Платит ли ИП НДС в 2021 году? Все, что важно знать

Налог на добавленную стоимость является косвенной разновидностью сборов. НДС в России взимается на каждом уровне производства продукции, при ее реализации, выполнении работ и предоставлении услуг, т. е.

практически при любом виде деятельности. Уплата налога является обязательной, а сам он обычно включается в стоимость товара либо услуги.

Законодательством предусмотрена также работа ИП с НДС, но в некоторых случаях предприниматели освобождаются от этого налога.

Платит ли ИП НДС в 2021 году? Все, что важно знать

Суть налога

Приведем понятную формулировку налога. НДС для покупателя — это сумма, которую добавляет к цене приобретаемого товара продавец. Для продавца это налог, который ему предстоит перечислить в бюджет. Налог выплачивает каждый участник цепочки, от изготовителя продукции до компании, специализирующейся на грузоперевозках и доставляющей данный товар.

В качестве объектов, которые облагаются НДС, рассматриваются:

  • Операции, предполагающие реализацию услуг, имущественных прав, товаров, работ в РФ.
  • Операции по передаче работ, товаров, услуг для своих нужд.
  • Операции по проведению строительных и монтажных работ для своих нужд.
  • Операции по ввозу в страну товаров из-за рубежа.

Базой по налогу является наценка, рассчитанная по ценам договоров и полученным авансам. Для импортных товаров основанием для расчета НДС служит таможенная стоимость по декларации.

В качестве вычетов по НДС рассматриваются представленные поставщиками суммы при использовании приобретенной продукции либо услуг в деятельности, облагаемой данным налогом. Сюда же входят оприходованные услуги и продукция, на которые оформлена документация в виде счетов-фактур.

Важно! По счетам-фактурам, оформленным неправильно, вычеты не применяются.

Если при расчете налога показатель отрицательный, это называется «НДС к возмещению». Для зачисления такого возмещения предпринимателю придется пройти проверку камерального типа, по итогам которой НДС разрешается брать в зачет будущих расчетов.

Платит ли ИП НДС

На индивидуальных предпринимателей распространяется обязанность по уплате данного налога. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе РФ. Но на практике все зависит от того, какая система налогообложения ИП с НДС используется бизнесменом.

Для предпринимателей введено несколько спецрежимов налогообложения. Выбирать один из них можно по своему усмотрению, иногда возможно даже сочетание нескольких схем. При выборе обычно учитывается удобство для самого коммерсанта в плане ведения отчетности и размера налоговой ставки, а также контактов с партнерами.

Важно! Для некоторых контрагентов применение НДС является обязательным условием ведения бизнеса. Это касается, например, крупных иностранных фирм.

Чтобы определить, является ли ИП плательщиком НДС, достаточно знать применяемую им схему налогообложения. Уплата налога не требуется при ведении деятельности по следующим режимам:

  • УСН или так называемая «упрощенка».
  • ЕНВД — система с расчетом налогов по определенной схеме. С 2021 года перейти на данную схему можно по своему желанию, но работает она только для некоторых видов деятельности.
  • ЕСХН — особый режим для сельхозпроизводителей.
  • Патентная система — сейчас выделена в самостоятельный режим, действует для конкретных услуг.

Индивидуальные предприниматели, применяющие в своей работе ОСНО, должны уплачивать НДС.

Платит ли ИП НДС в 2021 году? Все, что важно знать

ИП, работающие по ЕНВД, могут совмещать данный режим с общим по разным видам деятельности. В подобных случаях НДС платится за ту часть деятельности, которая подлежит налогообложению по общему режиму.

На УСН предприниматель не должен уплачивать НДС, равно как и некоторые другие сборы: на прибыль и имущество. Но здесь есть исключения. Бизнесмен на «упрощенке» является плательщиком НДС, когда выполняет функции налогового агента.

Второй случай — выставление счета-фактуры контрагенту при выделении в документе данного налога.

В эту категорию не входит реализация по посредническим соглашениям с отечественными заказчиками, когда ИП является агентом либо комиссионером. ИП на УСН должен включать в декларацию данные из выставленных счетов-фактур.

Если предприниматель-посредник не является налоговым агентом, он подает налоговикам журнал счетов-фактур вместо декларации.

Для плательщиков ЕНВД тоже есть свои исключения. НДС на этом режиме придется платить при выставлении счетов-фактур, выполнении обязанностей налогового агента и ввозе товаров в РФ.

Что касается совмещения ЕНВД и ОСНО, здесь нужно учитывать важный нюанс. Если ИП покупает услуги или продукцию для использования исключительно в деятельности на ЕНВД, то сумма НДС будет учтена в стоимости этих товаров и работ. Если использовать их планируется в деятельности на ОСНО, сумма налога принимается к вычету по действующим налоговым правилам.

Если обеспечить раздельный учет невозможно, «входной» НДС распределяется пропорционально использованию товаров и услуг в деятельности на обоих режимах. Примером такой ситуации может служить оплата коммунальных платежей и аренда помещений.

Платит ли ИП НДС в 2021 году? Все, что важно знать

Согласно ст.9 закона №335-ФЗ от 27.11.2017, с 2019 года ИП на ЕСХН становятся плательщиками НДС.

Однако предприниматели на этом режиме освобождаются от уплаты налога при соблюдении определенных условий.

Первое касается бизнесменов, перешедших на ЕСХН и заявивших об освобождении от НДС в течение одного календарного года. Второе предусматривает получение общего дохода без учета налога в пределах:

  • 100 млн руб. в 2018 г.
  • 90 млн руб. в 2019 г.
  • 80 млн руб. в 2020 г.
  • 70 млн руб. в 2021 г.
  • 60 млн руб. в 2022 и последующих годах.

ИП на ЕСХН, которых освободили от НДС, не смогут в дальнейшем отказаться от этого права. Если предприниматель превышает указанную выше сумму дохода, с этого же месяца у него возникает обязанность по уплате НДС. Повторно получить льготу не получится.

Важно! Освобождение от НДС не предоставляется предпринимателям, продававшим подакцизные товары 3 месяца подряд.

На патентной системе исключительными случаями, при которых уплачивается НДС, являются ввоз товаров в страну, проведение операций по соглашениям простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионным договорам.

Платит ли ИП НДС в 2021 году? Все, что важно знать

Как начать работать с этим налогом

Каждый бизнесмен, которому необходимо уплачивать налог, должен знать, как ИП работать с НДС. Для начала стоит разобраться с особенностями определения ставок налога:

  • Для экспортируемой продукции НДС равен 0%.
  • Некоторые товары облагаются 10%-м налогом. Это печатная продукция, книги, лекарственные средства, медицинские изделия, продовольствие и товары для детей.
  • В остальных случаях ставка установлена на уровне 20%.

ИП на ОСНО выставляют клиентам счет-фактуру, в которой выделяется налог. По завершении квартала данные вносятся в специальную книгу.

Статус плательщика НДС присваивается ИП с момента регистрации в налоговых органах.

Ведение деятельности без регистрации с получением прибыли может быть доказано по основным признакам, и тогда физлицо приравнивается к предпринимателям, вне зависимости от регистрации.

При этом приходится выплачивать все доначисленные налоги, к которым добавятся еще пени и штрафы. Значительно проще открыть ИП в установленном порядке и платить необходимые налоги.

Плюсы и минусы НДС

Предприниматель вправе сам решать, работать ему с НДС или нет. В первом варианте бизнесмен выбирает ОСНО, во втором — подходящий спецрежим. При этом нужно учесть преимущества и минусы налога.

Главный плюс работы с НДС — покупатели могут принимать к вычету налог, предъявляемый предпринимателем-продавцом. Соответственно, если два ИП предлагают один товар по одинаковой цене, покупатель выберет того, кто работает с НДС. Правда, это касается сотрудничества с организациями.

Платит ли ИП НДС в 2021 году? Все, что важно знать

К преимуществам можно отнести саму суть ОСНО. Так, работающему на данном режиме ИП не приходится контролировать свое соответствие требованиям, предъявляемым на спецрежимах.

Минусами работы с НДС служат:

  • Необходимость расчета налога.
  • Регулярная уплата определенной суммы в бюджет.
  • Оформление счет-фактур для покупателей.
  • Обязанность представления декларации в налоговую.
  • Заключение договора с оператором для подачи деклараций в электронном формате и оплата соответствующих услуг.

С НДС работают бизнесмены на ОСНО, а им нужно платить еще и НДФЛ, налог на имущество. Таких ИП активнее контролируют налоговики.

Как и когда уплачивают налог на добавленную стоимость

ИП на НДС должны сдавать декларацию в ФНС ежеквартально, причем делать это до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если это число приходится на выходной или праздник, дедлайн переносится на первый из последующих рабочих дней. Декларации принимаются исключительно в электронном формате. Передать документ возможно лишь одним способом: через каналы связи ТКС и спецоператора.

Платит ли ИП НДС в 2021 году? Все, что важно знать

Уплачивается налог поэтапно, по трети квартальной суммы в месяц. Для примера: первая треть платежа за первый квартал вносится до 25 апреля, вторая — до 25 мая, третья — до 25 июня. Рассчитывается налог как разница между исходящего НДС по реализации и входного от поставщиков. При расчетах выделяются оба компонента.

Заполнять декларацию следует по налоговым регистрам (книгам, журналам и прочей документации). Налоговики вправе проверить правильность ведения таких регистров.

Можно ли не платить НДС на ОСНО

В НК предусмотрена возможность освобождения от выплаты НДС на год. Такое бывает, если:

  • Выручка предпринимателя за квартал не достигла 2 млн руб.
  • ИП зарегистрировался плательщиком НДС меньше 3 месяцев назад.
  • Бизнесмен подал заявление на освобождение от налога и приложил журнал по счет-фактурам, КУДиР, книгу продаж за 3 месяца.

Минимальные размеры выручки нужно подтверждать выпиской из соответствующей документации. Некоторые предприниматели для освобождения от налога увеличивают расходы, проводя ремонтные работы и закупая оборудование. Еще один вариант — лизинговые платежи.

Важно! После истечения 12 месяцев освобождения от НДС можно собрать бумаги и подать их повторно.

Платит ли ИП НДС в 2021 году? Все, что важно знать

Наказание за неуплату

Штрафные санкции для ИП на НДС действуют при передаче декларации не по ТКС. За это насчитают 200 руб. штрафа и приостановят транзакции по счету, если документ не будет передан правильным способом на протяжении 10 дней.

За декларацию, поданную несвоевременно, предпринимателя ждет штраф в 5% от суммы налога, указанной в документе, за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога. Если в ближайшие 10 дней декларация не будет представлена, счет блокируется.

Если не заплатить НДС в нужное время, ежедневно будет начисляться 1/300 ставки рефинансирования в виде пени.

Важно! Разблокировка счета — процедура непростая и достаточно длительная.

Платит ИП НДС или нет, зависит от выбранной схемы налогообложения.

Если бизнесмен работает по спецрежиму, платить данный налог ему не нужно, за исключением редких случаев. НДС обязателен для коммерсантов на ОСНО.

Для них установлены сроки и метод подачи деклараций, за нарушение которых предусмотрены специальные санкции.

Если ИП не находится на ОСНО, он все равно вправе выставлять счета-фактуры с НДС. Но тогда нужно еще подать отчетность и выплачивать налог по правилам, установленным законодательно.

При этом смена схемы налогообложения не требуется. Решение о применении НДС каждый бизнесмен принимает сам.

Наиболее актуален такой формат для работы с крупными компаниями, ведущими торговую или производственную деятельность.

Ндс у ип на осно в 2021 году

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer
Читайте также:  Инструкция как прописать ребенка по месту прописки матери или отца

Нет, спасибо!

При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель платит НДС со стоимости товаров, работ и услуг, которые продает. НДС можно уменьшить, а иногда – вернуть из бюджета и даже получить освобождение от налога. Рассмотрим, как платить НДС в 2021 году и приведем пример как его рассчитать.

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

Налоговый период по НДС – квартал, то есть платить НДС и сдавать декларации нужно по итогам каждого квартала.

Каждый раз, когда ИП на ОСНО продает товар или услугу, он должен к стоимости этого товара или услуги прибавить НДС и выписать покупателю счет-фактуру.

С 2019 года основная ставка 20%, но в некоторых случаях она бывает 10% или 0% (ст. 164 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ момент определения налоговой базы по НДС – это одна из двух дат, которая наступила раньше:

  • день отгрузки (передача) товаров, работ, услуг;
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.

Это значит, что ИП на ОСНО обязан начислить налог, ориентируясь на наиболее раннюю дату.

По итогам квартала предприниматели на ОСНО считают, сколько НДС они начислили покупателям (исходящий НДС), а сколько сами заплатили своим поставщикам (входящий НДС).

В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Если НДС по полученным счетам-фактурам оказался больше, чем по выставленным, значит не предприниматель должен бюджету, а бюджет предпринимателю.

В таких случаях ИП может возместить разницу.

Налог на добавленную стоимость платят равными частями: по ⅓ от получившейся суммы до 25-го числа каждого месяца следующего налогового периода (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Например, чтобы заплатить НДС за четвертый квартал 2019 года, ИП рассчитает квартальную сумму налога и будет перечислять по ⅓ до 25-го января, февраля и марта 2020 года. Но 25 января 2020 г. – это суббота, поэтому уплата НДС переносится на следующий рабочий день – 27 января.

За нарушение сроков уплаты предпринимателю грозят:

  • пени в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день (п. 4 ст. 75 НК РФ);
  • штраф – 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если налоговая докажет, что неуплата была умышленной (п.1 и п. 3 ст. 122 НК РФ).

Также ИФНС может приостановить операции по расчетному счету (п. 3 ст. 76 НК РФ). Счет разблокируют только после того, как ИП погасит задолженность.

НДС к уплате можно уменьшать на суммы входящего НДС, то есть на суммы налога, которые сам предприниматель платит поставщикам, когда покупает у них товары, работы и услуги. Это называется вычет.

Но для того, чтобы, принять НДС к вычету, должны быть соблюдены условия. Они приведены в статьях 171 и 172 НК РФ:

  • у ИП должны быть счета-фактуры от поставщиков;
  • товары, работы и услуги должны быть приняты к учету;
  • товары, работы и услуги должны быть использованы в деятельности, облагаемой НДС или для перепродажи.

При желании использовать вычеты ИП может не сразу, а в течение трех лет после принятия к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Иногда вычеты полностью или частично переносят на другой период, чтобы лишний раз не привлекать внимание инспекторов, потому что если в декларации заявлен НДС к возмещению из бюджета, ИФНС проводит более тщательную проверку.

Вместе со счетами-фактурами или УПД, в комплекте должны быть и другие правильно оформленные документы, подтверждающие правомерность вычетов: акты приема-передачи выполненных работ и товарные накладные с выделенным НДС, договоры и т. д.

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело» Попробавать бесплатно

Рассмотрим на примере, как предпринимателю на ОСНО правильно посчитать НДС к уплате в бюджет.

ИП Иванов В.В. в 4 квартале 2019 года приобрел товары у поставщика на общую сумму 210 000 руб, в т. ч. НДС 35 000 руб. В этом же отчетном периоде он перепродал их за 480 000 руб, в т. ч. НДС 80 000 руб.

  • Из суммы НДС, которую ИП предъявил при продаже товаров покупателям, ему нужно вычесть налог, уплаченный поставщику:
  • 80 000 – 35 000 = 45 000 руб.
  • Полученную разницу он заплатит в бюджет в таком порядке:
Сумма платежа, руб. (⅓ от 45 тыс. руб.)
Крайний срок уплаты
15 000 27.01.2020
15 000

Налогообложение ИП в 2021: что нового?

С 1 января 2021 года как обычно наступает очередной этап налоговых «презентов», среди которых имеются и новости для малого бизнеса. Главные вопросы для индивидуальных предпринимателей касаются изменения условий применения тех или иных систем налогообложения, особенно в свете отмены единого налога на вмененный доход. Кратко и по существу рассмотрим имеющиеся варианты.

Конец истории ЕНВД

Не то чтобы у индивидуальных предпринимателей в России имелся большой выбор специальных налоговых режимов, но с 1 января 2021 года принято решение отменить единый налог на вмененный доход, который на сегодняшний день все еще используется рядом представителей малого бизнеса.

Налоговая нагрузка при таком режиме для многих фирм может быть значительно меньше, чем при других режимах, однако и доходы в бюджет в этом случае меньше. В любом случае, борьба против отмены режима ЕНВД пока ни к чему не привела.

Какие варианты остаются у ИП с 2021 года? Всех, кто не предпримет по этому вопросу каких-либо действий до конца 2020 года, переведут на общую систему налогообложения. Остальные могут выбрать из двух вариантов: упрощенная или патентная системы налогообложения, если какой-либо из них им вообще подходит.

Предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти в категорию самозанятых и платить налог на профессиональный доход.

Чем не выгодна ИП общая система налогообложения?

Все просто: при выборе общей системы налогообложения налоговая нагрузка на предприятия обычно больше, чем при специальных режимах для ИП. Здесь нужно платить несколько налогов: налог на имущество, НДС и для ИП – НДФЛ.

Помимо этого, с ней значительно сложнее работать с точки зрения бухгалтерской отчетности.

В случае перехода на общую систему налогообложения многие малые и средние фирмы могут принять решение о закрытии бизнеса по причине увеличения налогового бремени.

Что изменится на упрощенке?

Согласно упрощенной системе налогообложения предприниматели платят один налог: 6% при выборе объекта «доход» или 15% при выборе объекта «доходы минус расходы». В 2021 г. такие условия сохраняются для тех ИП, которые соответствуют ограничениям: доходы фирмы за налоговый период не превышают 150 млн. руб., число работников не превышает 100 чел.

Нововведение заключается в том, что ставка налогообложения увеличивается до 8% при выборе объекта «доходы» и до 20% при выборе объекта «доходы минус расходы», если доходы ИП составляют от 150 до 200 млн. руб., а численность персонала – от 100 до 130 чел.

Если эти нормативы будут превышены, предпринимателю останется только вариант перехода на общую систему налогообложения.

Что изменится на патенте?

Патентная система налогообложения может быть выгодной для предпринимателя, если его реальный доход превышает потенциальный, с которого выплачивается 6% налога. Но следует учитывать довольно жесткие ограничительные критерии для выбора данного режима: штат – не более 15 чел., годовой доход – не более 60 млн.

руб., патент оформляется только на приведенные в перечне виды деятельности и пр. В качестве плюсов в 2021 году обещают расширить список видов деятельности для получения патента, добавив 24 новых, а также разрешить делать вычет страховых взносов из налога и увеличить площадь торговых помещений от 50 до 150 кв.м.

Поделитесь своим мнением о налоговых нововведениях в х.

Ставьте лайк и подписывайтесь на канал, впереди много полезного и интересного ☺

Может ли ИП работать с НДС в 2021 году — Закон и право

Налог на добавленную стоимость или НДС представляет собой довольнораспространенный налога, с которым работают многие юридические лица. Может ли ИП работать с НДС и от чего зависит такая возможность, рассмотрим в настоящей статье.

Плательщики НДС

Организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта – это не основание для установления обязанности по уплате НДС, как и поводом для освобождения от его уплаты.

Таким образом, в качестве плательщика НДС могут выступать и юридические лица и предприниматели. Поэтому предприниматели не только вправе работать с НДС, но иногда и обязаны это делать.

Если ИП имеет право выбора, то для того, чтобы решить, стоит ли ему работать с НДС, следует выделить некоторые положительные моменты работы с этим налогом:

  • возможность заключать контракты с крупными организациями, являющимися плательщиками НДС;
  • опыт в расчете НДС и вычетов, применяемых по нему.

Помимо преимуществ, выделяют также и недостатки при работе с НДС:

  • обязательное включение НДС в отпускную стоимость товара;
  • сложности, возникающие с налоговым учетом.

Важно! Несмотря на довольно существенные минусы, многие ИП выбирают осуществление предпринимательской деятельности с НДС.

Виды НДС

Рассматриваемый налог может быть двух видов:

  • НДС, уплачиваемый участниками сделок, которые совершаются в пределах РФ (например, сделки купли-продажи);
  • НДС, уплачиваемый при импорте товаров (услуг) из-за границы.

Во втором случае устанавливаются специальные правила работы с НДС. Их различие может зависеть от того, откуда ввозятся товары в Россию (из стран ЕАЭС или не входящих в ЕАЭС), или имеет место импорт услуг. статью ⇒ ИЗМЕНЕНИЯ В НДС ДЛЯ УСН В 2021 ГОДУ

Уплата НДС при совершении сделок в РФ

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДС, когда осуществляют сделки купли-продажи товаров или услуг в России в следующих ситуациях:

  • если ИП находится на ОСН (общая система налогообложения).
  • ИП применяет специальную систему налогообложения.

Ип на осн

Если предприниматель находится на основной системе налогообложения, то он является полноценным плательщиком НДС, а значит обязан своим контрагентам выставлять счета-фактуры, перечислять налог в бюджет, а также подавать в налоговую декларацию по НДС.

Кроме того, предприниматель может применять к вычету входящий НДС, уменьшать сумму исходящего налога, рассчитанного для уплаты в бюджет. Если в течение отчетного периода ИП на УСН не совершает сделок с НДС, то это не освобождает его от сдачи налоговой декларации.

Подать он ее должен в установленный срок, то есть до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога происходит в таком порядке:

  1. Рассчитывается налог за истекший квартал.
  2. Полученное значение НДС делят на 3.
  3. Уплачивается НДС равными платежами в размере, полученном во втором пункте. Таким образом, если НДС оплачивается за 1 квартал, то платежи перечисляются в размере 1/3 части НДС за 1 квартал – тремя равными частями: до 25 апреля, до 25 мая и до 25 июня.
Читайте также:  Как получить декретные при ликвидации предприятия?

Если предприниматель – плательщик НДС не выполняет свои обязательства, то он будет нести ответственность. Например, если ИП не оформил для контрагента счет-фактуру, то ответственность его определяется исходя из возможного ущерба, нанесенного данному контрагенту. В случае не представления декларации по НДС, ИП ожидает:

  • штраф в размере 5% от суммы НДС (не менее 1000 рублей, но и не более 30% от суммы налога);
  • блокировка расчетного счета в банке (при просрочке даты представления декларации более 10 дней).

В случае несвоевременной уплаты НДС в бюджет, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме того, штраф также предусматривается и за нарушение способа подачи декларации.

Важно! Декларация по НДС в ИФНС представляется в электронном виде. В случае подачи декларации на бумаге, ИП оштрафуют на 200 рублей. А если пройдет более 10 дней с момента непредставления отчета в электронном виде, счет предпринимателя будет заблокирован.

Ип на спецрежиме

Даже если ИП применяет специальные режимы налогообложения, такие как, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент, он также может являться плательщиком НДС.

В данном случае он по своей инициативе оформляет счет-фактуры с выделенным НДС. Это может быть, к примеру, по просьбе контрагента, которому нужно применить входной налог к вычету.

В случае оформления такого счета-фактуры предпринимателю на спецрежиме потребуется:

  • оплатить НДС в бюджет;
  • представить декларацию по НДС в ИФНС в срок до 25 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором оформлен счет-фактура с НДС.

Важно! При невыполнении вышеуказанных требований, Ип на спецрежиме будут грозить те же санкции, что и для Ип на осн. Сам предприниматель в этом случае не сможет применить к вычету входящий НДС.

Ндс при импорте товаров и услуг

Все операции по импорту товаров и услуг можно разделить на 3 вида:

  • товары ввозят из стран ЕАЭС;
  • ввоз товаров происходит из стран, которые не входят в ЕАЭС;
  • по импорту услуг.

Когда товары ввозятся из стран ЕАЭС (таких как, РФ, Белоруссия, Армения, Казахстан, Кыргызстан), то следует уплачивать ввозной НДС. Также в налоговый орган подается декларация по НДС в срок до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в РФ.

Декларацию направляют в электронном виде в том случае, если численность работников предпринимателя составляет более 100 человек. В иных случаях представление декларации возможно на бумаге.

Уплатить налог также следует до 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения сделки.

  • Расчет НДС  этом случае осуществляют по следующей формуле:
  • НДС = НБ х СТ, где
  • НБ – налоговая база, которая равна стоимости ввезенных товаров;
  • СТ – ставка НДС.
  • Когда ввоз товаров осуществляется из стран не входящих в ЕАЭС, расчет НДС осуществляется по иной формуле:
  • НДС = (ТС + ТП + АКЦ) х СТ, где
  • ТС – стоимость по контракту (таможенная стоимость) ввозимых товаров;
  • ТП – пошлина за ввоз;
  • АКЦ – акциз (если товар подакцизный).

В этом случае НДС уже нужно будет оплачивать не в ИФНС, а в Федеральную таможенную службу. В эту же службу подается и декларация по товарам, что осуществляется при их ввозе. Всего различают 4 вида деклараций для таможни:

  • по товарам;
  • на транзит;
  • пассажирская;
  • на транспортное средство.

Декларацию может быть представлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Теперь перейдем к рассмотрению НДС, уплачиваемому при импорте услуг. ИП в этом случае не является плательщиком НДС, а выступает как налоговый агент иностранного продавца услуг.  Главное, чтобы реализация услуг осуществлялась в РФ.

Удержание налога происходит из суммы договора, заключенного с иностранным продавцом. То есть оплату он получит уже за минусом НДС. НДС при ввозе услуг перечисляется в бюджет при оплате иностранному продавцу.

Декларация по НДС подается в ИФНС с срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (кварталом, в котором были оплачены услуги).

Важно! НДС, уплачиваемый ИП в бюджет при ввозе товаров (услуг) может быть принят к вычету. Но для этого у ИП должны быть документы, подтверждающие уплату налога.

Порядок работы ИП с НДС

Порядок работы с налогом на добавленную стоимость довольно простой, и предполагает единый принцип и для юридических лиц и для предпринимателей. Учет НДС осуществляется в несколько этапов:

Этапы Что в себя включает
1 этап: Регистрация полученных счетов-фактур В случае приобретения любого вида продукции, ИП должен вести учет документов. Полученный счет-фактура подлежит регистрации в специальном журнале, после чего сохраняется у ИП. Данные регистры необходимы в будущем для подтверждения вычета.
2 этап: Регистрация выданных счетов-фактур Реализация продукции, как своей, так и приобретенной на продажу, также потребует оформления. В данном случае составляется 2 экземпляра счет-фактуры, один из которых остается у продавца. Документ также подлежит регистрации в журнале и последующему хранению. Он может потребоваться в случае проверки правильности расчета НДС, а также в случае запроса копий документов при встречной проверке контрагента.
3 этап: Расчет суммы НДС к уплате в бюджет По завершению налогового периода ИП на основании журналов и иных документов рассчитывает НДС к уплате (по выставленным счетам-фактурам) и НДС к вычету (по полученным счетам-фактурам). Разница, полученная между ними, подлежит уплате в бюджет.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: В каком случае допускается подача декларации по НДС в налоговую на бумаге?

Ответ: Требование к подаче декларации по НДС единое для всех – представить документ в налоговую можно только в электронном виде. Если для других видов отчетности допустима подача на бумаге в случае численности сотрудников не более 25 человек, то на декларацию по НДС это не распространяется. статью ⇒ КАК ПРАВИЛЬНО ВЫСЧИТАТЬ 18% (20%) НДС ИЗ СУММЫ В 2021

Заключение

Таким образом, НДС может уплачиваться следующими лицами:

  • юридическими, зарегистрированными в России;
  • зарубежными;
  • индивидуальными предпринимателями;
  • физлицами, которые не зарегистрированы как ИП;
  • госструктурами.

От уплаты данного освобождаются организации и ИП, которые находятся на спецрежимах, за исключением случае, когда они оформили счет-фактуру для контрагента или ввозили товары (услуги) из-за границы.

Ндс у ип на осно в 2021 году

Налоговый период по НДС — квартал, то есть платить НДС и сдавать декларации нужно по итогам каждого квартала.

Каждый раз, когда ИП на ОСНО продает товар или услугу, он должен к стоимости этого товара или услуги прибавить НДС и выписать покупателю счет-фактуру.

С 2019 года основная ставка 20%, но в некоторых случаях она бывает 10% или 0% (ст. 164 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ момент определения налоговой базы по НДС — это одна из двух дат, которая наступила раньше:

  1. день отгрузки (передача) товаров, работ, услуг;
  2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.

Это значит, что ИП на ОСНО обязан начислить налог, ориентируясь на наиболее раннюю дату.

В Письме № 03-07-11/55118 от 28 августа 2017 г. Минфин в очередной раз напомнил, что день отгрузки товаров — это дата первого по времени составления первичного документа, оформленного покупателю.

По итогам квартала предприниматели на ОСНО считают, сколько НДС они начислили покупателям (исходящий НДС), а сколько сами заплатили своим поставщикам (входящий НДС).

В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Если НДС по полученным счетам-фактурам оказался больше, чем по выставленным, значит не предприниматель должен бюджету, а бюджет предпринимателю.

В таких случаях ИП может возместить разницу.

Налог на добавленную стоимость платят равными частями: по ⅓ от получившейся суммы до 25-го числа каждого месяца следующего налогового периода (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Например, чтобы заплатить НДС за четвертый квартал 2019 года, ИП рассчитает квартальную сумму налога и будет перечислять по ⅓ до 25-го января, февраля и марта 2020 года. Но 25 января 2020 г. — это суббота, поэтому уплата НДС переносится на следующий рабочий день — 27 января.

За нарушение сроков уплаты предпринимателю грозят:

  1. пени в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день (п. 4 ст. 75 НК РФ);
  2. штраф — 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если налоговая докажет, что неуплата была умышленной (п.1 и п. 3 ст. 122 НК РФ).

Также ИФНС может приостановить операции по расчетному счету (п. 3 ст. 76 НК РФ). Счет разблокируют только после того, как ИП погасит задолженность.

Как получить вычет по НДС?

НДС к уплате можно уменьшать на суммы входящего НДС, то есть на суммы налога, которые сам предприниматель платит поставщикам, когда покупает у них товары, работы и услуги. Это называется вычет.

Но для того, чтобы, принять НДС к вычету, должны быть соблюдены условия. Они приведены в статьях 171 и 172 НК РФ:

  1. у ИП должны быть счета-фактуры от поставщиков;
  2. товары, работы и услуги должны быть приняты к учету;
  3. товары, работы и услуги должны быть использованы в деятельности, облагаемой НДС или для перепродажи.

При желании использовать вычеты ИП может не сразу, а в течение трех лет после принятия к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Иногда вычеты полностью или частично переносят на другой период, чтобы лишний раз не привлекать внимание инспекторов, потому что если в декларации заявлен НДС к возмещению из бюджета, ИФНС проводит более тщательную проверку.

Наравне со счетом-фактурой заявить налоговый вычет можно на основании универсального передаточного документа (УПД) со статусом «1» (письмо Минфина № 03-07-09/28664 от 16 июня 2014 г.).

Вместе со счетами-фактурами или УПД, в комплекте должны быть и другие правильно оформленные документы, подтверждающие правомерность вычетов: акты приема-передачи выполненных работ и товарные накладные с выделенным НДС, договоры и т. д.

Пример расчета НДС для ИП на ОСНО

Рассмотрим на примере, как предпринимателю на ОСНО правильно посчитать НДС к уплате в бюджет.

ИП Иванов В.В. в 4 квартале 2019 года приобрел товары у поставщика на общую сумму 210 000 руб, в т. ч. НДС 35 000 руб. В этом же отчетном периоде он перепродал их за 480 000 руб, в т. ч. НДС 80 000 руб.

Из суммы НДС, которую ИП предъявил при продаже товаров покупателям, ему нужно вычесть налог, уплаченный поставщику:

80 000 — 35 000 = 45 000 руб.

Возмещение и возврат НДС из бюджета

Если за квартал вычеты превышают начисленный НДС, ИП на ОСНО может претендовать на возмещение разницы (п. 2 ст. 173 НК РФ). Для этого нужно:

  1. Заполнить и представить в инспекцию декларацию по НДС, в которой налог заявлен к возмещению из бюджета.
  2. Подать заявление о возврате по форме, установленной Приказом ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 г. (приложение 8).

Порядок возмещения установлен ст. 176 НК РФ. В течение двух месяцев инспекторы будут проверять декларацию, чтобы убедиться в правомерности возмещения (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Они могут запросить счета-фактуры, договоры, первичные и другие подтверждающие вычет документы, а также проверить декларации контрагентов предпринимателя.

Если налоговики увидят какие-либо несоответствия, то могут продлить срок проверки до трех месяцев со дня представления декларации по НДС.

После камеральной проверки в течение 7 дней они примут решение о полном или частичном возмещении либо об отказе.

Сумму возмещения можно получить на расчетный счет или зачесть в счет:

  1. задолженности по НДС и другим федеральным налогам;
  2. будущих платежей по налогу.

Если инспекция в возмещении отказала, налогоплательщик имеет право оспорить это решение сначала в вышестоящем налоговом органе (УФНС), а затем, в случае очередного отказа — в суде.

Читайте также:  Нужна ли печать ип на договоре? - Мое ИП

Если не хотите «связываться» с возмещением, просто перенесите часть вычетов на будущие периоды.

Когда ИП на ОСНО получает освобождение от НДС

Согласно ст. 145 НК РФ предприниматель на ОСНО может воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. При условии, что выручка за предыдущие три календарных месяца не превышает двух миллионов рублей без учета НДС.

Освобождение начинает действовать с 1-го числа месяца, следующего за этими тремя месяцами. Например, если у ИП выручка за сентябрь-ноябрь меньше 2 млн. руб., право не платить налог появится с 1 декабря.

Есть исключения. Не получится избавиться от НДС, если ИП на ОСНО:

  1. налоговый агент;
  2. импортирует товары;
  3. только начал вести деятельность и у него еще нет данных по выручке за 3 месяца;
  4. реализует подакцизные товары.

Чтобы получить освобождение, в ИНФС нужно подать уведомление по форме, установленной Приказом Минфина № 286н от 26 декабря 2018 г. Срок — до 20-го числа месяца, с которого ИП планирует применять освобождение. То есть, чтобы не платить НДС с 01.12.2021, сообщают об этом в налоговую не позднее 20.12.2021.

Вместе с уведомлением передают подтверждающие документы:

  1. выписку из книги продаж;
  2. выписку из книги учета доходов и расходов.

Если ИП перешел на общую систему налогообложения с «упрощенки», то ему нужно предоставить выписку из книги учета доходов и расходов (КУДИР), которую он применял при УСНО.

Освобождение действует в течение 12-ти календарных месяцев. В этот период добровольно отказаться от применения льготы по НДС нельзя. Право на освобождение от налога можно только утратить, если за 3 любых последовательных месяца выручка превысит лимит 2 млн. руб.

В период освобождения от налога, ИП на ОСНО:

  1. не начисляет и не уплачивает НДС;
  2. не принимает к вычету НДС, предъявленный поставщиками;
  3. включает входные суммы налога в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);
  4. выставляет счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» и регистрирует их в книге продаж;
  5. не ведет книгу покупок;
  6. не сдает декларацию по НДС.

После 12-го месяца льготного периода ИП в течение 20 дней нужно уведомить налоговую о продлении или об отказе применять освобождение, а также подтвердить документами, что выручка за каждые 3 месяца укладывалась в установленный лимит.

Перечень других льгот по НДС можно найти в ст. 149 НК РФ «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».

Как и в какие сроки подать налоговую декларацию7

Форма декларации по НДС установлена Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29 октября 2014 г. Сдают ее каждый квартал до 25-го месяца, следующего за налоговым периодом.

За 4 квартал 2020 декларацию надо заполнить и сдать до 25.01.2021.

Сдают ее только в электронной форме . (п. 5 ст.174 НК РФ).

Пояснения и документы, которые могут запросить инспекторы при камеральной проверке декларации по НДС, тоже необходимо подавать в электронном виде. На бумаге их не примут (п. 3 ст. 88 НК РФ).

За опоздание со сдачей декларации будет штраф в размере 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тыс. руб. Если не отправить ее в течение 10 дней после окончания срока представления, то ИФНС вправе приостановить операции по счетам.

Плюсы и минусы работы с НДС для ИП на ОСНО

Для предпринимателя главный плюс работы с НДС в том, что крупные компании, которые тоже применяют ОСНО, охотнее заключают договоры с такими же плательщиками НДС. Им это выгоднее, так как можно получать налоговые вычеты.

Сотрудничество с крупным и средним бизнесом часто перекрывает минусы применения ОСНО для ИП, в частности, трудоемкий учет НДС, выставление счетов-фактур, ежеквартальную отчетность, ведение книги продаж, повышенный контроль со стороны ИФНС и т.д.

  • Если вы ИП на ОСНО, подключайтесь к нашему сервису интернет-бухгалтерии.
  • Сервис рассчитает за вас налоги, заполнит декларации, сформирует документы по оплате и по отгрузке, и поможет во многом другом.
  • Вы не пропустите сроки уплаты налога и сдачи декларации и сможете получать консультации от экспертов по сложным вопросам учета на общей системы налогообложения.
  • #НДС_ИП_на_ОСНО

Ип с ндс: плюсы и минусы 2021

В нашей новой статье речь пойдет о проблемах и выгодах работы ИП с НДС. Небольшой ожидаемый спойлер: минусов все-таки больше, чем плюсов. Но нередки ситуации, когда обойти НДС не удастся.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

✏ Каждый предприниматель имеет возможность определить оптимальный для своей деятельности режим налогообложения. В большинстве случаев ИП стремятся использовать спецрежимы (УСН, ПСН, ЕНВД), позволяющие рассчитывать минимальное количество сборов и не платить при этом НДС. Тем не менее, на практике возникают ситуации, когда ИП вынужден в обязательном порядке работать на ОСНО, автоматически становясь при этом плательщиком налога на добавленную стоимость.

Такое возможно при осуществлении видов деятельности, для которых использование специальных режимов находится под запретом или не вписывается в действующие ограничения.

Одной из причин применения общей налоговой системы также может являться сотрудничество с контрагентами на ОСНО. Для того чтобы удержать партнеров и обеспечить им вычет по налогу на добавленную стоимость, предприниматели вынуждены переходить на ОСНО.

Рассмотрим, может ли ИП работать с НДС, а также какие при этом существуют нюансы работы.

Ип с ндс и ип без ндс: в чем разница

Как было сказано выше, для того чтобы юридически работать с НДС, предпринимателю достаточно в качестве фискального режима оставаться на ОСНО. Для остальных налоговых систем, относящихся к категории специальных, уплата этого бюджетного платежа не предусмотрена за исключением следующих случаев:

  • При осуществлении импортных операций;
  • Ошибочном выставлении счетов-фактуры и выделении суммы налога;
  • Осуществление сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • Выполнение функций налогового агента.

При наступлении одной или нескольких описанных выше ситуаций у предпринимателя возникает необходимость в расчете и перечислении в казну указанного бюджетного платежа, согласно срокам, закрепленным в налоговом праве.

На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=203e3yilHDc

В расчет при этом не должны включаться операции с подакцизными товарами и иные операции, в которых коммерсант выступал в роли налогового агента. Если такие операции имели место, ИП должен вести раздельный учет полученных доходов.

✏ При получении освобождения по своему желанию бизнесмен прекращает выставлять счета-фактуры и, соответственно, выделять сумму налогового платежа. Для того чтобы уведомить инспекцию о своем решении, достаточно направить в фискальный орган документ установленной формы (утвержден приказом ФНС России № БГ-3-03/342 от 04.07.02г) не позднее 20 дней с момента применения освобождения.

При этом для того чтобы применять право на освобождение, его потребуется подтвердить, предоставив копии следующих документов:

  • Выписку из книги продаж;
  • Выписку из книги учета доходов и расходов.

Приостановить действие освобождения по своей инициативе бизнесмен не вправе, так как в соответствии с нормами права оно действует в течение года.

Если данный период подошел к концу, а право на него у предпринимателя не утеряно, его можно продлить.

ИП потребуется подтвердить это право путем предоставления актуальных выписок из книги продаж и книги учета доходов и расходов, а также заполненного уведомления.

Как следует поступить в том случае, если право на освобождение от НДС утеряно? Если выручка за три следующих друг за другом месяца превысит порог в два миллиона рублей, бизнесмен снова становится плательщиком налога на добавленную стоимость и полностью возвращается к своим обязанностям.

Ип с ндс: как платить

Налог на добавленную стоимость относится к категории федеральных, вследствие чего успешно пополняет казну на уровне государства. При этом НДС является косвенным платежом, уплачиваемым потребителями товаров, работ или услуг.

✏ Ставка, установленная для фискального платежа, варьируется в зависимости от видов осуществляемых операций и может быть равной 0%, 10% и 20%.
✏ Нулевая ставка применяется при ввозе товаров на территорию нашей страны. При этом потребуется подтвердить экспортную операцию соответствующими документами, такими как таможенная декларация, паспорт сделки. В отношении товаров из категории медицинских и детских применяется ставка в размере 10%. Для всех остальных операций ставка с 2019 года составляет 20%.

Главной особенностью налога на добавленную стоимость является возможность уменьшения величины выставленного налога на сумму допустимых вычетов, полученных по встречному налогу от поставщиков. Для получения вычета обязательно наличие должным образом оформленного счета-фактуры с присутствием всех реквизитов.

Предприниматели, работающие на ОСНО, в отношении фискального платежа заполняют два важных документа, фиксирующих как входящие, так и исходящие суммы НДС. К таким документам относятся книга покупок и книга продаж.

Расчет по налогу производится ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Именно в этот период следует предоставить в инспекцию налоговую декларацию. Вот уже несколько лет сдать отчет можно только в электронном формате, используя электронные каналы связи.

Рассмотрим, какие существуют для ИП с НДС плюсы и минусы в 2021 году.

Ндс для ип: плюсы и минусы

Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

  1. Главным преимуществом для бизнесменов на ОСНО можно назвать возможность работать с крупными контрагентами. В связи с тем, что большинство крупных компаний являются плательщиками НДС, контрагентов себе они выбирают также работающих на ОСНО. Таким образом, у предпринимателей на общем режиме существуют большие возможности в привлечении клиентов.
  2. Еще одним плюсом работы будет являться возможность принять к вычету сумму указанного бюджетного платежа, которую плательщик перечислил контрагенту. В некоторых случаях это позволяет достичь существенной экономии.

Недостатки НДС для ИП:

  1. Пожалуй, главным минусом работы на ОСНО является сложность расчета и администрирования самого налога на добавленную стоимость. По праву среди всех платежей российской налоговой системы его расчет вызывает наибольшие затруднения. У предпринимателя возникает обязанность по проверке контрагентов, тщательной проверке всей входящей первичной документацией, периодической сверке взаиморасчетов по налогу, ведения книги покупок и продаж, составлению и сдаче отчета для инспекции.
  2. Как уже было сказано, работа без налога на добавленную стоимость снижает конкурентную привлекательность бизнесмена. Зачастую можно даже получить отказ в сотрудничестве, так как для контрагента такой союз не будет выгодным.
  3. Предприниматели на ОСНО подвергаются более тщательной проверке со стороны инспекторов.
  4. Также одним из минусов является необходимость передачи отчета по НДС с использованием электронных каналов связи, что связано с определенными финансовыми затратами. Данное требование действует, начиная с 2014 года. И если ФНС запрашивает какие-либо пояснения в отношении рассматриваемого фискального платежа, их бизнесмен должен также предоставить в электронном виде по ТКС.

Рассмотрев вопрос о том, может ли ИП работать с НДС, можно сказать, что для предпринимателя работа на ОСНО имеет как положительные, так и отрицательные моменты. Перед тем, как выбирать этот режим, советуем обратиться за консультацией специалиста по учету.

Подпишитесь на нашу рассылку и больше не говорите, что пропустили новую статью:

Ип с ндс: плюсы и минусы 2021 обновлено: Январь 21, 2021 автором: Все для ИП

Ссылка на основную публикацию