Может ли муж получить имущественный вычет, если квартира оформлена на жену?

Решение о том, на кого оформить приобретаемый дом или квартиру, каждая семья принимает исходя из своих приоритетов.

Кто-то хочет сразу поделить недвижимость на доли, чтобы собственниками могли стать все члены семьи. Другие оформляют покупку только на одного человека, например мужа или жену.

 Когда вычет при покупке жилья можно получить за супруга или ребенка, оформляется на неработающих членов семьи?

После того как сделка совершена, собственник может получить имущественный вычет – вернуть из бюджета часть денег, истраченных на покупку недвижимости. Когда вычет при покупке жилья можно получить за супруга или ребенка, оформляется на неработающих членов семьи?

1. Декларация по форме 3-НДФЛ за прошедший период (но не более чем за три последних года). Не дожидаясь конца года, вычет можно получить не в инспекции, а у работодателя. Тогда декларацию заполнять не нужно. Достаточно представить в инспекцию все документы, указанные ниже, и получить уведомление о праве на вычет.

2. Заявление с просьбой предоставить вычет (форму заявления можно получить в ИФНС).

3. Свидетельство о праве собственности на жилье.

4. Договор купли-продажи.

5. Акт приема-передачи жилья.

6. Платежные документы, подтверждающие перечисление денег, либо расписка продавца при наличной оплате.

7. Справка по форме 2-НДФЛ за тот год, по которому составляется декларация.

8. Заявление о распределении имущественного вычета между собственниками и свидетельство о браке – если вычет получает лицо, владеющее недвижимостью на правах совместной собственности.

9. Реестр представленных документов.

По всем документам нужно представлять оригиналы и ксерокопии. Инспекторы сверят оригиналы с копиями и оставят последние у себя.

Однако использовать такую возможность может лишь работающий человек, из дохода которого работодатель удерживает налог на доходы физических лиц. Ведь именно этот налог, уплаченный в бюджет, и возвращается потом собственнику в качестве вычета.

А что если квартира была оформлена на ребенка или неработающую маму? Неужели право на вычет пропадает? Спешим обрадовать – иногда вычет можно получить даже в такой ситуации.

Ведь есть случаи, когда неработающий член семьи может передать свое право получить вычет тому, кто работает.

Рассмотрим чаще всего встречающиеся в жизни случаи.

Приобретенная квартира оформлена на одного из супругов

Когда вычет при покупке жилья можно получить за супруга или ребенка, оформляется на неработающих членов семьи? Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Об этом сказано в статье 34 Семейного кодекса РФ. Поэтому, даже если документы на квартиру оформлены на жену, муж является таким же полноправным собственником, как и супруга.

Независимо от того, чье имя прописано в документах и кто вносил деньги.

Исключением является ситуация, когда муж и жена заранее заключили брачный договор, в котором предусмотрели особый порядок распределения собственности на совместно нажитое имущество. Но в большинстве случаев такой договор не заключается. А значит, все, что приобретено во время брака, принадлежит обоим супругам.

По недвижимости, находящейся в совместной собственности, вычет распределяется между собственниками по их решению. Его муж и жена должны оформить письменным заявлением (подп. 2 п. 1 ст.

220 Налогового кодекса РФ). Напомним, что вычет предоставляется в размере фактических затрат на покупку жилья, но не более 1 млн руб., если квартира была приобретена до 2008 года. И не более 2 млн руб.

для более поздних покупок.

Некоторых смущает, что в право-устанавливающих документах на жилье не говорится о том, что квартира находится в совместной собственности. Если покупателем является, к примеру, жена, то и свидетельство о праве на недвижимое имущество выписано на нее. Муж не фигурирует в качестве совместного собственника.

Однако такой порядок оформления документов не препятствует мужу заявлять свои права на совместно нажитую недвижимость и получать по ней налоговый вычет. Об этом сказано в письме Минфина России от 23 апреля 2010 г. № 03-04-05/9-222 (см.

образец заявления, которое при этом нужно составить и подать в налоговую инспекцию ниже).

Если заявление о распределении вычета между супругами не подавать, значит, вычет в полном размере может быть предоставлен лишь тому из них, кто является собственником по документам.

Супруги оформили квартиру в долевую собственность

Другим вариантом оформления квартир является долевая собственность членов семьи. Недвижимость сразу делят на части, и каждый владелец получает свой документ о праве собственности, в котором указан размер его доли. В этом случае каждый хозяин может получить вычет в части, соответствующей его доле.

Супруги Королевы в 2009 году приобрели квартиру за 4 млн руб. Квартира оформлена в долевую собственность. 50 процентов принадлежит мужу и столько же жене. Максимальный размер налогового вычета по такой покупке составляет 2 млн руб. Значит, и муж, и жена могут воспользоваться вычетом по 1 млн руб.

Особенность долевой собственности в том, что недвижимость поделена изначально. И если кто-то из собственников не работает, правом на вычет он воспользоваться не может. Однако это касается лишь совершеннолетних собственников. Если же владельцами жилья являются не только взрослые, но и дети, то при определенных обстоятельствах родители могут за них получить деньги.

Распределить вычет можно в любых пропорциях. Например, один супруг может заявить вычет в размере 0 руб., а другой в полной сумме – 1 млн или 2 млн руб. Либо вычет между мужем и женой можно поделить в процентном соотношении.

Например, 50 и 50 процентов либо 30 и 70 процентов. При этом в инспекцию нужно представить свидетельство о браке. И дата регистрации брака должна предшествовать дате покупки.

А кто именно из супругов вносил деньги за приобретенное жилье и кто их заработал, значения не имеет.

Квартира оформлена в долевую собственность родителя и ребенка

Сейчас налоговый вычет по той части доли в квартире, которая принадлежит ребенку, получить можно. Но так было не всегда. Ведь Налоговый кодекс такой возможности не предусматривает. Законодательство говорит о том, что при долевой собственности каждый совладелец получает вычет согласно своей доле.

И соответственно, до недавнего времени инспекторы предлагали дождаться того момента, когда ребенок повзрослеет, начнет работать и тогда уже сам заявит свое право на вычет.

Конечно, такой подход был невыгоден и несправедлив. Причем как для ребенка, так и для его родителей.

Во-первых, с течением времени сумма вычета обесценивается из-за инфляции. А во-вторых, получив вычет в части своей доли по квартире, купленной родителями, ребенок впоследствии уже не смог бы воспользоваться вычетом по недвижимости, которую купил бы сам. Ведь право вернуть деньги из бюджета предоставляется только один раз.

Получается, что налоговое законодательство ограничивает права ребенка. Именно поэтому 13 марта 2008 года Конституционный суд РФ вынес постановление № 5-П, где пришел к такому выводу: родители могут получить вычет по той доле, что оформлена на ребенка. При условии, что квартира приобретена на деньги родителей.

С этого момента налоговая служба сняла запреты на подобные вычеты. И для того, чтобы получить вычет за ребенка, родителю достаточно подать в налоговую инспекцию декларацию. И указать в ней как свою долю в квартире, так и долю ребенка.

К уточненной декларации нужно будет приложить копию свидетельства о рождении ребенка.

Допустим, до 2008 года вы заявляли вычет только в части своей доли. Тогда сейчас можно подать уточненные налоговые декларации за прошлые годы, заявив вычет по доле ребенка. Налоговая инспекция сделает перерасчет вычета. Об этом сказано в письме УФНС России по г. Москве от 16 сентября 2009 г. № 20-14/4/096762.

Уточненную декларацию можно подать, даже если вычет в части своей доли вы за– являли уже достаточно давно. Например, в 2004 или 2005 году. Срока давности для таких корректировок размера вычета нет. Но вот вернут вам налог лишь за три последних года. Такова норма пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ – налог возвращается, если он был уплачен не ранее чем три года назад.

Правда, здесь нужно учитывать еще такой нюанс. В постановлении Конституционного суда РФ рассматривался случай, когда квартира была оформлена только на двух собственников – родителя и ребенка. В этой ситуации вычет в части доли, принадлежащей ребенку, получить можно.

А вот если квартира оформлена в долевую собственность двух родителей и ребенка, то никто из взрослых заявить вычет за ребенка не вправе. Об этом сказано в письме ФНС России от 26 ноября 2009 г.

№ 3-5-04/1737. Поскольку, по мнению чиновников, решение суда может быть применимо только к тем конкретным ситуациям, которые оно рассматривало.

На иные случаи постановление Конституционного суда не распространяется.

Может ли жена получить налоговый вычет вместо меня?

Dmyrto_Z/Depositphotos

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Необходимо понять, по какой программе была куплена недвижимость. При покупке по военной ипотеке супруга не получает прав на эту квартиру.

Возврат налога при покупке жилья

Как оформить ипотеку, чтобы налоговый вычет получила и я, и муж?

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Если Ваша жена является плательщиком НДФЛ (то есть работает по трудовому договору и/или по договору ГПХ), то она вправе получить налоговый вычет. Даже если квартиру покупали Вы. Максимальная сумма вычета ограничена: до 260 тысяч рублей.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

В связи с изменениями, внесенными в налоговое законодательство в 2014 году, по сделке, связанной с куплей-продажей квартиры в 2017 году, Ваша супруга имеет право получить налоговый вычет.

Сумма налогового вычета составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 млн рублей). Неработающий супруг права на получения налогового вычета не имеет.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?

Может ли работающий пенсионер получить налоговый вычет?

Отвечает эксперт проекта «Финансовое здоровье», начальник отдела продаж пенсионных продуктов ДРЦ Москва АО «Национальный негосударственный пенсионный фонд» Павел Пушкин:

Да, может. При условии, что вы состоите в официальном браке и Ваша супруга имеет официальный доход. В этом случае квартира считается совместной собственностью супругов, и не имеет значения, кто из них оплачивал покупку.

В Вашем случае по итогам 2017 года Вам необходимо, помимо стандартного пакета документов, прилагаемых к налоговой декларации, приложить заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами. Бланк заявления можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru или получить в отделении Вашей налоговой инспекции.

Ваша супруга сможет вернуть 13% от стоимости квартиры, но не более 260 тысяч рублей. При этом следует помнить, что ежегодно в виде имущественного вычета за покупку квартиры можно возвращать 13% официальных доходов, заработанных за год.

Например, если зарплата Вашей супруги в 2017 году составляла 50 тысяч рублей в месяц, то есть 600 тысяч рублей в год, то вернуть по итогам 2017 года она сможет 13% от своих доходов, что составляет 78 тысяч рублей.

Остаток имущественного вычета будет перенесен на следующие налоговые периоды, и остальные деньги за вычет можно будет вернуть в следующие годы.

• Текст подготовила Мария Гуреева
• Не пропустите:
• Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
• Можно ли получить налоговый вычет повторно?
• Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?
• Имею ли я право на налоговый вычет, если до 2014-го получил часть?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Сможет ли муж получить имущественный вычет, если купленная в браке квартира оформлена на жену?

Опубликовано28 мая 2019 в 16:04

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщики — работающие пенсионеры в 2012 году приобрели квартиру, которую оформили на супругу. Супруга в августе планирует выйти на пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, иметь не будет. Супруг будет продолжать работать.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 рублей.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

В соответствии с абзацем двадцать пятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса в случае приобретения имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

• Таким образом, при представлении налоговых деклараций в 2013 году каждый из супругов вправе получить часть имущественного налогового вычета по доходам за 2012 год.
• При представлении налоговых деклараций в 2014 году супруги вправе получить неиспользованную часть имущественного налогового вычета по доходам за 2013 год.
• Согласно абзацу двадцать восьмому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
• В соответствии с абзацем двадцать девятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
• При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с абзацем двадцать девятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
• При этом, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.
• Поскольку при представлении супругой налоговой декларации в 2014 году данный налоговый период будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2013 год), неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 годов.
• Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Супруги купили квартиру в ипотеку — считаем, распределяем и получаем имущественный вычет

Пример №1: В мае 2019 года супруги Алексей и Мария купили квартиру в ипотеку за 6 млн руб., из них 3 млн – ипотечные средства. Оформили в совместную собственность на двоих. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Вычет за покупку: Каждому супругу выдадут не по 13% * (6 млн / 2) = 390 тыс., а по максимальным 260 тыс.руб.

2020 год: За весь 2019 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в размере 90 тыс.руб., а с зарплат Марии – 80 тыс.руб.

В 2020 году они подали документы для вычет НФДЛ, и им вернули их же уплаченные ежегодные НДФЛ за 2019 год. Т.е. в качестве вычета Алексею выплатили 90 тыс.руб., а Марии – 80 тыс.руб.

У Алексея остаток будет 260 тыс. – 90 тыс. = 170 тыс.руб., у Марии 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб.

2021 год: За весь 2020 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 85 тыс.руб. В 2021 году они снова подали документы на вычет. В качестве вычета им вернули их же НДФЛ за 2020, т.е. Алексею — 100 тыс.руб., Марии — 85 тыс.руб. Остаток у Алексея 170 тыс. – 100 тыс. = 70 тыс.руб., у Марии 180 тыс. – 85 тыс. = 95 тыс.руб.

2022 год: За весь 2021 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 105 тыс.руб., с Марии – 110 тыс.руб. В 2022 году после подачи документов на вычет за покупку Алексею вернули не 105 тыс.руб., а его остаток в 70 тыс.руб. Марии также вернули не 110 тыс.руб., а остаток в 95 тыс.руб. Вычет за покупку они полностью вернули.

Запомните, что переплата у Алексея получилась 105 тыс. – 70 тыс. = 35 тыс.руб., а у Марии 110 тыс. – 95 тыс. = 15 тыс.руб. Это понадобится для расчета вычета по ипотеке.

Вычет по процентам ипотеки: Здесь с расчетами посложнее. Напоминаю, сначала полностью выплачивают вычет за покупку, только потом вычет за ипотеку.

У наших супругов сумма кредита – 3 млн руб., ипотека на 15 лет под 10% годовых. В ипотечном договоре указано, что за все 15 лет ипотеки общая сумма процентов (переплаты) составляет 2,8 млн руб. Поэтому размер ипотечного вычета за все 15 лет будет по 13% * (2,8 млн / 2) = 182 тыс.руб. каждому супругу.

2022 год: В этом году Алексей и Мария посчитали, что уже полностью вернут себе вычет за покупку, т.е. по остатку — 70 тыс.руб. и 95 тыс.руб. Поэтому они решили вместе с документами на получения остатка вычета, дополнительно подать документы на получения вычета по процентам ипотеки. Т.е.

в 2022 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, они получили у своего банка справку об уплаченных процентах за 2019, 2020 и 2021 года. В 2019 году (с мая по декабрь) они уплатили процентов на сумму 190 тыс.руб., в 2020 году – 280 тыс.руб., в 2021 году – 290 тыс.руб. Т.е. за три года всего 190 тыс. + 280 тыс. + 290 тыс. = 760 тыс.руб.

Ипотечный вычет за эти три года составляет 13% * (760 тыс. / 2) = 49,4 тыс.руб. каждому супругу.

Алексей и Мария в 2020 году вместе с документами на получение остатка вычета за покупку, подали документы на получение вычета по ипотечным процентам за три года – 2019, 2020 и 2021 года. Но каждому супругу за ипотечный вычет за три года вернули не по 49,4 тыс.руб., а их переплаты с остатка вычета за покупку – 35 тыс.руб. Алексею и 15 тыс.руб. Марии.

Получается, что в 2022 году Алексей вернул себе весь свой НДФЛ за 2021 год – 105 тыс.руб. Из них 70 тыс.руб. (остаток вычета за покупку) плюс 35 тыс.руб. (часть вычета по процентам за три года). Больше суммы НДФЛ вернуть нельзя. Остаток вычета по процентам за три года у него будет 49,4 тыс. – 35 тыс. = 14,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.

Мария в 2022 году также вернула себе весь свой НДФЛ за 2021 год – 110 тыс.руб. Из них 95 тыс.руб. (остаток вычета за покупку) плюс 15 тыс.руб. (часть вычета по ипотеке за три года). Остаток вычета по ипотеке за три года у нее 49,4 тыс. – 15 тыс. = 34,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.

2023 год: В 2022 году с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 90 тыс.руб. Также они снова получили в банке справку об уплаченных процентах за 2022 год. В ней указано, что в 2022 году они оплатили ипотечных процентов на сумму 300 тыс.руб.

Получается, что ипотечный вычет за 2022 год у каждого по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. И не забываем про остаток ипотечного вычета за предыдущие года, который перешел в этот год – 14,4 тыс.руб. у Алексея и 34,4 тыс.руб. у Марии.

После подачи документов Алексей получил 19,5 тыс.руб. (ипотечный вычет за 2022 год) + 14,4 тыс.руб. (остаток ипотечного вычета за предыдущие годы) = 33,9 тыс.руб. Так как Алексей в 2020 году оплатил НДФЛ в размере 100 тыс.руб., но получил только положенные 33,9 тыс.руб., его остаток в 100 тыс. – 33,9 тыс. = 66,1 тыс.руб. переходит на следующий год.

А Марии вернули 19,5 тыс. (ипотечный вычет за 2022 год) + 34,4 тыс. (остаток ипотечного вычета за предыдущие года) = 53,9 тыс.руб. Так как Мария в 2022 году оплатила НДФЛ в размере 90 тыс.руб., но получила только 53,9 тыс.руб., остаток в 90 тыс. – 53,9 тыс. = 36,1 тыс.руб. переходит на следующий год.

И так каждый год остатки ипотечного вычета будут переходить на следующие года. Ведь расчет данного вычета зависит одновременно от ежегодной суммы НДФЛ и от суммы ежегодно уплаченных процентов. Супругам Алексею и Марине каждый год будут возвращать себе сумму вычета, пока они платят ипотеку и не вернут каждому положенные 182 тыс.руб.

Пример №2: В сентябре 2017 года супруги Дмитрий и Оксана купили квартиру в ипотеку за 3 млн руб., из которых 2 млн – ипотечные. Оформили в собственность Дмитрия. Но только в 2019 году узнали про вычеты и сразу решили заняться их возвратом. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Вычет за покупку: Хоть квартира оформлена только на Дмитрия, Оксана имеет право на получение вычета на половину стоимости квартиры. Поэтому вычет каждому будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

2019 год: За весь 2017 год с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в размере 70 тыс.руб., в 2018 году – 75 тыс.руб. С зарплат Оксаны в 2017 году удержали 75 тыс.руб., в 2018 году – 85 тыс.руб.

В 2019 году они подали документы в налоговую инспекцию. Алексею в качестве вычета за покупку вернули его же удержанные НДФЛ за 2017 и 2018 года, т.е. 70 тыс. + 75 тыс. = 145 тыс.руб.

А Оксане в качестве вычета ее НДФЛ за 2017 и 2018 года, т.е. 75 тыс. + 85 тыс. = 160 тыс.руб. Остаток вычета у Алексея получается 195 тыс. – 145 тыс. = 50 тыс.руб., у Оксаны остаток 195 тыс. – 160 тыс.

= 35 тыс.руб.

2020 год: За весь 2019 год с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в размере 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они снова подали документы, но в качестве вычета за покупку им вернули не их НДФЛ за 2019 год, а остатки вычета. Алексею 50 тыс.руб., а Оксане 35 тыс.руб. Теперь они полностью вернули вычет за покупку.

Но запомните, что переплата у Дмитрия получилась 70 тыс. (это его НДФЛ за 2019 год) – 50 тыс. (остаток вычета за покупку) = 20 тыс.руб. А у Оксаны 80 тыс. (это ее НДФЛ за 2019 г.) – 35 тыс. (это ее остаток вычета за покупку) = 45 тыс.руб. Эти переплаты им выплатят за ипотечный вычет. Подробнее ниже.

Вычет по ипотечным процентам: Здесь с расчетами посложнее. Сумма ипотеки у них 2 млн руб., сроком на 10 лет под 12% годовых. В договоре ипотеки указано, что общая сумма ипотечных процентов (переплаты) за все 10 лет ипотеки составляет 1,5 млн руб. Вычет каждому супругу будет по 13% * (1,5 млн / 2) = 97,5 тыс.руб.

2020 год: В этом году супруги посчитали, что уже полностью вернут вычет за покупку, т.е. получат по остатку — 50 тыс.руб. и 35 тыс.руб.

Поэтому они в 2020 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, получили у своего банка справку об уплаченных процентах за все года с даты подписания ипотечного договора — 2017, 2018 и 2019 года. В 2017 году (с сентября по декабрь) они уплатили процентов на сумму 80 тыс.руб., в 2018 году – 250 тыс.руб.

, в 2019 году – 270 тыс.руб. Т.е. за три года всего 80 тыс. + 250 тыс. + 270 тыс. = 600 тыс.руб. Ипотечный вычет за эти три года составляет 13% * (600 тыс. / 2) = 39 тыс.руб. каждому супругу.

Дмитрий и Оксана в 2020 году вместе с документами на получение остатка вычета за покупку, подали документы на получение вычета по ипотечным процентам за три года – 2017, 2018 и 2019.

Но Дмитрию в качестве ипотечного вычета вернули не 39 тыс.руб., а его переплату с остатка вычета за покупку – 20 тыс.руб. Получается, что в 2020 году он вернул весь свой НДФЛ за 2019 год – 70 тыс.руб. Из них 50 тыс.

(остаток вычета за покупку) плюс 20 тыс. (часть ипотечного вычета за три года). Больше суммы НДФЛ в качестве вычета получить нельзя. Остаток ипотечного вычета за три года будет 39 тыс. – 20 тыс. = 19 тыс.руб.

, которые переходят на следующий год.

С Оксаной по другому, потому что в 2020 году ей вернули не весь НДФЛ за 2019 год. У нее сумма переплаты оказалась больше, чем сумма ипотечного вычета за три года — 45 тыс. и 39 тыс. Поэтому ей за ипотечный вычет вернут только 39 тыс.

(13% от суммы фактически уплаченных ей процентов за три года). В 2020 году она получила 39 тыс. (ипотечный вычет за три года) + 35 тыс. (остаток вычета за покупку за 2019 год) = 74 тыс.руб. Сумма в 80 тыс.руб. (ее НДФЛ за 2019 год) – 74 тыс.

(полученная сумма за вычеты) = 6 тыс.руб. переведут на следующий год.

2021 год: С зарплат Дмитрия в 2020 году удержали НДФЛ в 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они заплатили банку ипотечных процентов на сумму в 300 тыс.руб. Ипотечный вычет за 2020 год будет по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. каждому.

В 2021 году после подачи документов Дмитрию вернули не весь его НДФЛ за 2019 год (70 тыс.руб.), а только 19,5 тыс. (ипотечный вычет за 2019 год) + 19 тыс. (переходящий остаток ипотечного вычета за предыдущие года) = 38,5 тыс.руб. Разница в 70 тыс. – 38,5 тыс. = 31,5 тыс.руб. переходит на следующий год.

Оксане также не вернули весь ее НДФЛ за 2020 год (80 тыс.руб.), а только 19,5 тыс.руб. (ипотечный вычет за 2020 год) + 6 тыс. (переходящий сумма разницы с предыдущих лет) = 25,5 тыс.руб. Разница в 80 тыс. – 25,5 тыс. = 54,5 тыс.руб. переходит на следующий год.

И так каждый год супруги будет возвращать вычет по ипотеке, пока не получат свои положенные по 97,5 тыс.руб. Если хотят, они могут получать не каждый год, а раз в несколько лет.

Имущественный вычет и брачный договор

Между супругами может быть заключен брачный договор, которым предусмотрено, что приобретенная в браке квартира принадлежит только одному из супругов. О том, как такой договор влияет на предоставление имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья, вы узнаете из нашего материала.

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 34 СК РФ).

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Брачным договором супруги вправе изменить режим совместной собственности и установить режим долевой или раздельной собственности на все имущество супругов, на его отдельные виды или на имущество каждого из супругов (п. 1 ст. 42 СК РФ).

В письме от 29.02.2016 № БС‑3-11/813@ ФНС России разъяснила, что, если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на квартиру, считается, что она находится в общей совместной собственности.

И при покупке квартиры имущественный налоговый вычет по НДФЛ может получить каждый из супругов исходя из величины произведенных им расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб.

каждым из супругов. Подробнее о получении вычета супругами см. «ЭЖ», 2015, № 01.

А как будет предоставляться вычет, если супруги после приобретения квартиры заключили брачный договор, предусмотрев в нем раздельный режим собственности на общее имущество, по условиям которого квартира стала единоличной собственностью одного из супругов?

В Определении от 08.11.2011 № 83-В11-5 Верховный суд РФ указал следующее. Брачный договор является основанием для возникновения, изменения и прекращения прав и обязанностей супругов в отношении их совместной собственности.

Он вступает в силу после его нотариального удостоверения, и именно с этого момента у супругов возникают предусмотренные брачным договором права и обязанности.

Если супруги заключили брачный договор, по условиям которого квартира переходит в единоличную собственность одного из супругов, право собственности на эту квартиру возникает у этого супруга с момента нотариального удостоверения брачного договора. При этом не имеет значения, зарегистрировал этот супруг право собственности в установленном законом порядке или нет.

Может ли муж получить налоговый вычет если квартира оформлена на жену в 2020 году?

Многие семейные пары приобретают квартиры или строят жилые дома, поэтому у них возникают вопросы по налоговому законодательству: как можно получить имущественный вычет при совместной собственности супругов. Ситуации могут быть самые разные, но есть среди них типичные, интересующие большинство приобретателей жилья:

• Может ли жена получить налоговый вычет, если квартира оформлена на мужа.
• Может ли супруг получить имущественный вычет, если собственник жена.
• Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов.
• Может ли муж получить налоговый вычет за жену, если она не работает.
• Если квартира оформлена на двоих, как получить налоговый вычет.

На эти и некоторые другие вопросы можно получить ответы в нашей публикации.

• Имущественный вычет при общей совместной собственности
• Могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры
• Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов
• Выводы

Согласно российскому законодательству семейное имущество супругов делится на три большие группы:

1. Добрачное (приобретенное, построенное, полученное в дар, по наследству или в порядке приватизации еще до официальной регистрации брака). Собственником такого имущества является только один из супругов. Второй на него не имеет никаких прав.
2. Долевое (доли разделены между супругами официально). Как правило, такое деление происходит при заключении брачного контракта. Или же когда при покупке имущества сразу определяются доли каждого из супругов и им на руки выдается два документа на право собственности.
3. Совместное (приобретенное в браке). По умолчанию правом владения на совместное имущество обладают оба супруга в равных долях.

Такое деление имущества становится очень актуальным, когда в семье приобретается или строится жилая недвижимость, так как возникает возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность.

По добрачной и долевой недвижимости вопрос решается однозначно: налоговый вычет получает собственник имущества или его доли. Никакого перераспределения между супругами налоговое законодательство не предусматривает.

ПРИМЕР 1. Супруги Иван и Мария Пшенниковы купили большой дом за 7,5 миллионов рублей. При покупке были сразу определены доли супругов: Ивану — 1/3 часть стоимостью 2,5 миллиона рублей, Марии — 2/3 по цене 5 миллионов рублей. Оба получили отдельные свидетельства на право собственности. И оба имеют право на 2 миллиона рублей вычета.

Сложнее вопрос стоит при совместной собственности: по умолчанию она делится между супругами поровну. Но закон позволяет разделить ее так, как выгодно супругам.

Особенности оформления имущественного вычета супругами

При покупке квартиры на территории РФ большинство российских налогоплательщиков имеют право оформить имущественный налоговый вычет. Максимально возможная величина его составляет 13% от 2 млн. руб. Предоставят такую сумму при условии, что за приобретенную недвижимость покупатель заплатил не менее 2 млн. руб.

Если квартиру покупают по договору ипотечного кредитования, ее покупатели имеют право получить дополнительный налоговый вычет. Максимально возможная сумма по нему составляет 13% от 3 млн. руб. Ее предоставят, если в качестве процентов по кредиту заемщик выплатил не менее 3 млн. руб.

Т.е. имущественный вычет всегда ограничен. Он не может превышать указанные суммы. Если при покупке продавцу или кредитору была заплачена меньшая стоимость, вычет будут рассчитывать с уплаченной суммы. Например, купленная квартира стоила 1 млн. руб. В таком случае вычет при покупке составит 130 тыс. руб., т.е. 13% от стоимости.

Получение любых налоговых вычетов означает, что гражданину возвращают часть его подоходного налога. В России мало людей могут похвастать, что их заработная плата за год составляет 2 млн. руб. Поэтому если гражданину полагается вычет с этой суммы, часть его придется переносить на следующие периоды.

Например, мужчина купил квартиру стоимостью 4 млн. руб. Его вычет максимальный – с 2 млн. руб. Но заработная плата за год его составляет 840 тыс. руб. Мужчина обращается за вычетом на следующий год после покупки. Ему сразу предоставят только 13% от 840 тыс.

руб. За остатком ему потребуется обращаться в следующие налоговые периоды. Но он может не подавать заявление сразу после покупки, а подождать несколько лет и получить вычет позже. В таком случае сумму насчитают сразу за три года, предшествующие подаче заявления.

Данное правило действует, когда в качестве покупателя выступает одно лицо.

Если квартира покупается супругами в период брака, и является общей совместной собственностью, получить налоговый вычет можно сразу на двоих супругов.

Такой вариант удобен, если зарплата, а значит и подоходный налог, одного из супругов невелики. В таком случае распределение вычета позволяет не ждать длительный период, пока наберется нужная сумма.

Например, семье в связи с покупкой квартиры полагается максимальный вычет. Муж зарабатывает за год 1 млн. руб. и жена получает такую же сумму. Они обращаются с заявлением на вычет и просят его разделить. Всю сумму семье вернут за один год. А в ином случае часть вычета пришлось бы переносить на следующий период.

Но кроме совместной собственности недвижимость могут приобретать в общую долевую собственность. В таком случае каждый из супругов может получить отдельный имущественный вычет. Данный вариант более выгоден при высокой стоимости жилья.

Например, квартира стоит 4 млн. руб. Если она находится в совместной собственности, супруги вернут в семью только 260 тыс. руб. А если она находится в долевой собственности, им в общей сложности к возврату полагается сумма в 520 тыс. руб.

Законодательство

Все граждане со своих доходов должны отчислять государству 13 процентов с ежемесячной заработной платы.

Налогообложение в России действует таким образом, что работодатели сразу удерживают подоходный налог и выплачивают своим работникам чистые суммы за его вычетом.

Но помимо обязанности уплаты налогов, законодательством также предусмотрены определенные обстоятельства, при которых человек может быть освобожден от их уплаты, а если они уже были им уплачены, он получает право их вернуть.

Существует несколько видов налоговых вычетов:

• имущественный;
• стандартные;
• социальные;
• профессиональные.

Каждый из них имеет установленный лимит, сверх которого гражданин не может вернуть уплаченный налог.

Также для каждого вида установлены индивидуальные условия оформления. Приобретение квартиры относится к имущественному виду возврата налога.

Имущественный вычет

Порядок его оформления регулируется Налоговым Кодексом. Его можно оформить в случае произведенных расходов:

• на приобретение жилья;
• на его строительство;
• на приобретение земельного участка под будущее строительство.

Налоговый вычет можно получить при наличии следующих оснований:

• при строительстве или покупке уже готового объекта недвижимости, а также земли для будущего возведения такого объекта на территории России;
• при уплате кредита и процентов, который был оформлен на целевое строительство или целевое приобретение жилья, либо доли в нем.

Оформить такой вычет может любой гражданин страны, который является налоговым резидентом.

Срок, за который можно вернуть уплаченные налоги, составляет 3 года с момента приобретения жилья. Обязательным условием является отчисление налога за указанный период.

Для пенсионеров данный срок может быть увеличен на 4 года. То есть, если он стал пенсионером в 2020 году, то подавая декларацию в 2020 году, он сможет вернуть налоги за 2020, 2020 и 2020 год при условии приобретения жилья в 2020 году.

Максимально допустимая сумма, которая была потрачена на имущественное приобретение, может составлять максимум 2 миллиона рублей. А возврату подлежит 13 % от нее, что составляет 260 тысяч рублей.

Данная сумма будет возвращена гражданину, при условии, что он заплатил столько налогов за указанные периоды с момента покупки недвижимости.

Кроме этого, если для покупки была использована ипотека, то покупатель в любом случае выплачивал определенную сумму процентов в течение отчетного периода, за который он подает документы.

Максимальная сумма переплаченных процентов, с которых можно вернуть свой налог составляет 3 миллиона. Соответственно, дополнительно можно вернуть еще и с них свои 13 %, что составляет 390 тысяч рублей.

Итого общая максимальная сумма возврата налога за 3 года может составить 650 тысяч рублей. Соответственно, гражданин должен заработать за этот период 5 миллионов рублей, что составляет его среднемесячный доход чуть больше 138 тысяч в год.

Но, к сожалению, в России далеко не каждый гражданин зарабатывает такое количество денег. Поэтому законодательством предусмотрено право возврата этой суммы обоими супругами, если недвижимость была приобретена в официальном браке.

Законодательная база

При определении налоговых вычетов при покупке недвижимости, в первую очередь, стороны руководствуются нормами:

1. НК РФ – ст. 220. Статья устанавливает размер имущественного вычета и порядок его предоставления.
2. Если речь идет о собственности супругов, обязательно учитываются нормы СК РФ. В частности ст. 33 и ст. 34, где указывается, что имущество, нажитое в браке, является совместной собственностью, если иное не устанавливается условиями брачного договора.