Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеров

29 октября 2019 Пригодится для: Предприниматели

Как оформиться, можно ли работать на фрилансе по трудовому договору, деятельность на дому. 

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеров

Что такое фриланс

В законодательстве о труде такие понятия, как «фриланс» и «фрилансер», не прописаны.

В одном из старых писем Минтруда определяет фрилансера так: свободный работник (самозанятое лицо); внештатный работник, выполняющий разовый заказ или временную работу без зачисления в штат, т. е. без трудового договора (письмо Минтруда от 15.05.2008 г. № 105/13/116-08).

Как оформиться

Фрилансер — самозанятое лицо. Самозанятым можно быть в статусе ФЛПФизическое лицо — предприниматель или независимого профессионала.

Предприниматель. На выбор есть две системы налогообложения: общая и упрощённая.

  • На общей системе: надо платить 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц , 1,5% военного сбора и 22% ЕСВЕдиный социальный взнос с чистого дохода (доходы минус расходы, связанные с деятельностью).
  • Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеровПредприниматель на общей системе
  • На упрощённой системе налогообложение зависит от группы, которую выберете:
  • 1-я группа— сразу не подходит, ведь на ней можно предоставлять только бытовые услуги, и только населению, и торговать на рынках. ЕН — 210,20 грн в месяц, платить надо даже если не получаете доход. Лимит дохода — 1 млн грн в год;
  • 2-я группа: ежемесячно уплачивает 944,6 грн единого налога в 2020 году. В год ваш предпринимательский доход может быть не более 5 млн грн;
  • 3-я группа: раз в квартал уплачивает 5% от дохода, если вы не плательщик НДСНалог на добавленную стоимость, и 3% — с НДС. Если не получаете доход — налоги не уплачиваете. Лимит дохода за год — 7 млн грн.

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеровГруппы единого налога для ФЛП

Ещё один обязательный платёж для ФЛП — ЕСВЕдиный социальный взнос, уплачивать надо раз в квартал. Можно в минимальном размере, 22% от минимальной зарплаты, это 3117,18 грн за квартал в 2020 году.

Независимая профессиональная деятельность. Согласно НКУНалоговый кодекс Украины, такой человек не может быть предпринимателем или наёмным работником, а ещё нельзя использовать наёмный труд более чем четырёх физлиц.

Чем занимаются (пп. 14.1.226 НКУ):

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеров

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеровКак зарегистрироваться предпринимателем

Раз в год подают декларацию о доходах, уплачивают 18% НДФЛ и 1,5% ВС с чистого дохода (доходы минус расходы, связанные с деятельностью) (ст. 178 НКУ). Они также ежеквартально уплачивают ЕСВ — 3117,18 грн в 2020 году.

Самозанятые лица платят налоги за себя сами, контрагенты с них налоги не удерживают.

С заказчиками надо заключить договор ГПХ. После выполнения работы (оказания услуги) вы подписываете с клиентом акт приёмки-передачи, и на его основании он выплачивает вам заслуженное вознаграждение.

Фрилансер-физлицо — внештатник. Таким людям не обязательно регистрироваться самозанятым лицом или предпринимателем. А сотрудничать с заказчиками можно в статусе обычного физлица по договору ГПХДоговор гражданско-правового характера, где будут установлены договорённости про объём работ, сроки выполнения, размер вознаграждения, сроки его выплаты и пр.

  1. Удерживать и платить налоги, подавать отчётность за вас — обязанность заказчика-СПД.
  2. Как ваш налоговый агент заказчик-СПД удерживает налоги с суммы вашего вознаграждения и уплачивает в бюджет: 18% НДФЛ и 1,5% ВС и начисляет за свой счёт ЕСВ в размере 22% от суммы.
  3. Если же ваш заказчик такое же обычное физлицо, как и вы, значит уплатить налоги с дохода вам надо самостоятельно и показать эту сумму в годовой декларации о доходах.

Но тут есть такой нюанс: если систематически получаете доход от фриланса, это уже предпринимательство (ст. 42 ХКУ, ст. 1 ЗУ «О предпринимательстве»). 

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеровИнфобизнесмены и коучи: как законно вести деятельность

Нелегальный заработок

  • Если работаете без договора, доход не показываете, налоги не уплачиваете, а деньги получаете на карту физлица, у вас могут возникнуть проблемы с налоговой.
  • Вы не сможете доказать свой официальный источник дохода банку, а значит, не сможете внести крупную сумму на счёт, получить кредит, открыть банковский счёт в стране ЕС, получить визу или вид на жительство.
  • Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеровФинмониторинг: какие операции СПД банки считают подозрительными
  • Для подтверждения доходов надо предъявить банку документ, например справку о зарплате с места работы, копию декларации о доходах, декларацию предпринимателя (с отметкой налоговой).

Нелегальная работа грозит также админответственностью за ведение предпринимательской деятельности без госрегистрации — это штраф от 17 тыс. до 34 тыс. грн с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег, полученных в результате совершения этого правонарушения, или без неё.

А если в течение года после первого штрафа вы попадётесь на нелегальной работе повторно, штраф составит уже от 34 тыс. до 85 тыс. грн с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег. На такую же сумму оштрафуют, если ваша деятельность принесла вам доход в сумме от 240125 грн.

Если не повезёт, вам могут доначислить налоги за всё время работы без регистрации ФЛП.

Есть риск признания неоформленных трудовых отношений. Фрилансеру за это ничего не будет, а вот его заказчику, если он СПД, грозит:

  • к ФЛП-единщикам — письменное предупреждение. А за повторное нарушение в течение двух лет — штаф 30 минималок, а это 141690 грн в 2020 году.
  • к ФЛП на ОС и 4-й группе ЕН — 10 минималок, 47230 грн в 2020 году.

Можно ли работать на фрилансе по трудовому договору

  1. Вообще суть фриланса в том, что человек не связан трудовыми отношениями, если вы будете работать удалённо по трудовому договору, это уже не фриланс.
  2. Но если вас устраивает формат работы удалённо по трудовому договору — это не запрещено, хотя в КЗоТ не прописан алгоритм такой работы.

  3. В Украине законодательство о труде устаревшее, и под такой формат работы попадают «надомники».

Кто эти люди: лица, заключившие трудовой договор с предприятием на выполнение работы на дому из материалов и с использованием орудий и средств труда, выделенных работодателем / купленных за его счёт, а также из собственных материалов и с использованием личных механизмов и инструментов с разрешения руководства (п. 1 Положения об условиях труда надомников № 275/17-99).

В трудовом договоре должно быть указано: наименование работодателя; адрес рабочего места, конкретные условия труда и методы исчисления результатов работы; перечень и виды работ; в каком порядке сотрудник будет получать задания и отчитываться о проделанной работе; условия оплаты; срок действия договора, если это срочный договор — должна быть прописана конечная дата, а в бессрочном — только дата начала работы; адрес рабочего места надомника по месту его проживания и другая информация.

В трудовом договоре можно предусмотреть, что работник будет использовать собственное оборудование/технику/инструменты, а работодатель компенсирует их износ и амортизацию и другие расходы, связанные с выполнением работы дома: плату за электроэнергию, водоснабжение и т. д.

  • Задача работодателя — утвердить порядок, нормы и условия такого возмещения.
  • Как проходит оформление на работу: сотрудник пишет заявление, работодатель издаёт приказ и подаёт уведомление в ГНС.
  • Должность надомника должна быть прописана в штатном расписании, платить ему надо так же, как и обычному работнику, — ставка, премии, больничные и отпускные. 
  • Налоги с зарплаты удерживает и уплачивает работодатель — 18% НДФЛ, 1,5% ВС и начисляет ЕСВ 22%.

Сдаю квартиру в аренду, тоже ФЛП регистрировать?

Чтобы сдавать собственную недвижимость, регистрироваться предпринимателем не обязательно. К тому же сдача недвижимости в аренду — это не услуги, и с фрилансом эта деятельность никак не связана.

Арендодатели-физлица должны отчитаться о полученном доходе в налоговую, подать декларацию о доходах и до 1 августа уплатить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора с дохода, полученного от аренды.

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеровКак сдавать и арендовать недвижимость, если ты предприниматель

Деятельность на дому

Если зарегистрированы предпринимателем или фрилансите как обычное физлицо, можете спокойно делать это в своей квартире или доме (ст. 320 ГКУ).

В законодательстве нет прямого запрета на использование своего жилья для предпринимательства, но запрещено использовать жилые дома «для нужд промышленного характера» и «для промышленного производства» (ст. 6 ЖКУ, ст. 383 ГКУ). То есть выпекать торты на заказ дома нельзя.

Иностранные доходы

Заказчик-иностранец не является налоговым агентом фрилансера.

А оказание услуг иностранным физ- или юрлицам считается внешнеэкономической деятельностью, для которой тоже нужно зарегистрироваться ФЛП, это может быть 3-я группа ЕН (2-я не подходит, на ней услуги можно предоставлять только физлицам и плательщикам ЕН) или ОСОбщая система налогообложения. Надо также открыть в банке гривневый и валютный счета.

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеровКак работать со счётом ФЛП

Договор сейчас не обязателен. Достаточно счёта (инвойса), который вы отправляете заказчику, по нему он перечисляет вам деньги.

Доход в иностранной валюте пересчитывается в гривны по официальному курсу гривны к валюте оплаты, установленному НБУ на дату получения (п. 292.5 НКУ).

С 7 февраля 2019 года можно открыть счёт в иностранном банке и получать доходы в валюте на него (ч. 3 ст. 4 ЗУ № 2473-VIII).

Как валютный доход отражать в учёте. Когда получаете оплату в валюте, эта сумма обязательно пересчитывается в гривны по курсу НБУ на дату, когда деньги поступили на валютный счёт.

Если продадите валюту позже и дороже, положительная курсовая разница:

  • у ФЛП на общей системе — включается в предпринимательский доход (консультация в ЗІР, подкатегория 104.04);
  • у ФЛП-единщиков — не включается.

А отрицательную курсовую разницу ФЛП не включает в свои расходы.

Как фрилансеру платить налоги в 2019 году

Один из самых сложных вопросов, с которым сталкивается фрилансер, как платить налоги и нужно ли это делать вообще. Давайте разберемся, как легализировать свою деятельность с наименьшими финансовыми потерями, а также избежать претензий со стороны налоговой службы.

Нужно ли фрилансеру платить налоги?

Ответ на этот вопрос однозначный – да, нужно.  Если необходимость налоговых платежей по единоразовым доходам у многих еще вызывает сомнения, то регулярные систематические доходы не оставляют выбора. Предпринимательская деятельность без регистрации и, соответственно, без уплаты налогов, влечет за собой административную и в некоторых случаях уголовную ответственность.

Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги.

За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год.

 При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель. От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.

Источники доходов и особенности оплаты налогов

Величина налоговых обязательств и сроки их перечисления могут отличаться в зависимости от того, что является источником дохода и кто заказывает работу  фрилансера.

Читайте также:  Эквайринг от Сбербанка: условия и стоимость для ИП

Если заказчик юридическое лицо, то между работодателем-юридическим лицом и фрилансером заключается договор гражданско-правового характера. В этом случае работодатель самостоятельно удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет.

Однако такой случай встречается очень редко, так как юридические лица не оформляют официальные трудовые отношения с работником-фрилансером.

Если заказчик физическое лицо, а оплата осуществляется электронными деньгами, то НДФЛ в размере 13% от суммы дохода фрилансер должен перечислить самостоятельно. Для этого до 30 апреля года, следующего за отчетным, нужно сдать деколарацию 3-НДФЛ, а налог оплатить не позднее 15 июля.

Распространенное явление – перечисление денег на карту исполнителя под видом возврата неиспользованных средств, чтобы избежать обязанности начислять НДФЛ. В случае если поступления носят систематический характер или суммы большие, может быть доказан коммерческий характер деятельности, что приведет к штрафным санкциям.

Как легализировать доход: все варианты

Оплата подоходного налога 13% самостоятельно (наименее предпочтительный вариант)

Независимо от того, каким видом деятельности занимается фрилансер, он обязан платить подоходный налог 13 %.

Это значит, что ему предстоит документально оформлять отношения с каждым заказчиком, выдавать чеки на полученные сумму и учитывать все доходы.

Затем раз в год (обычно до 30 апреля) нужно отчитываться в налоговых органах по месту жительства обо всех полученных доходах, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Декларацию можно подать следующими способами:

  • личный визит в налоговую
  • отправка заказным письмом с обратным уведомлением
  • отправка через личный кабинет на сайте налоговой службы

Загвоздка заключается в том, что в настоящее время такой рынок труда как фриланс до сих пор законодательно не регламентирован, поэтому представители налоговой не смогут ответить на все интересующие вас вопросы.

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеров

Заключение договора с заказчиком

Каждый фрилансер может заключить с заказчиком договор ГПХ (гражданско-правового характера). Такой способ обычно выбирают компании, оплачивающие услуги со счёта юридического лица, потому что при этом все взаиморасчёты прозрачны.

В этом случае уже компания будет платить налог на ваши доходы (те самые 13 %), да ещё и взносы в пенсионный фонд. Но здесь не всё так просто: не каждый заказчик согласится составлять и подписывать договор, ведь у него появится дополнительное бремя в виде оплаты страховых взносов и лишней отчётности.

Открытие ИП

Если вы зарабатываете только фрилансом, ваши доходы регулярны, то наилучшим вариантом будет регистрация ИП.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя открывает перед вами ряд преимуществ:

  • вы официально зарегистрированы и платите налоги;
  • вы официально можете работать с крупными заказчиками в лице больших компаний, которые смогут оплачивать ваши услуги через расчетный счет в банке;
  • вам не нужно каждый раз подписывать договор с заказчиком, возможно выставление счета за услуги.

Существует несколько систем налогообложения для ИП:

Налоговый режим Кто может применять? Объект налогообложения Ставка налога Отчетность
ОСНО
(основной или базовый)
Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности 1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет
2.Добавленная стоимость для НДС
3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.
от 13% до 30% от 0% до 18% до 2% Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ за год и 4-НДФЛ. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Ежеквартальная декларация по НДС, оплата налога в особом порядке.
УСН (упрощенная система) в вариантах
а) Доходы
б) Доходы минус расходы
ИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников а) Доходы
б) Разница между доходами и расходами
а) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%;
б) от 5% до 15% — на усмотрение региональных властей
Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.
ЕНВД ИП в некоторых видах деятельности – сфера услуг и торговля, регионы имеют право расширить сферу применения или же отменить налоговый режим. Число сотрудников – не больше 100. Вмененный доход, т.е. предполагаемый к получению бизнесменом. От 7,5% до 15% — на усмотрение региональных властей. Учет вести не нужно, отчетность ежеквартальная декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.
ПСН
(патентная система)
ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек по всем видам деятельности ИП. Потенциально возможный доход – определяется местным законом. 6% Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года

Наиболее приемлемой для фрилансера будет упрощенная система налогообложения (УСН).

Если фрилансер оформит ИП он будет обязан платить не только налоги, но страховые взносы. Взносы уплачиваются каждым ИП, в том числе фрилансерами, за себя, даже если нет наёмных сотрудников.

Фрилансер-ИП должен оплатить:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование = МРОТ * 12 * 26%
  • Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ * 12 * 5,1%

Взносы в фонды за себя фрилансеру нужно перечислить до 31 декабря отчетного года. Можно сделать оплату частями, распределив платежи на весь год.

Инструкция по регистрации ИП

Если вы совершеннолетний гражданин Российской Федерации, для регистрации вам потребуются следующие документы:

  • заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001);
  • копия российского паспорта;
  • копия свидетельства ИНН;
  • квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб.

В документах на регистрацию в качестве ИП нужно указать код деятельности по справочнику ОКВЭД. Определите несколько кодов, которыми вы занимаетесь или будете заниматься.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в специально уполномоченном на регистрацию предпринимателей налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.

В случае, если в паспорте отсутствует место регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в специально уполномоченном на регистрацию предпринимателей налоговом органе по месту пребывания.

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеров

Предоставить документы в налоговую можно двумя способами: лично или в электронном виде через сайт Госуслуг.

Вас зарегистрируют как ИП через 3 рабочих дня и пришлют на электронную почту документы: лист записи гос.реестра ИП и свидетельство о постановке на учёт в налоговой.

Налоговая сообщит о регистрации ИП в пенсионный фонд, который присвоит вам регистрационный номер. Он понадобится для оплаты страховых взносов. Узнайте номер в отделении ПФР по прописке или в выписке ЕГРИП на сайте налоговой.

Если подавали заявление о переходе на УСН, то подтверждением будет его второй экземпляр с отметкой налоговой о принятии. Дополнительно в налоговой можно запросить информационное письмо о применении УСН. Иногда его спрашивают банки и контрагенты.

Регистрация в качестве самозанятого

С 1 января 2019 года в России начнет действовать новый налоговый режим — налог на профессиональных доход, а в народе просто «самозанятость». Он поможет людям, осуществляющим незаконную предпринимательскую деятельность, а также фрилансерам легализировать свою деятельность и уплачивать налог по сниженной ставке — 4-6%.

В отличие от ИП, самозанятый не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо трудовой договор. Но есть и другие отличия: самозанятые не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы.

Что известно сейчас о новом налоговом режиме?

  • В зависимости от характеристик конечного покупателя товаров (работ, услуг) налогоплательщики налога на профессиональный налог будут обязаны применить ту или иную налоговую ставку (4% при реализации физическим лицам и 6% при реализации организациями или ИП).
  • У самозанятых лимит доходов — 2,4 млн рублей в год. Но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет.
  • Самозанятый сам будет решать, какие поступления он будет считать доходом, а какие нет. Человек просто «привяжет» карту своего банка-партнера в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически.
  • Самозанятым не понадобятся кассовые аппараты. ФНС разработала приложение-кассу, через которое самозанятые могут встать на учет, проводить платежи, получать электронные чеки, отчислять налоги. Данные о легализации дохода будут передаваться автоматически в налоговые органы.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит и для тех, кто сдает квартиры в аренду.

Учет доходов, поступающих на электронные кошельки

Фрилансеру, зарегистрировавшемуся как ИП, нужно завести электронный кошелек именно на ИП. Почему не рекомендуется использовать кошелек, зарегистрированный на физическое лицо? В этом случае есть определенные риски при проверке налоговыми органами.

Во-первых, поступления на электронный кошелек могут быть не только платой от заказчиков, но и вашими личными переводами из других источников или переводами родственников.

Во-вторых, все поступления на электронный кошек в таком случае могут быть расценены налоговой как доход физлица, который подлежит декларации, уплате с него НДФЛ плюс начисленных штрафов и пеней.

ИП и юридические лица за поставленные услуги, товары, проведенные работы могут производить расчеты электронными деньгами только с физическими лицами. Что касается расчетов друг с другом, то использование ЭДС запрещено.

В случае, когда за рабочий день на электронный кошелек поступает несколько платежей, тогда они могу быть занесены в Книгу учета доходов и расходов единой суммой, с пояснением, что деньги получены за товары (услуги) от физических лиц.

Оптимальным вариантом является наличие расшифровки клиентской базы, тогда при проведении проверки можно будет идентифицировать все денежные приходы.

Когда комиссия за перечисленные от покупателя деньги взимается за счет продавца, то в доходной части должна отражаться вся сумма оплаты, полученная от покупателя, уменьшение на размер комиссии не проводится.

Комиссию системы за проведение операций можно признать как расход толко при УСН 15%.

Для налоговой также нужно предусмотреть наличие подтверждающих документов. Для фрилансера-ИП это будет договор с платежной системой, какие-либо реестры о поступлении средств на счет кошелька (подойдут ежемесячные, в реестрах за день нет необходимости) и выписка банка по р/с, на который вы выводите деньги.

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеров

Штрафы и ответственность за неуплату налогов

Фрилансер занимается предпринимательской деятельностью, и если он не платит налоги на получаемый доход, то такая деятельность становится незаконной. Налоговой инспекции предстоит доказать, что фрилансер получает доходы систематически, тогда по ст. 14.

1 КоАП ему грозит штраф от 500 до 2000 рублей.

Если государству нанесён ущерб в крупном (2,25 млн рублей) или особо крупном (9 млн рублей) размере, то такому специалисту уже будет грозить арест на срок до полугода, до 480 часов исправительных работ или штраф до 300 000 рублей.

Читайте также:  Иск по расписке: образец иска о взыскании долга

Кроме того, возможны следующие варианты развития событий:

Вам придется объяснить, откуда деньги. Для этого нужно представить в банк документы: кто и за что вам заплатил. Если вы не сможете этого сделать, то рискуете потерять доступ к своим деньгам и лишиться счета. Потом и другие банки могут отказать в обслуживании.

Налоговая оштрафует и доначислит налоги. Банк можете передать в налоговую данные о движениях по вашим счетам. Это обязанность любого банка в ответ на запрос при проверке.

По статье 119 Налогового кодекса РФ, за каждый месяц просрочки по неуплате налога, начиная с 1 мая грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, но не более 30 % от общей суммы.

Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20 % от суммы налога по статье 122 Налогового кодекса РФ.

Эта же статья налогового кодекса предусматривает штраф в размере 40 % от суммы налога (вместо 20 %), если неуплата была совершена умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Приставы займутся взысканием. Если вам начислят налоги и штрафы, их придется платить. Эти деньги с вас взыщут без суда или по судебному приказу. Однажды вы просто узнаете, что с карты списали все деньги. А потом еще и еще. Если на счетах не хватит денег, приставы могут запретить выезд за границу или арестовать имущество.

Налоги с доходов в РСЯ и AdSence

Если основной статьей доходов владельца сайта является РСЯ, то в этом случае «Яндекс» предлагает 2 варианта сотрудничества:

  • Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом, если доходы в течение года не превышают 300 тысяч рублей. В этом случае «Яндекс» выступает налоговым агентом и перечисляет подоходный налог (13%) и страховые взносы.
  • Партнерство с индивидуальным предпринимателем (при величине доходов более 300 тыс. р. в год). В этом случае обязанность по уплате налога 6% от суммы прибыли, страховых взносов и подаче налоговой отчетности ложиться на плечи ИП.

Фрилансер как платить налоги физлицу и ИП?

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеров

Фриланс считается предпринимательской деятельностью тогда, когда физлицо получает прибыль от неё на постоянной основе. Единичные случаи заработка сюда не относятся. Согласно законодательству РФ, если фрилансер получил за последние 3 года доход от 900 тысяч рублей без уплаты налогов и страховых сборов (или общая сумма превышает 2,7 млн. рубл.), то за это предусмотрены штрафные санкции начиная от 100 до 500 тысяч рублей (ст. 198 УК РФ). К тому же нарушитель за недоимку в крупных и особо крупных размерах может быть привлечен к уголовной ответственности (лишение свободы до 3 лет, принудительные работы, арест на 6 мес). Уголовного наказания можно избежать, если нарушитель попался налоговикам впервые и полностью уплатил недоимку,  пени и штраф в соответствии с НК РФ.

Фрилансер может оформить свою работу гражданско-правовым или трудовым договором, выступать как физлицо либо как частник. Форма налогообложения зависит от правовой формы регистрации деятельности.

Фриланс налогообложение: как выбрать оптимальный вариант

Согласно условиям трудового договора, обязанность начисления и уплаты налогов с дохода фрилансера перекладывается только на работодателя. Но такой вид взаимных отношений не выгоден ни одной стороне. Работодатель обязан уплатить 13% НДФЛ из зарплаты рабочего и 30% в различные внебюджетные фонды сверх этого. По гражданско-правовому договору типичная ситуация.

Самым выгодным для всех участников сделки остаётся договор с частным предпринимателем. Здесь сторона заказчика не облагается налогами. Фрилансер обязан сам уплатить их, а также взносы в страховые фонды. Но эти суммы будут поменьше, чем по условиям договора с физлицом.

ИП: налоги при работе фрилансером

Для ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН) предлагается 2 варианта уплаты налогов:

  • ставка налога 6% от полученного дохода;
  • 10-15% от величины прибыли, уменьшенной на сумму расходов, в зависимости от месторасположения региона Российской Федерации.

Однако сегодня большинство фрилансеров работает вне закона, предпочитая получать черную зарплату и оставаться в тени для налоговиков. Такая ситуация опасна. Ведь они не имеют никаких гарантий оплаты своего труда. А также рискуют быть накрытыми налоговой, которая сделает начисление вовремя неуплаченных сборов.

Шаги регистрации ИП

Оформить свою деятельность как ИП не тяжело. Заявление для постановки на учет можно подать в налоговую, воспользовавшись порталом gosuslugi.ru. Для этого достаточно перейти в раздел «Бизнес, предпринимательство, НКО» — «Регистрация юридических лиц и предпринимателей» — «Регистрация физлица в качестве ИП». Сумма государственной пошлины в момент регистрации составляет 800 рублей.

Процедура регистрации состоит из 6 шагов:

  1. Пройдите процедуру регистрации и идентификации личности на портале госуслуг.
  2. Войти в личный кабинет.
  3. Заполнить электронное заявление на госрегистрацию в качестве ИП по форме Р21001.
  4. Оплатить госпошлину в режиме онлайн.
  5. Отправить сформированное заявление.
  6. Дождаться ответа налоговой службы и явиться лично в ИФНС по месту жительства для получения регистрационных документов.

Когда обращается гражданин лично, то составляет только заявление и предъявляет копию паспорта и ИНН. Есть ещё один положительный момент. Согласно статистике, многие заказчики предпочитают иметь дело с ИП. Ведь эти договорные обязательства подпадают под действие закона, направленного на защиту прав потребителя.

Главный недостаток ИП заключается в том, что кроме уплаты налогов, приходится вносить фиксированную сумму страховых сборов, несмотря на то, велась ли в течение года предпринимательская деятельность или нет. В 2017 году эта сумма рассчитывается по МРОТ для тех, кто сдает нулевые отчеты или получает не более 300 тысяч рублей в год. Сверх лимита нужно платить 1% от суммы превышения доходов.

В 2017 году согласно новым нормативам МРОТ (7500 рублей) в пенсионный фонд отчисляется 26% (23400 руб.), в ОМС — 5,1% (4590 руб.).

Все платежи в страховые фонды должны быть перечислены в налоговую службу до 31 декабря отчетного года (можно также переводить платежи поквартально, снижая финансовую нагрузку). Важным плюсом является то, что ИП вправе уменьшать налогооблагаемую базу за счет взносов во внебюджетные фонды. При неуплате взноса предусмотрен штраф в размере 20% от невыплаченной суммы.

Кроме того, надо вовремя подавать бухгалтерские отчёты в форме налоговой декларации и вести книгу доходов и расходов (даже если не было оборотов). Значит, вести подсчёт доходов и расходов. И, возможно, даже нужно будет приобрести контрольно-кассовый аппарат для приема наличных платежей, если деятельность регулируется соответствующим законом.

Заключение договорных отношений с заказчиком

Начиная работу, партнёры подписывают договор. Такой документ содержит информацию о перечне услуг, сроках выполнения и действия отношений, цене и условиях оплаты. Он даёт возможность закрепить документально права и обязанности всех сторон во избежание проблем.

Но в большинстве случаев фрилансеры не могут подписать договор лично, так как работают дистанционно. Потому закон закрепил норму заключения договорных отношений путём переписки между партнёрами по электронной почте.

Главное заключается в том, что во всех случаях надо письменно зафиксировать (в самом договоре или в сообщениях) точный объём работы, сумму, порядок расчёта, термины и другие немаловажные условия.

Статья в тему: Как вывести деньги с любого сайта фриланса на карту Сбербанка

Как платить налоги фрилансеру в России: подача декларации в налоговую

  • лично обратившись в налоговую организацию;
  • путём отправления по почте;
  • посредством сайта государственных слуг.

По гражданско-правовым и трудовым договорам налоговым агентом выступает заказчик, поэтому бремя по удержанию налога и сдаче отчетности ложиться на плечи последнего.

ИП декларируют свои доходы аналогично. Разница состоит в том, что налоговые органы могут блокировать движение денег на счетах ИП до подачи декларации. Они имеют право обратиться в банк о предоставлении выписки по счетам клиентов.

Также могут сделать доначисление налога, пени и штрафов при условии, если им стало известно о получении незадекларированных сумм доходов. ИП не обязаны подавать 3-НДФЛ.

Для них разработана налоговая декларация УСН (форма КНД1152017), срок подачи которой установлен до 25 апреля года, следующего за отчетным периодом. Налоговые взносы должны осуществляться поквартально.

Узнайте, как зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС.

Налоговым органам банки должны предоставлять сведения, касающиеся организаций, предприятий, учреждений, предпринимателей. Кроме того, у них есть дополнительный «негласный» источник информации от заявлений сердобольных доброжелателей и сведения, полученные на линию телефона доверия.

Однако работу контролирующих структур осложняет тот факт, что большинство фрилансеров для взаиморасчетов с заказчиками используют не банковские счета, а электронные платежные системы, а также выводят деньги на мобильный телефон, обналичивают через терминалы. Кроме того электронная валюта может быть использована для онлайн-покупок, поэтому доказать факт получения прибыли и уклонения от уплаты налогов крайне сложно.

Платят ли блоггеры налоги?

Налоги блоггеров аналогичны тем отчислениям, которые производят фрилансеры и интернет-предприниматели. Если основной статьей доходов владельца сайта является РСЯ, то в этом случае «Яндекс» предлагает 2 варианта сотрудничества:

  • Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом, если доходы в течение года не превышают 300 тысяч рублей. В этом случае «Яндекс» выступает налоговым агентом и перечисляет подоходный налог (13%) и страховые взносы.
  • Партнерство с индивидуальным предпринимателем (при величине доходов более 300 тыс. р. в год). В этом случае обязанность по уплате налога 6% от суммы прибыли, страховых взносов и подаче налоговой отчетности ложиться на плечи ИП.

Налоговая снова взялась за фрилансеров. Будьте осторожны

Налоговые и правовые вопросы начинающих фрилансеров

Налоговая служба РФ ищет новые способы пополнения бюджета страны. ФНС официально запросила получение доступа ко всем финансовым перечислениям, которые осуществляют физические лица.

Фрилансеры попадают под удар

Еще летом 2018 года, сообщество независимых фрилансеров начало бить тревогу. Они опасаются, что новые поправки в действующее законодательство, могут привести к сливу всех банковских данных.

Передачи сведений налоговой службе, грозит тем, что все передвижения финансовых средств между банковскими счетами будет облагаться налогом. Успели отметиться и «защитники» государственной политики.

Они пояснили, что данные меры направлены на контроль счетов по драгоценным металлам, а получения доступа к информации физического лица требует официальной проверки в отношении гражданина.

Однако получилось не все так гладко. Федеральная налоговая служба запросила у Минфина разрешение на получение данные без каких-либо проверок. Именно это изменение, налоговики планируют внести в действующий налоговый кодекс. Если налоговые органы получат официальное разрешение, они смогут следить за всеми физическими лицами, без формального разрешения.

Сами же налоговики пояснили, что данный тип контроля поможет выявлять лиц, занимающихся незаконной предпринимательской деятельностью. Стоит отметить, что под такую деятельность попадают все фрилансеры, которые не декларируют свои доходы. Закон позволит обязать всех «свободных предпринимателей» платить официальные налоги.

Читайте также:  Сколько раз в день могут звонить банки должнику - Секреты права

Зачем воюет ФНС

По официальной оценке, уровень безработных людей в РФ не более 5%. Но если учитывать, что многие даже не знают, что такое «биржа труда», эта цифра намного больше.

Мало кто из граждан обращается в данную организацию, из-за сложных бюрократических проволочек, да и найти нормальную работу там невозможно! В итоге, граждане России вынуждены работать без официального трудоустройства, заниматься удаленной работой и прочими «нелегальными» сферами деятельности. Возможно, многие из них рады устроиться на официальную работу с достойной зарплатой, но таких мест почти нет.

Сегодня фрилансеры зарабатывают в среднем 25-40 тысяч рублей, что является неплохим показателем зарплаты. С учетом, что многие трудятся на минимальной ставке, которая стартует от 11 тысяч рублей.

Именно с этими «незаконными бизнесменами» и планируют вести свою борьбу Налоговая служба РФ. Если сегодня ФНС может получить доступ к данным физического лица только в рамках дела или целенаправленной проверки, то завтра все может измениться. Многим фрилансерам придется уйти еще дальше в теневой бизнес или платить исправно налоги.

Юридическая консультация по налогам для фрилансеров: законные способы

Фрилансеры — свободные художники, «сами себе начальники». Приклеиться к офисному стулу и ежедневно трепетать пред грозным руководством? Это не про них. Работать они могут из любой точки земного шара, их средства производства — ноутбук да несколько периферийных устройств. Это трудовой авангард будущего, пролетарии next generation.

Племя это достаточно молодое, свободолюбивое, а отношение его к трудовому законодательству все еще слегка диковатое (и в этом не только их вина). К налогам относятся легкомысленно, а про пенсию стараются не думать — когда там эта пенсия, до нее еще дожить надо…

Между тем представители компании PayPal (международная электронная платежная система) недавно заявили: за прошедший 2017 год поток денежных переводов фрилансерам во всем мире вырос в 1,5 раза по сравнению с 2016.

А аналитики из британской аудиторско-консалтинговой компании Ernst & Young подсчитали, что уже через пару лет около 20% работающего населения Земли плавно перетекут в категорию самозанятости — тот самый фриланс. 20 процентов!

В России пока еще нет точной статистики по этому вопросу, но можно не сомневаться: Федеральная налоговая служба в курсе происходящего. Даже свободному художнику следует об этом помнить.

Платить иль не платить — вот в чем вопрос

Тут дело такое: если фрилансер не ищет легких путей и любит дразнить судьбу, то можно и не думать о налогах. Но пусть потом не жалуется, ведь однажды ФНС проявит к нему недружелюбную заинтересованность. Это гарантировано. Особенно если субъект регулярно получает на свой счет в банке ощутимые суммы неясного происхождения.

Нельзя сказать, что налоговики специально охотятся на таких граждан. Как правило, «всплывают» они, когда ФНС ведет проверку бухгалтерии их работодателей.

И пусть в российском законодательстве понятие «фрилансинг» до сих пор никак не регламентируется, это вовсе не отменяет того, что с полученной прибыли необходимо заплатить налог.

Ответим в течение 60 секунд

Как это сделать сегодня?

У современного законопослушного программиста (дизайнера, копирайтера, юриста, etc.), работающего удаленно и получающего за свой труд регулярную оплату, есть несколько путей легализации своих доходов, с которых он может платить налоги.

Определиться с правовой формой

Когда отношения фрилансера с работодателем (если он юридическое лицо) складываются в целом неплохо, то обеим сторонам есть смысл заключить договор гражданско-правового характера. Тогда работодатель сам подсчитает налоги удаленного сотрудника и сам же перечислит их в казну.

Это новый вид документа и называется он Дистанционный трудовой договор.

Но в сегодняшней российской реальности подавляющее большинство работодателей не спешит заключать официальные договора со своими удаленными сотрудниками. Так они избегают необходимости выплачивать за них налоги.

Впрочем, фрилансер и самостоятельно может выплачивать государству свои кровные 13% с дохода. Если захочет. А если очень-очень захочет, то имеет законную возможность отдавать не 13, а всего лишь 6%! Как? Следите за руками.

Свободный предприниматель: виды

Фрилансеру (а то и коллективу таковых), чья работа связана с выполнением больших заказов для крупных работодателей, есть смысл озадачиться созданием своего Общества с ограниченной ответственностью (ООО). Пока такие формы встречаются нечасто, хотя с ООО-«удаленщиками» охотно сотрудничают даже известные корпорации.

А можно оставаться обычным физическим лицом, работающим по дистанционному трудовому договору. Сегодня это классическая схема, по которой налоги (13% НДФЛ) и страховые выплаты за фрилансера — забота работодателя.

И наконец, гвоздь программы: статус индивидуального предпринимателя (ИП). Это отличная налоговая оптимизация. Официальный доход удаленного сотрудника, открывшего ИП, будет облагаться лишь шестипроцентным налогом. Судя по публикациям в профильных СМИ, многие «легальные» фрилансеры предпочитают именно такой вариант.

Чистая совесть фрилансера

Народная медицина давно доказала: вовремя уплаченные налоги — лучшее средство от бессонницы. Но есть еще несознательные персонажи, и среди «удаленщиков» тоже, наивно полагающие, что уход от налогов на их сон никак не повлияет. Не хочется о грустном, но если их маленькие хитрости заинтересуют ФНС, то может прогреметь гром. Звучать он будет так:

В случае доказанного (а это для налоговиков нетрудно, если захотят) уклонения от налогов может последовать штраф до 2000 рублей и взыскание полученного фрилансером дохода за весь период неуплаты налогов. А для самых матерых «уклонистов», если будет доказан ущерб в особо крупном размере — вплоть до шестимесячного ареста (или штраф 300 000 рублей).

Добрых снов тебе, фрилансер.

Наши дела по теме

Трудовые споры

Как фрилансеру платить налоги: ИП и самозанятые

Юридический отдел Нетологии и редакция блога сравнили два варианта регистрации фрилансеров — ИП и самозанятость — и составили инструкцию, как оформиться и работать легально.

Чтобы не волноваться о возможных проблемах с налоговой, получать официальный доход и сотрудничать с крупными компаниями, которые платят официально, фрилансеры регистрируют свою деятельность.

Раньше оптимальным вариантом был статус индивидуального предпринимателя, но с 1 января 2019 года появилась альтернатива — самозанятость.

Дальше расскажем о способах регистрации фрилансера подробнее и сравним их.

Кто может зарегистрироваться. Стать индивидуальным предпринимателем может любой гражданин России с 14 лет (для регистрации с 14 до 18 лет нужно предоставить дополнительные документы). Любую деятельность фрилансер в сфере диджитал может выполнять как ИП. Чтобы писать тексты на заказ, рисовать изображения, программировать, не нужно открывать юридическое лицо.

  1. Подготовьте документы: напишите заявление, сделайте копию паспорта, оплатите пошлину на сайте и распечатайте квитанцию. Если будете подавать документы в электронном виде, с начала 2019 года пошлину платить не нужно, но придется заверить подпись на заявлении и копию паспорта у нотариуса.
  2. Узнайте, куда подавать заявление, через сервис ФНС.
  3. Подайте документы. Это можно сделать в налоговой инспекции или многофункциональном центре — лично и через представителя по доверенности, а также удаленно с помощью сервиса ФНС или отправить заполненные документы по почте.
  4. Если хотите воспользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН), напишите заявление и подайте его вместе с остальными документами сразу. Также заявление можно подать вдогонку: в течение 30 дней. Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, заполните заявление в письменной или электронной форме и подайте в налоговый орган по месту жительства. Перейти на патент могут дизайнеры, переводчики, программисты и другие диджитал-специалисты.
  5. Получите лист записи ЕГРИП. Через 3 рабочих дня документ о регистрации можно забрать в налоговой или вам отправят его по почте.

Документы для работы с заказчиками. Если ИП работает только на себя без наемных работников, он не обязан вести бухгалтерский учет. Но по гражданскому законодательству должен оформлять сделки и заключать договоры в письменной форме, если:

  • работает на компанию — для сделок на любую сумму;
  • работает на частного заказчика, то есть физическое лицо — для сделок от 10 000 рублей.

ИП не обязаны подписывать акты оказанных услуг, вместо этого можно включить в договор фразу «Заказчик и исполнитель не подписывают акты оказанных услуг, оплата подтверждает качество оплаченных услуг». На практике — крупные компании часто отказываются работать с ИП без актов.

Налоги УСНСтраховые взносы УСН
На упрощенной системе налогооблажения вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество, ИП должен платить единый налог по одной из двух ставок — выбирает сам:— 6% от общей суммы доходов;— или 15% от результата «доходы минус расходы» — процент определяют местные органы, в отдельных регионах для некоторых видов деятельности ставка может быть ниже.Важно! В 2020 году могут произойти изменения — подробнее об этом. В 2020 году страховые рассчитываются так:— на пенсионное страхование: 32 448 рублей в год, если годовой доход не превышает 300 000 рублей, а если превышает — 32 448 рублей + 1% от суммы превышения, но не больше 259 584 рублей;— на медицинское страхование: фиксированная сумма 8426 рублей.

Кроме УСН, индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения.

Патент также заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, но доступен не для всех видов деятельности — полный список доступен на сайте налоговой. На патенте платят налог платят в твердой сумме один или несколько раз в год.

Рассчитывается патент по формуле: налоговая база за год х 6%. Рассчитать стоимость патента можно с помощью сервиса налоговой.

Кто может зарегистрироваться:

  • Возраст — с 14 лет.
  • Гражданство — только граждане России. Граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии также могут стать самозанятыми при наличии регистрации в личном кабинете на сайте российской налоговой. Другим иностранным гражданам налоговый режим недоступен.
  • Доход — до 2,4 миллиона рублей в год.
  • Контрагенты — сотрудничать можно с физическими лицами, ИП и компаниями.

Проект действует в 23 субъектах РФ. По условиям проекта, самозанятыми могут быть люди, которые ведут деятельность в этих субъектах. Но если самозанятый оказывает услуги дистанционно, то место ведения деятельности может выбрать самостоятельно (по месту своего нахождения, либо по месту нахождения заказчика).

Ссылка на основную публикацию