требуется. Просто подается декларация, в которой указывает код другой страны и, соответственно, оплачивается налог по правилам для нерезидентов.

Как платить НДФЛ

Налоги для нерезидента в России такие же, как для налогоплательщиков, не выезжающих за рубеж на длительное время, но с существенными отличиями.

Речь идет о различных видах налогов в отношении организаций и людей. Но больший интерес представляет именно подоходный налог с физлиц. Вопросы по его уплате встречаются чаще всего. Поэтому в статье акцент будет сделан о данном виде обязательства.

С каких доходов уплачивается

Практически любые действия, которые приносят денежную и имущественную выгоду считаются доходом, часть которого уплачивается в Российскую казну. В основном это:

• продажа своего имущества (как движимого, так и недвижимого);
• заработок от трудодеятельности по найму;
• коммерческие действия, например, налог от аренды (предоставление в пользование) оборудования, жилья, тому подобное;
• получение дивидендов, прочих процентов от учредительства (участия) российских организациях;
• получение ценных вещей и имущества в дар;
• другое.

Однако есть определенные случаи, когда фискальных обязательств не возникает:

• деньги, полученные в счет компенсации вреда здоровью;
• алиментные платежи;
• суммы вознаграждения за донорство;
• выплаты в счет возмещения ущерба от стихийных бедствий, террористических актов, катастроф, прочее;
• продажа выращенных на личном приусадебном участке фруктов, овощей, а также продуктов животноводства;
• пособия, государственная помощь (она предусмотрена в редких случаях для иностранцев и лиц, постоянно проживающих за границей);
• суммы от реализации добычи на охоте, рыбалке;
• от натурального дохода при дарении (если недвижимое имущество, то сделка между родственниками) и наследовании;
• награды за призовые места в международных и общероссийских соревнованиях;
• выплаты за передачу в собственность государства найденных кладов;
• выгода в связи с признанием гражданина банкротом и освобождения от долговых обязательств перед кредиторами;
• выручка от услуг репетиторства, уборки, присмотра за детьми, немощными;
• другие случаи.

Величина налога

• 30% — в подавляющем числе случаев для налогоплательщиков-нерезидентов ставка 30 процентов. Налоговый платеж вычисляется путем умножения налоговой базы на ставку. Где налогооблагаемая база это сумма полученного дохода (в валовом виде).

Например, гражданин Киргизии Уланов А.А. продал квартиру, находящуюся в Астрахани, полученную в наследство. Жилье он продал за 1 500 000 руб. Эта сумма и будет налоговой базой. Соответственно размер бюджетного перечисления составит 500 тыс. руб.

(1,5 млн. Х 30%).

Естественно, закон подразумевает, что базу составляет весь доход, а не только те денежные средства, которые поступают к человеку через официальные источники.

Допустим, по облагаемой сделке часть денег оплачена через банк, а часть передана наличными из рук в руки. Нерезидент платит налог от всей совокупно полученной суммы, то есть банковское перечисление, плюс наличные.

В противном случае будет факт уклонения от уплаты обязательств в бюджет.

Кроме основной ставки еще есть:

• 15%, если доход это дивиденды (распределение чистой прибыли между учредителями), выплачиваемые своим учредителям российскими организациями (ООО, АО и другие). Ставка может быть иной, если действует международный договор со страной, гражданин которой является учредителем (соучредителем) российской компании, предусматривающий другие ставки. К примеру, между Правительствами РФ и Арменией заключен договор, предусматривающий 5 процентов НДФЛ, если учредитель владеет ¼ и более уставного капитала фирмы.
• 13%, если резидент другой страны состоит в официальных трудовых отношения. Это либо простой наём, либо деятельность высококвалифицированных специалистов, либо трудоустроенные беженцы, либо работы в рамках программы «Переселение в РФ соотечественников, находящихся за рубежом», другие ситуации.

Как декларировать

Налог на доходы нерезидентов подлежит обязательному декларированию. Причем на таких же условиях, как и для обычных налогоплательщиков.

Отчет о доходе формируется в декларации 3-НДФЛ (заполняется при помощи компьютерной программы или на бланке). Декларация передается в письменном виде в ту ИФНС где:

• имеется регистрации по месту жительства (временная регистрация);
• находится недвижимость. Допустим, требуется отчитываться по налогу с продажи квартиры, на территории какой инспекции находится недвижимость туда и сдается декларация;
• получен доход, если нет прописки. К примеру, продан автомобиль, документацию следует передать в ИФНС в том же районе, где он был в ГИБДД на учете.

Сдать можно лично, в электронном виде через «Личный кабинет» на сайте ФНС или по почте.

Крайний срок предоставления 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход.

Предоставлять дополнительную документацию, пояснения и прочее не требуется. Если явка в налоговую личная, то нужен документ, удостоверяющий личность декларанта. Он только предъявляется инспектору, чтобы идентифицировать личность.

• Производить оплату нужно до 15 июля года, в котором подана декларация.
• Оплата производится строго безналичным способом в русских рублях.
• Как минимум существуют четыре способа внесение денег в бюджет:

• внести деньги через любой российский банк по реквизитам, полученным в ИФНС, куда сдавалась декларация, либо на сайте ФНС;
• если зарегистрирован «Личный кабинет налогоплательщика», то уплата может производиться через кабинет;
• на сервисах ФНС:

• Оплату налогов за нерезидента может осуществляться другим лицом. В том числе через сервис «Уплата налогов за третьих лиц». При этом это третье лицо уплачивает в такие сроки и в таком же размере как и нерезидент.

Через налогового агента

Некоторые виды доходов декларирует и оплачивает не само физическое лицо, а его налоговый агент. В частности речь идет о работодателе и о трудовых отношениях. Именно агент представляет отчетность (расчет) за полученные заработки своего работника. Заработок облагается 13-ти процентной ставкой.

Правда, работая по патенту, мигрант с момента получения этого патента и до заключения трудового контракта обязан уплачивать стандартные авансовые платежи в твердой сумме 1200 руб. в месяц (плюс коэффициент, который утверждается ежегодно). В последующем эти суммы учитываются при формировании налога от фактических заработков.

Однако если работник нерезидент трудится (также по патенту) на частное лицо (наём для помощи в быту), то за полученные вознаграждения отчитывается и платит сам. В этом и отличие трудового патента в отношении работодателя-коммерческой структуры и работонанимателя для личных (семейных) нужд.

Какие санкции за неуплату

За непредставление отчетности и неуплату в бюджет для нерезидентов предусмотрена ответственность по общим основаниям:

• при несвоевременной подаче (неподача вообще) декларации штраф в сумме 5 процентов цены декларации за каждый месяц просрочки, но в итоге не более 30 процентов. При этом штраф не может быть менее 1000 руб.;
• неуплата/неполная уплата задекларированной суммы в размере 20 % от цены декларации (если неверные данные допущены по ошибке) и 40 % (если данные искажены злонамеренно).

Освобождение от налога

Налоговый закон предусматривает также определенные послабления, в зависимости от жизненной ситуации. Не нужно подавать декларации и платить подоходную сумму, если:

• получена материальная выгода мигрантом-одаряемым в виде подарка. Однако недвижимость или автотранспорт в виде дарения нерезиденту налог порождают. В тоже время не будет никаких обязательств, если машина или объект недвижимости дарят близкие родственники.
• продан автомобиль, который был в собственности более 3 лет;
• реализована квартира (дом, дача, комната, прочее), бывшая во владении от 5 и более лет. Этот срок сокращается до 3 лет, если жилье досталось продавцу в дар, по наследству, в порядке приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением.
• имущество получено в собственность наследником-нерезидентом. Как для обычных лиц, налог на наследство не требует отчетности/вылат и для преимущественно проживающих за рубежом.

Вычеты

Однако положение лиц, большее время прибывающих за рубежом, не столь выгодно как у россиян.

Это выражается в частности в том, что последние могут использовать имущественный вычет, уменьшив сумму налога при продаже жилья. То есть граждане могут уменьшить налоговую базу на 1 млн. руб.

или на сумму расходов, ранее понесенных на покупку этого жилья. А лица, которые не являются резидентами РФ, такой возможностью не располагают.

Кроме того, наши соотечественники могут получать налоговый вычет при покупке квартиры. А именно, вернуть из бюджета ранее уплаченный НДФЛ, в размере не более 260 000 руб. (за покупку жилья) и в размере 390 00 руб. (за ипотечный кредит). Что недоступно жителям зарубежья.

Другие налоги

Налогообложение нерезидентов включает в себя и прочие налоги, налагаемые на физических лиц. К таковым относятся:

• на землю;
• на имущество;
• транспортный.

Указанные виды сборов уплачиваются на общих основаниях, без каких либо освобождений и дополнительных нагрузок.

Основным условием является наличие в собственности налогового объекта (автотранспорт, земельный участок, квартира, дом, комната и т.п.). Все остальное делает налоговая инспекция: производит расчет базы, высылает уведомление. Плательщику остается лишь своевременно (до 01 декабря года, в котором получено единое уведомление) внести соответствующую ежегодную сумму в бюджет.

Так, например, налог на недвижимость рассчитывается от кадастровой стоимости объекта, а размер процентной ставки, на которую умножается кадастр. стоимость зависит от вида недвижимости, но не от статуса налогоплательщика. О налоге на имущество читайте статью.

Ежегодный земельный налог уплачивается также от кадастровой стоимости. Однако процентные ставки, устанавливаемые муниципальными властями, применяются не все. Так как иностранцы не могут оформлять в собственность земли сельхоз назначения, поэтому соответствующие ставки не могут быть применены.

Транспортный налог уплачивается от количества лошадиных сил в двигателе транспортного средства. Ставка устанавливается региональными властями. О налоге на транспорт читайте статью.

Одной из проблем для лица, живущего за рубежом, и уплачивающим местные/региональные налоги в РФ это получение уведомление о налоговой обязанности. Поэтому такому лицу лучше открывать на свое имя «Личный кабинет» на сайте ФНС, куда и будет приходить информация от инспекций.

Страховые взносы

Таким образом, для иностранных работников, проживающих на территории РФ, действуют такие же правила по взносам, как и для граждан РФ.

Есть особенности со страховыми взносами за нерезидентов. Речь идет о ситуациях, когда иностранец приезжает на небольшой промежуток времени и при этом трудоустраивается.

И тут не важно как трудится мигрант (по трудовому договору или гражданскому контракту) придется уплачивать:

• по пенсионному страхованию 22 процента от дохода, а если размер дохода не выше 1 150 тыс. руб., то размер взносов – 10 процентов;
• по социальному страхованию по нетрудоспособности и материнству — 1,8%, а взносы за травматизм зависят от вида экономической деятельности работодателя.

Взносы должны уплачивать работодатели.

Взносы по обязательному мед.страхованию не предусмотрены.

Если на территории РФ временно работает иностранный «специалист высокой квалификации», то никаких подобных выплат не предусмотрено.

Когда нерезидент ИП, то кроме ОПС он никаких взносов не уплачивается.

Последние новости

В июне 2019 г. Правительство РФ запустило проект об изменениях налогового законодательства. По проекту предлагается приравнять налог на прибыль для иностранцев к такой же ставке как для Россиян. То есть снизить величину НДФЛ с 30 процентов до 13.

В адрес инициаторов уже посыпалась критика о необоснованности принимаемых мер, о приоритете положения наших граждан, тому подобное.

Какая будет судьба проекта, покажет время.

Какие налоги платят иностранцы в России в 2021 году?

Прослушать запись

Каждый, кто живет, работает и имеет имущество в нашей стране, обязан платить налоги. Вне зависимости от гражданства. В статье мы поговорим о том, какие налоги ждут иностранцев в России и как статус мигранта влияет на размер этих платежей.

Налог на доход

На процентную ставку подоходного налога (НДФЛ) влияет не гражданство, а то, является ли человек налоговым резидентом РФ или нет. Для резидентов НДФЛ установлен в размере 13%, для нерезидентов — 30%.

Резидентом считается человек, находящийся в России не менее 183 дней в течение года. То есть, нанимая иностранного гражданина, работодатель в течение первого полугодия выплачивает за него НДФЛ 30%. Если по истечении налогового периода этот работник приобретает статус резидента, производится перерасчет и далее ставка снижается до 13%.

Однако есть большой блок исключений. Так, граждане стран ЕАЭС, ВКС, беженцы, иностранцы с патентом на работу и участники программы переселения отчисляют 13% подоходного налога начиная с первого дня работы в России, вне зависимости от их налогового статуса.

Правда, насчет граждан Евразийского союза есть одно НО: если по итогам года такой работник не станет резидентом, то подоходный сбор будет пересчитан по ставке 30%. Об этом говорится в Письме Министерства финансов N 03-04-06/34256.

Например: гражданин Армении приезжает в Москву и устраивается на официальную работу. Наниматель с первого же месяца отчисляет за него 13%-ный НДФЛ. Если он прослужит на этом месте более 6 месяцев, то никаких вопросов не будет. Однако, если он уволится спустя 3 месяца и вернется домой, в конце года его НДФЛ придется пересчитать в режиме 30%.

Также отметим, что нерезидентам не положены налоговые вычеты, даже если они платят 13%.

Страховые взносы

Помимо подоходного, российские работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с выплат сотрудникам. Отчисления идут в разные фонды и предназначены для разных целей:

• пенсия;
• медстраховка;
• страхование на случай материнства или временной нетрудоспособности (ВНиМ);
• страхование от несчастных случаев на производстве или профзаболеваний.

Пенсиями ведает ПФР, медицинским страхованием — ФФОМС, а страхованием несчастных случаев на производстве — малоизвестный ФСС. ФОТО: fss.ru

Статус иностранца влияет на то, какие взносы ему начисляются.

• С выплат временно пребывающим иностранцам отчисляются пенсионные взносы (22%) и страховка на случай временной нетрудоспособности (1,8%).
• С выплат временно (РВП) или постоянно (ВНЖ) проживающим ИГ, а также жителям ЕАЭС отчисляются пенсионные (22%), медстраховка (5,1%), а также страховка ВНиМ (2,9%).
• С выплат высококвалифицированным специалистам отчисляются пенсия (22%) и ВНиМ (2,9%).

Налог на имущество

Имущественный налог в Российской Федерации подразумевает ежегодную плату за недвижимость, находящиеся в собственности. С полным списком объектов, которые ФНС признает недвижимым имуществом, можно ознакомиться в статье 401 НК РФ.

Сумма платежей зависит от таких вещей, как ставка и налоговая база. Под последним понимается стоимость объекта недвижимости. Но в расчет берут не ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи, а кадастровую стоимость, установленную госорганами.

Но разбираться с этим самостоятельно не нужно, так как каждый регион страны устанавливает его самостоятельно, но не выше 2%. Чтобы узнать, какой процент применяется в вашем случае, достаточно зайти на справочную страницу ФНС, выбрать вид налогооблагаемого объекта и регион России. Гражданство и статус иностранца на размер суммы не влияют.

Нажав «Найти», вы попадете на страницу с информацией о законодательном акте, действующем в вашем регионе. Если нажать «Подробнее» — откроется таблица ставок. Скриншот страницы официального сайта.

Обратите внимание: Ставка в 2% применяется для объектов дороже 300 миллионов рублей. Для остальных этот показатель варьируется в пределах 0,1-0,5%.

Сбор, уплачиваемый при продаже недвижимости относится к НДФЛ, а значит, определяется наличием резидентства. Если вы владеете недвижимостью в нашей стране, но не живете здесь постоянно (183 дня в году), то при продаже придется заплатить 30%. Однако налог не уплачивается совсем, если недвижимость была куплена 5 лет назад или получена в дар/наследство 3 года назад.

Со многими государствами у России заключены договоры об избежание двойного налогообложения. Это сделано для того, чтобы пошлина от продажи квартиры, уплаченная в РФ, была засчитана в государстве гражданской принадлежности иностранца, и ему не пришлось платить дважды.

Сбор за земельный участок

Размер земельного налога не зависит от гражданства его владельца. Налогоплательщиками признаются все, кто обладает землей на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы земли такой сбор не вносят.

Оплата происходит один раз в год, в срок до 31 декабря. В качестве исходной базы берется кадастровая стоимость участка, а ставка устанавливается местными муниципальными органами. Однако, она не может превышать:

• 0,3% в отношении сельскохозяйственных земель, участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, участков, занятых жилищным фондом и инфраструктурой;
• 1,5% в отношении иных земель.

Транспортный налог

Если иностранный гражданин имеет зарегистрированное в России транспортное средство, то обязан уплачивать за него налог в общем порядке. К ТС относятся не только автомобили, но и любые другие виды наземных, водных и воздушных средств передвижения. Например, гидроциклы, снегоходы и мотороллеры.

Налоги уплачиваются на любые транспортные средства. ФОТО: unsplash.com

Процент устанавливается в зависимости от мощности двигателя. Каждый субъект РФ вправе сам устанавливать размер обязательного платежа, но он не может более чем в 10 раз превышать базовую цифру, указанную в статье 361 НК РФ.

• Транспортный сбор уплачивается раз в год, в срок до 1 декабря.
• Если вы ездите на автомобиле или другом ТС по доверенности, то плательщиком транспортной пошлины считаетесь вы, а не владелец авто.
• Подписывайтесь на Мигранту Рус: Яндекс Новости.

Ндфл с нерезидентов рф в 2021 году

НДФЛ нерезиденты в 2021 году должны платить по ставке, утвержденной п. 3 ст. 224 НК РФ. Однако для некоторых случаев и отдельных налогоплательщиков есть исключения из правил. Рассмотрим их в статье

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ ставка налога на доходы нерезидентов составляет 30%.

Перечислим все возможные случаи, когда ставка НДФЛ для нерезидентов будет составлять отличную от 30% величину:

1. Налоговая ставка равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
2. Налоговая ставка равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:

• иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ);
• иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ);

Не все доходы высококвалифицированных иностранцев облагаются по ставке 13%. Подробнее об этом – в материале «По какой ставке НДФЛ облагаются доходы высококвалифицированного иностранного сотрудника?».

• соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года). Важный нюанс по этой категории лиц — здесь.

КонсультантПлюс разъясняет:Если работник является резидентом другой страны, обязательно изучите соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между этой станой и РФ. Например, иностранный гражданин предоставляет российской организации за вознаграждение право использования своего литературного произведения на территории РФ.

Автор — налоговый резидент Республики Кипр. Налоговым резидентом РФ автор не является. Вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и по правилам Налогового кодекса РФ должно облагаться НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 2 ст. 209 НК РФ). Однако… Читайте продолжение примера, получив пробный доступ к системе К+.

Это бесплатно.

Отдельно следует указать, что на нерезидентов распространяется тот же принцип, что и на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ. Подробнее об этом — в письме Минфина России от 29.10.2012 № 03-04-05/4-1226.

Кто является нерезидентом в целях исчисления НДФЛ объяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

О том, как подтверждается резидентство, читайте в статье «Запущен сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ».

НДФЛ-2021: иностранцы продают недвижимость

Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2018 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2019 года в п. 17.

1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2019, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.

Напомним минимальный срок владения имуществом:

• для приобретенного до 2016 года — более 3 лет;

Как считать НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте

Разнообразие ситуаций, связанных с трудоустройством граждан других стран, не дает возможности привести их все под общий знаменатель». Особенно отличаются страховые взносы на временно проживающих иностранцев. Но есть возможность разделить их на несколько групп:

• трудовые мигранты из безвизовых стран, ЕАЭС, СНГ, кроме высококвалифицированных специалистов, с документально оформленным правом проживания в РФ;
• ВКС, временно находящиеся в России;
• ВКС с правом проживать в РФ;
• работники, прибывшие из визовой страны.

Тарифы на обложение взносами доходов первой группы совпадают с теми, которые закреплены для россиян. Практически равны в этом отношении иностранные наемные лица с видом на жительство.

Чем этот статус отличает их от соотечественников, описано в материале о работе в РФ с ВНЖ.

Для временно пребывающих, не озаботившихся оформлением РВП или ВНЖ в России, ставка по ФСС ниже. Но заметить это можно только, если внимательно рассмотреть пример заполнения расчета по страховым взносам в ФНС с иностранцев. В одном из приложений есть раздел, в котором расшифрованы выплаты недавно прибывшим в нашу страну зарубежным сотрудникам.

Для жителей стран СНГ

По историческим меркам, совсем недавно деление на республики было не более чем административной условностью. Сегодня каждая из бывших республик – отдельная страна, связанная с Россией разными международными договорами.

В частности, с государствами СНГ действует безвизовый режим и их граждане могут работать в РФ по патенту. Не так давно образовался Евразийский экономический союз. Для России ближайшим партнером по нему стал Казахстан. Вот почему его жители имеют ряд привилегий при поступлении на работу к российскому нанимателю.

С соседней Республикой Беларусь у РФ подписано соглашение о создании Союзного государства. Для трудоустройства жителей этой страны, правда, данный документ льгот не содержит, но они могут пользоваться всеми правами, которые получили как члены ЕАЭС.

Узнайте подробнее как происходит устройство на работу граждан Республики Беларусь в России.

Наряду с остальными жителями Евразийского экономического союза право работать без трудового патента получили и киргизы. Их зарплата изначально будет уменьшена только на 13% НДФЛ, несмотря на срок пребывания в РФ.

Прочитайте подробнее о работе в России для граждан Киргизии.

Вступление Армении в ЕАЭС позволило и ее гражданам трудоустраиваться в России без дополнительных разрешений и патентов. Сотрудник с армянским паспортом отличается от российского работника только тем, что о приеме последнего руководству не нужно оповещать миграционные органы. Однако это никак не влияет на порядок обложения зарплаты взносами и налогом с доходов.

Налоги и взносы с зарплаты беженцев

Сложности на родине заставляют некоторых граждан покинуть свои дома, чтобы найти защиту в России. Если миграционная служба дала добро, то статус беженца дает право не только рассчитывать на соцобеспечение, но и уравнивает обложение зарплат таких иностранцев с заработком граждан России.

Ознакомьтесь более подробно с правилами трудоустройства жителей ЛНР и ДНР в России.

Нюансы отчислений для отдельных групп иностранных жителей

Наибольшее количество вопросов, связанных с трудоустройством зарубежных специалистов, лежит в плоскости НДФЛ и обязательности уплаты страховых взносов. До 2020 года за каждым из видов начислений следила отдельная инстанция.

С первого января схема была упрощена, последние изменения по налогам с зарплаты иностранцев, так же как и для работников с паспортами РФ, передали администрирование всех соцвзносов в ведение ФНС.

Это облегчило контроль для государства и для работодателя.

К относительно недавним новостям можно отнести и то, что теперь социальному страхованию подлежат все иностранцы, без учета длительности заключаемого с ними контракта, с первого дня работы.

Отчисления от доходов лиц с временным убежищем

Временное убежище оформляют те, кто по личным основаниям не готов получать удостоверение беженца или не может быть выдворен по гуманитарным основаниям. Длительность такого убежища может составить до 12 месяцев, поэтому кто-то таких иностранцев может устроиться на работу.

Работодателю при обложении зарплаты сотрудника с такими документами нужно ориентироваться на размеры ставок для иностранцев, временно пребывающих в РФ. Это значит, что такие работники не участвуют в системе ОМС и платят сниженные взносы в ФСС по временной потере трудоспособности.

Трудовые мигранты с рабочим патентом

Трудовым мигрантам, приезжающим в безвизовом режиме, невозможно устроиться на работу без получения патента. Но даже тогда до момента получения РВП или ВНЖ они будут считаться нерезидентами, временно пребывающими в стране. Какие страховые взносы с временно пребывающих иностранцев должен перечислять работодатель, указано в таблице выше.

  В ГИБДД разъяснили незаконность машин на армянских номерах

Нужно лишь сказать, что до получения резидентского статуса зарубежный специалист не имеет права ни на какие налоговые вычеты, даже если исправно выплачивает авансовые платежи по НДФЛ и постоянно продлевает действие патента.

По истечении 183 дней нахождения сотрудника-иностранца в РФ за последние 12 месяцев работодатель обязан приложить усилия для перерасчета удерживаемого с него НДФЛ.

Как это сделать и какие документы потребуются, можно прочесть в статье о патенте для иностранцев.

Обложение налогами и взносами доходов ВКС

Если отечественная компания пригласила на работу ВКС на краткий период, то взносы на его зарплату не нужно начислять совсем. Бюджет государства пополнится только 13 процентами подоходного налога из зарплаты такого специалиста.

Если иностранцы получают статус временно или постоянно проживающих в РФ, то налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов расширится за счет уплаты пенсионных взносов в размере 22% от предельной годовой суммы доходов и еще 10% от размера превышения.

Узнайте подробнее об особенностях трудоустройства высококвалифицированных иностранных специалистов.

Для того, что встать на учет в системе ОПС иностранный гражданин должен:

• заполнить на работе Анкету застрахованного лица;
• предоставить копию документа, удостоверяющего личность. Если документ не на русском языке, может понадобиться нотариально заверенная копия.

Чтобы разобраться в проблеме страховых взносов, определим три категории иностранцев, которые могут быть:

• постоянно проживающие в РФ по виду на жительство
• временно пребывающие в нашу страну – например по визе или на основании миграционной карты
• временно проживающие с разрешением на временное проживание

Показатель	Тариф
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) (в пределах базы 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо)	22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх выплат 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо)	10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо)	2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо)	1,8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх выплат 815 000 рублей на каждое физическое лицо)	0%
На обязательное медицинское страхование (ОМС) (кроме иностранцев и лиц без гражданства, включая ВКС, которые временно пребывают в РФ)	5,1%

Размер ставки НДФЛ с иностранцев

Общая сумма ставок с заработанных средств эквивалентна 30%. Это – по закону. А вот на практике все несколько иначе:

• с совокупного дохода перечисляется 13%;
• отдельные категории лиц из заработной платы отдадут в бюджет столько же, а с их дивидендов и компенсаций – дополнительно 15%;
• если человек является учредителем хозяйственной компании на территории России, то его дивиденды сократят на 15%, а остальные доходные статьи снизятся на 30%.

Обратите внимание! Если в течение 12 месяцев человек в силу сложившихся обстоятельств меняет свою статусную принадлежность и больше не является резидентом, то НФДЛ ему будут считать по льготной схеме.

Если плательщик работает на основе РВП

Четких рекомендаций на данный счет нормативно-правовые акты не содержат. Рекомендовано применять общие правила и ссылаться на ставку, указанную в статье 224 НК – стандартный налог в 13%. К сотрудникам, работающим на РВП, следует использовать систему исчислений, как и для остальных российских граждан.

Специалисты высокой квалификации

Данное понятие определяется уровнем ежемесячного дохода сотрудника. Его можно считать высококвалифицированным, если в месяц человек зарабатывает не менее 85 тысяч рублей. Из общей суммы прибыли у него вычтут 13% налоговых отчислений. При этом если ему положена компенсация, с нее нужно заплатить уже 30%.

Граждане стран-членов ЕАЭС

Люди, имеющие подданство государств, являющихся постоянными членами экономического Евразийского союза, защищены международными договорами, в рамках действия которых с них нельзя удержать в налоговый бюджет сумму, большую, чем платят граждане РФ. Следовательно, это те же 13%.

  Бизнес в Болгарии для русских

Размер удержаний из зарплаты лиц с патентом

Те, кто осуществляет свою трудовую деятельность по патенту, перечисляют налоговые сборы следующим образом. После того, как патент будет оформлен, нужно внести авансовый платеж. Эта величина носит фиксированный характер.

Затем необходимо обратиться в фискальные органы и получить у них разрешение на изменение налогового авансового обложения в меньшую сторону.

На принятие такого решения по закону отводится не более 10 дней, после чего размер взносов в бюджет станет меньше ровно на сумму уже внесенного аванса.

В этом видео подробно рассказано о том, как исчисляется НДФЛ для лиц, работающих по патенту:

Сколько отдаст бюджету нерезидент

Иностранец, имеющий визу, сможет трудиться в РФ только при наличии разрешения, и при этом он ежемесячно будет терять 30% от своего дохода, пока порог его нахождения в стране не перешагнет за отметку в 183 дня. Ставка на понижение работает лишь для льготников и лиц с особым статусом.

НДФЛ для вахтовиков-нерезидентов

Труд по принципу вахтового метода не обнуляет срок, в течение которого иностранец проживал в РФ. При этом на период, когда он будет вне пределов государства, отсчет будет автоматически приостанавливаться. После того, как насчитают необходимое количество дней, с 30% ставка будет изменена до стандартных 13%.

Налог с доходов для беженцев

Считать себя беженцем лицо может только в том случае, если оно имеет тому официальное подтверждение. Это доказывает специальный документ, где указано, что на вынужденный переезд его толкнула чрезвычайная ситуация на его родине. С доходной статьи мигранта так же удержат 13%.

Нерезиденты в налоговом законодательстве

Нормы закона в части обложения НДФЛ разделяют физлиц на налоговых резидентов и нерезидентов. В ст. 207 НК РФ расписаны условия признания физлица резидентом. Прочие не принятые в эту категорию граждане являются нерезидентами и несут, как правило, более высокую налоговую нагрузку по сравнению с резидентами по доходам, получаемым в России.

При применении норм налогообложения доходов нерезидентов в силу п. 1 ст. 7 НК РФ надо также принимать во внимание правила налогообложения, содержащиеся в международных договорах Российской Федерации.

В ст. 207 НК РФ критерием, посредством которого налоговые агенты и налоговые органы идентифицируют налогоплательщика в качестве налогового резидента, назван период нахождения физлица в Российской Федерации — не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем в пп. 2.1 и 3 этой статьи указаны обстоятельства выезда за границу, не учитывающиеся при исчислении периода:

• на срок менее шести месяцев по вопросам лечения или обучения;
• на морские месторождения углеводородного сырья;
• заграничные командировки военнослужащих, сотрудников госорганов власти и органов местного самоуправления.

Прочие физлица при получении доходов от источников в РФ являются нерезидентами.