Имущество в счет погашения долга по договору займа: договор — соглашение о передаче недвижимости при налоговой задолженности, продажа имущества

На чтение 5 мин. Опубликовано 21.02.2020

Если у дебитора недостаточно денежных средств для возвращения долга, он может осуществить передачу имущества в счет погашения долга по договору займа.

В случае согласия кредитора на проведение данной операции, согласно ст. 409 ГК РФ, составляется соглашение об отступной собственности.

С этого момента с должника снимаются обязательства по погашению задолженностью, и начинаются новые — по уступке собственности.

Такое обязательство признают выполненным только после передачи имущества должника взыскателю в счет погашения долга. При этом проценты начисляются до факта совершения сделки (при условии, что заем является процентным). Если недвижимость передают как отступное, то обязательства должника прекращаются только после официального подтверждения перехода права собственности новому владельцу.

Если у дебитора не хватает денежных средств для погашения задолженности, можно передать кредитору свое имущество для прекращения долговых обязательств

При частичном погашении долга имуществом должника и кредитор, и дебитор должны отразить в договоре об отступном стоимость данного вида собственности и остаток долга.

Иначе обязательства считаются исполненными даже при передаче собственности стоимостью меньшей, чем размер долга. Кроме того, в соглашении следует указать реквизиты договора займа и итоговый размер долга, включая проценты и штрафные санкции.

Не рекомендуется сознательно завышать или занижать стоимость передаваемого объекта собственности, т.к. на это могут обратить внимание контроллеры. Тогда налоговая организация вправе сделать перерасчет и доначислить налоги. Поэтому расхождение в цене от рыночной не должно превышать 20%.

Если кредитор согласился на указанный способ возврата долга, то между ним и дебитором составляется договор о передаче имущества в счет задолженности, где прописываются все условия и размер долга. Можно выделить такие критерии подписания соглашения об отступном:

• передача собственности;
• перечисление денежных средств;
• оказание услуг или иных видов работ.

Соглашение о передаче имущества в счет погашения долга по образцу ГК РФ оформляется только по инициативе обеих сторон и может корректировать условия, прописанные в изначальном договоре. Как правило, в таком документе указывают следующую информацию:

1. Тип компенсации.
2. Срок выполнения обязательств.
3. Последовательность передачи предметов.
4. Размер долга, подлежащий погашению.
5. Условия полного или частичного покрытия задолженности.
6. Сохранение или закрытие неустойки.

Поэтому важно грамотно составить договор передачи имущества в счет погашения долга, образец которого можно посмотреть на нашем сайте.

Передача недвижимости в счет погашения долга происходит подобным образом. Однако для этих целей должны быть выполнены определенные условия:

• недвижимое имущество должно быть в 2 раза больше принятой нормы по метражу для физического лица;
• стоимость жилого помещения в 2 раза выше той, что положена физическому лицу по закону.

Когда квартира или дом должника будут проданы на аукционе, долг будет считаться исполненным, а остаток денежных средств будет передан дебитору. При этом полученная сумма не должна быть ниже той, что нужна для покупки новой жилплощади по минимальным параметрам на одну семью.

После продажи имущественных объектов и погашения долгов, оставшиеся деньги будут возвращаться должнику, однако они не должны быть меньше суммы, необходимой на приобретение жилья по минимальным нормам на семью.

По решению суда за счет имущества должника можно взыскивать задолженность по налогам и штрафам

Взыскание налоговой задолженности

Налоговый кодекс позволяет принудительно взыскивать налоговые платежи, штрафные санкции, страховые взносы и неустойки при помощи отчуждения имущества гражданина РФ в том случае, если на его счете недостаточно денег (ст.48 НК РФ). При этом существует ряд условий для изъятия собственности в счет погашения налоговой задолженности:

• присутствие невыполненной обязанности по уплате налоговых сборов, пеней и штрафов;
• отсутствие на банковском счете необходимого количества денежных средств для закрытия долга.

Решение о взыскании отдельных предметов неплательщика принимает руководитель налоговой организации либо его заместитель, который должен обосновать в официальном документе причины для взыскания налоговой задолженности за счет имущества.

Затем такое заявление направляют в суд в период, равный 6 месяцем со дня окончания срока оплаты налоговых платежей (если размер долга превзошел 3 000 рублей), а копию документов отправляют должнику.

Определяя размер налоговой задолженности по критерию «больше» или «меньше» 3 000 рублей, в итоговой сумме не учитывается:

• задолженность с утраченным правом взыскания;
• долг с измененным сроком выполнения из-за возникшей рассрочки;
• задолженность, насчет которой поступили иски в суд общей юрисдикции;
• остановленная к взиманию задолженность, согласно судебному решению.

Взимать задолженность по налогам при помощи предметов собственности неплательщика можно относительно таких параметров, как:

1. Финансовые средства в электронном виде и на банковских счетах.
2. Наличные деньги.
3. Вещи, которые были переданы в пользование другому лицу без перевода права собственности, при условии аннулирования договора в силу обеспечительной меры по выполнению обязательств по уплате налогов.
4. Иная собственность, кроме той, что предназначена для личного использования должником или его родными.

При этом передача залогового имущества в счет погашения долга проходит аналогичным образом, что и закрытие других типов долгов. После вступления в силу соответствующего судебного решения объект собственности должника подвергается аресту, затем описи и изъятию с последующей реализацией.

Сотрудникам налогового органа запрещено покупать вещи должника. А задолженность считается полностью погашенной после того, как была получена необходимая сумма денег.

Возврат займа: имущество вместо денег

Фото Марии Плотниковой, Кублог

Традиционно денежный займ погашается деньгами. Однако стороны могут договориться о погашении займа путем передачи определенного имущества. Как это оформить правильно, как отразить такое погашение в бухучете и какие налоги уплатить?

Правовые основы

Стороны заключили договор займа. Наступает срок его погашения. Но у заемщика нет свободных средств, чтобы погасить свой долг. Зато есть имущество, которое он хотел бы передать в счет своего долга. И если займодавец не против такого «погашения», то стороны оформляют соглашение об отступном (ст. 409 ГК РФ).

При этом у заемщика обязательство по погашению займа прекращается, но появляется новое обязательство – по передаче имущества.

Напомним, что до 1 июня 2015 г.

отступное предоставлялось не только путем передачи имущества, но также, в частности, в виде выполнения работ (оказания услуг), поскольку прежняя редакция статьи 409 ГК РФ содержала открытый перечень способов предоставления отступного.

Важно знать, что обязательство считается погашенным в момент предоставления отступного, а не в момент подписания соглашения о нем. Это значит, что на дату заключения соглашения о предоставлении отступного обязательство заемщика не прекращается. Для прекращения обязательства необходимо фактическое предоставление отступного, то есть передача имущества.

Поэтому если заем процентный, то проценты начисляются до тех пор, пока заемщик не передаст имущество. А если в качестве отступного предоставляется недвижимое имущество, то соглашение об отступном считается исполненным только после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость к кредитору. Такой вывод следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 17.06.

2014 № 2826/14 по делу № А57-2430/2011.

И еще один важный момент. По смыслу статьи 409 ГК РФ, если иное не следует из соглашения об отступном, с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по договору, включая и обязательство по уплате неустойки (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102).

Это значит, что если заем был процентный, то при соглашении об отступном погашаются все обязательства, в том числе и по уплате процентов. Если, конечно, иное не предусмотрено в соглашении. Поэтому если займодавец хочет получить свои проценты деньгами, а само тело займа готов получить «натурой», то соответствующий порядок нужно обязательно прописать в соглашении.

Иначе с предоставлением отступного погасится весь долг, то есть сам заем и проценты по нему.

Стоимость имущества, передаваемого в качестве отступного, не обязательно должна быть эквивалентна долгу по прекращаемому обязательству (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.03.

2012 по делу № А56-30457/2009). Поэтому заемщик может установить стоимость передаваемого имущества как выше, так и ниже своего долга.

В этом случае стороны должны решить, будет ли передача «неравноценного» имущества погашать обязательство по возврату займа полностью? Или же «покроет» долг лишь частично (в части стоимости передаваемого имущества)? Дело в том, что если этот момент не будет отражен в соглашении об отступном, то по умолчанию считается, что обязательство прекращается полностью (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102).

Передал имущество? Начисли НДС!

Передача имущества (будь то товары, продукция или основное средство) в качестве отступного признается реализацией в целях НДС.

Ведь в соответствие с пунктом 1 статьи 39 НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары другому лицу.

В данном случае при передаче имущества происходит переход права собственности, значит, возникает реализация. А реализация товаров, в том числе по соглашению о предоставлении отступного, облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если, конечно, заемщик применяет обычную систему налогообложения и не освобожден от НДС по статье 145 НК РФ.

Налоговая база определяется как стоимость передаваемого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 105.

3 НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными. Фактически это означает, что в налоговую базу по НДС следует включить стоимость имущества, которую стороны согласовали между собой, без учета НДС. «Накрутив» НДС сверху (умножив на 118%) мы получим стоимость имущества с НДС. Именно эту стоимость и следует прописать в соглашении об отступном.

Поскольку передача имущества в качестве отступного является облагаемой НДС операцией, то вместе с актом передачи нужно оформить и счет-фактуру. Его следует зарегистрировать в книге продаж и включить затем в декларацию по НДС.

Налог на прибыль

По операции, связанной с предоставлением займодавцу отступного, у заемщика возникают доходы от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (п. 2 ст. 249 НК РФ).

В данном случае доход, включаемый в налогооблагаемую прибыль, будет формироваться исходя из стоимости имущества, установленной в соглашении об отступном (за минусом НДС). При этом стоимость имущества, по которой оно числилось в учете, можно включить в расходы (п. 1 ст.

268 НК РФ).  

Отражаем в бухучете

При передаче контрагенту в качестве отступного имущества организация в общеустановленном порядке отражает выбытие имущества с использованием счета 90 «Продажи» или счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Доход от передачи имущества признается в размере стоимости имущества, отраженной в соглашении. Стоимость переданного имущества включается в себестоимость продаж или в прочие расходы (если передается имущество, отличное от продукции, товаров).

Для наглядности отражение в бухгалтерском учете операций по передаче отступного рассмотрим на практическом примере.

Пример:

ООО «Финансовый дом» выдало ООО «Сказка» процентный заем в сумме 110 000 руб. Стороны заключили соглашение об отступном. В качестве отступного передается оборудование по стоимости 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18 000 руб.).

Остаточная стоимость оборудования составила 60 000 руб. На момент передачи имущества долг по процентам составил 8000 руб. а общий долг по договору займа – 118 000 руб.

, что соответствует стоимости передаваемого оборудования с учетом НДС.

• Дебет 62 (76)   Кредит 91
• — 118 000 руб. – передано оборудование в качестве отступного;
• Дебет 91   Кредит 01
• — 60 000 руб. – отражена остаточная стоимость имущества;
• Дебет 91   Кредит 68
• — 18 000 руб. – начислен НДС со стоимости передаваемого отступного;
• Дебет 66   Кредит 62 (76)

— 118 000 руб. – отражено погашение задолженности по заемному обязательству.

Неравноценное отступное

Может получиться так, что в соглашении об отступном будет указана стоимость передаваемого имущества, которая меньше или больше долга по первоначальному договору, но не будет оговорено, в какой части погашается долг.

Или будет указано, что передача такого имущества полностью прекращает все обязательства по договору займа.

В таких случаях вероятны налоговые риски. Если стоимость имущества превышает прекращаемое обязательство, то риски возникают у получающей стороны (займодавца).

Чиновники считают, что в данной ситуации организация должна отразить внереализационный доход, с которого необходимо уплатить налог на прибыль. Такой вывод можно увидеть, например, в Письмах Минфина РФ от 3 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/42, УФНС России по г. Москве от 5 декабря 2007 г.

№ 19-11/116142. Обложив эту разницу налогом на прибыль, компания исключит налоговые риски.

При этом чиновники отмечают, что у заемщика, который передал имущество, стоимостью выше размера его задолженности, возникающая разница не может быть отнесена на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

В обратной ситуации (стоимость имущества меньше суммы прекращающего обязательства) риски возникают у передающей стороны, то есть у заемщика.

ИФНС посчитает, что у него возник внереализационный доход в сумме превышения.

При этом убыток, который получит другая сторона (займодавец), по мнению чиновников, не может приниматься в целях налогообложения (Письмо УФНС России по г. Москве от 5 декабря 2007 г. № 19-11/116142).

Учитывая все это, сторонам лучше не прибегать к «неравноценному обмену». Либо стоимость имущества, передаваемого в качестве отступного, подводить к размеру погашаемой задолженности.

Нарушением это являться не будет, ведь цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Иначе говоря, ту цену, которую стороны определили в соглашении, и будет являться рыночной.

Погашение долга имуществом

Люди используют кредиты для разных целей: от приобретения нового жилья до оплаты лечения. Обстоятельства бывают разные, и порой возникают ситуации, когда по какой-то причине человек становится не в состоянии выплачивать обязательства по кредиту.

В ряде случаев, если это предусматривают условия договора, банки могут настаивать на погашении долга имуществом, предлагать условия, которые окажутся невыгодны самому заемщику.

В остальных ситуациях имущество может использоваться для погашения задолженности, только если речь идет об индивидуальном предпринимателе (ИП), или человек сам принимает такое решение, если хочет быстро расплатиться с кредитором.

Содержание статьи

Что представляет собой погашение имуществом

Современное кредитование дает возможность получить ссуду под залог собственности: в таком случае заемщик имеет возможность получить кредит на большую сумму, чем без залога.

Но, если клиент вдруг перестанет платить по кредиту, произойдет передача залогового имущества кредитору в счет займа. Выплата задолженности, по сути, превратится в уступку собственности.

Когда имущество переходит к кредитору, обязательства с заемщика снимаются, если стоимость собственности равна или превышает сумму кредита. Сразу нужно прояснить несколько нюансов:

• если ссуда была взята под проценты, они обычно начисляются в полном объеме еще до начала выплат;
• после передачи собственности обязательства завершаются, задолженность считается погашенной;
• если залоговое имущество имеет большую стоимость, чем сумма задолженности, кредит с его помощью погашается полностью, остаток средств возвращается заемщику;
• стоимость имущества должна соответствовать реальной или рыночной цене.

Налогообложение передачи имущества

Передача собственности в счет выплат по кредиту, согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса, считается реализацией имущества и, как любая реализация, облагается налогами. Может потребоваться составление соответствующих документов и их передача в фискальные органы.

Стоит учесть, что, если стоимость имущества расходится с суммой задолженности, могут возникнуть налоговые риски. Нужно внимательно отнестись к составлению документов. Грамотные и ответственные кредиторы не допустят такого риска для заемщика и подскажут, как можно его избежать.

Виды оплаты имуществом

Банковская организация или другой кредитор могут принять имущество в счет задолженности по нескольким алгоритмам.

Добровольное погашение. Ситуация возникает, если заемщик сам имеет желание погасить задолженность и прекратить обязательства в счет какого-либо имущества, а кредитор не против такого исхода. Если обе стороны достигнут соглашения, кредит будет погашен. В качестве собственности, которую можно передать в счет задолженности, получатель может принять:

• недвижимое имущество (жилые и нежилые помещения, земельные и подземные участки, машиноместа, предприятия, объекты незавершенного строительства, имеющие фундамент);
• автомобиль или оборудование;
• сырье или готовый продукт;
• ценные бумаги, акции, облигации.

Если заемщик — юридическое лицо, он может выпустить дополнительные акции для передачи кредитору.

Залог и продажа. Так как при составлении договора заемщик отдает в залог какое-либо имущество (обычно машину или квартиру), если он перестанет выплачивать обязательства, кредитор будет иметь возможность выставить залоговое имущество на торги.

Правда, до такого поворота дело доходит не слишком часто, так как и кредитору, и заемщику выгоднее договориться о реструктуризации.

Для тех, кто испытывает временные финансовые сложности, могут быть предусмотрены индивидуальные условия погашения: даже для банка это более оптимальный выход, чем альтернативные варианты.

Принудительное погашение. Такое встречается редко, как правило в случаях, когда дело доходит до судебных разбирательств. И для кредитора, и для заемщика суд менее выгоден, чем соглашение на добровольной основе, так что по такому сценарию ситуация развивается нечасто.

Для заемщика наиболее оптимальный выход — связаться со своим кредитором и договориться об индивидуальной схеме погашения задолженности или о реструктуризации.

Более того, даже если понадобится передача собственности, на добровольной основе это выгоднее и удобнее для самого клиента.

Могут ли забрать квартиру за долги по кредиту?

Как оплатить обязательства имуществом добровольно

Соглашение о передаче имущества в счет задолженности можно оформить, если на это согласны обе стороны. Часто подобное развитие событий инициирует сам заемщик, желая быстрее избавиться от обязательств. Общие условия соглашения приведены в Гражданском кодексе РФ, и после его подписания вносить изменения в документ уже нельзя. В соглашении обычно указываются следующие сведения:

• вид компенсации;
• порядок и сроки выполнения обязательств;
• сумма задолженности, которая будет погашена в счет имущества;
• полностью ли будет передана собственность или кредитору ее передадут частично;
• понадобится ли выплачивать неустойку.

Сведения об НДС также фиксируются в договоре. Задолженность будет погашена после того, как имущество официально перейдет к кредитору, и это будет отражено документально. В случае с недвижимым имуществом возможна реализация, при которой оно выставляется на аукцион, а вырученные за него средства идут в счет задолженности. Остаток суммы возвращается заемщику.

Обязательно ли выплачивать имуществом

Если речь идет о добровольной передаче, то она возможна лишь по инициативе обеих сторон соглашения. Если собственность не передана в залог при заключении договора, никто не вправе обязать заемщика использовать ее для выплаты имущества.

Если кредитор называет Вас должником и сообщает, что потребует от Вас имущество против Вашей воли, скорее всего, это мошенничество или сообщение заведомо ложных сведений.

Принудительное взыскание возможно лишь по решению суда, а судебное разбирательство грамотные кредиторы стараются не инициировать.

Для добросовестной организации приоритет — избавление клиента от кредитной нагрузки, поэтому она предложит максимально широкий спектр вариантов решения проблемы. Если Вы не хотите выплачивать задолженность имуществом, вполне возможно, что Вы сможете договориться о реструктуризации или индивидуальном графике выплат.

Если у Вас возникли вопросы, то мы готовы предложить анонимную консультацию. Воспользуйтесь услугой анонимный звонок и просто начните диалог с оператором. Доверительные отношения между оператором ЭОС и клиентом — залог успешного разрешения финансовых проблем.

Позвоните на номер анонимной линии ЭОС 8 800 775 02 04 с 8:00 до 20:00 мск

Задайте все интересующие Вас вопросы

Получите консультацию оператора

Образец договора передачи имущества в счет погашения долга

На практике нередки случаи, когда одна компания становится заемщиком у другой.

Но, в связи с нестабильностью экономической ситуации на рынке, не всегда есть возможность у заемщика своевременно возвратить свой долг.

Поэтому довольно часто долговые обязательства могут быть возвращены иным путем, например в счет имущественных ценностей. Для этого необходимо составление специального договора о передаче имущества.

Правовые аспекты

Когда берется займ в денежной форме и составляется соответствующий договор, то возврату также должны подлежать именно денежные средства.

В случае же если заемщик испытывает финансовые трудности, речь может идти о предоставлении отступного.

Это тот случай, когда долг будет возвращен любым имуществом по соглашению сторон, стоимость которого будет приравнена к эквиваленту денежного выражения. Отступной договор можно оформить, ссылаясь на 409 статью Гражданского кодекса РФ.

Согласно такому документу, заемщик больше не будет иметь обязательств в вопросе погашения долга, с данного момента его обязательством становится передача кредитору имущества.

Следует в данном вопросе знать одну особенность. Обязательства заемщика будут полностью прекращены только в тот момент, когда он передаст имущество принимающей стороне. То есть если на взятый заем начислялись проценты, то они также продолжат начисляться до того момента, пока имущество не будет передано.

Как гласит закон о предоставлении отступного, после передачи имущества у должника прекращаются все обязательства перед кредитором.

Иногда последний желает получить в счет погашения общего займа имущество, а вот проценты по долгу — в материальной форме. Этот момент следует указать в соглашении.

В противном случае, когда имущество будет передано, весь долг будет считаться погашенным, включая и проценты по нему.

А что с налогами

Когда в качестве погашения долга выступает имущество, то речь ведется об оформлении отступного соглашения. Такая процедура будет облагаться налогом на добавленную стоимость. Это означает, что дополнительно, наряду с актом передачи, потребуется оформить и счет-фактуру. Данный счет в последующем должен быть включен в декларацию по НДС.

Следует отметить тот факт, что когда в качестве отступного будет передаваться земельный участок, то налогообложение в данном случае будет отсутствовать. Но при этом оформлении счет-фактуры также является обязательным условием. Только в декларации следует сделать пометку, что уплата НДС не производится.

Основное правило, которое необходимо знать об отступных, это то, что заплатить налоги придется в том же объеме, как и при обычной реализации.

Составление договора на передачу имущества

Законом не воспрещается такой вариант взаимоотношений, как передача своего имущества в счет погашения долга. Конечно же, для выполнения данной процедуры потребуется, чтобы обе стороны не были против ее проведения.

Для осуществления потребуется определить нынешнюю стоимость передаваемого имущества и сопоставить ей имеющуюся задолженность.

В результате такой сделки должно быть оформлено соглашение, которое будет свидетельствовать о том, что обе стороны устраивает проведенное мероприятие. То есть кредитор подтверждает факт погашения задолженности.

Также важно и составление такого документа, как акт о приеме и передаче собственности, в котором ставятся подписи участников сделки о том, что одной стороной было отдано имущество, а другой оно принято.

После того как вещи перешли от заемщика к кредитору, задолженность будет считаться аннулированной.

Каждый собственник имеет право распоряжаться своими активами по личному усмотрению. Конечно, это должно укладываться в рамки действующего законодательства.

Поэтому владельцы имеют возможность передавать свою собственность в пользование другим лицам. Кроме этого, ее можно обменивать или продавать.

Ограничивать такие действия могут лишь судебные решения или другие обременения, накладываемые на имущество.

Поэтому, заполняя бланк договора, необходимо придерживаться нормативов действующего законодательства. А еще лучше использовать в качестве примера наглядное пособие. В сети можно найти в свободном доступе заполненные экземпляры подобных документов.

Скачать образец соглашения об отступном

Важность следования таким правилам заключается в том, что в будущем исключаются любые споры и разногласия между сторонами. Имея на руках правильно заполненный документ, суд будет придерживаться именно его условий при разрешении конфликта.

Следует понимать, что еще до того момента, когда у заемщика скопился долг, по соглашению сторон может быть оформлен договор об отступном.

Это лучше сделать в том случае, когда пользователь кредитными деньгами понимает, что выполнить свои обязательства ему не по силам.

Таким образом, можно обойтись без судебных разбирательств, то есть договориться мирным путем, при возникновении материальных трудностей.

Задолженности могут появляться как у физических лиц-предпринимателей перед кредиторами, так и у частных граждан. Нередки случаи, когда имеет место неуплата алиментов, обязательства по которым все время возрастают. В данном случае также можно лишиться своей собственности в счет погашения долга.

Это означает, что, прежде чем заиметь любые долговые обязательства, следует здраво рассчитать свои финансовые возможности, поскольку скопившийся долг оплатить становится все труднее. В результате людям часто приходится расставаться с личными имущественными ценностями.

Договор о передаче имущества в счёт задолженности

В связи с нестабильной экономической ситуацией очень часто должник не может отвечать по своим обязательствам и вынужден осуществить передачу части своего имущества в счет погашения долга. К разработке договора о передаче имущества в счёт задолженности стоит подходить с особой внимательностью и учесть все нюансы перехода имущества от одного лица к другому.

Договор о передаче имущества в счёт долга: суть документа

Передача имущества в счет задолженности должна осуществляться только с согласия обеих сторон договора. Без данного фактора составление документа не может осуществляться, а имущество стоимостью до 30 тысяч рублей, согласно ст.

87 ФЗ №229 «Об исполнительном производстве», должник сможет реализовать самостоятельно для погашения долга. В случае превышения данной суммы имущество будет реализовано среди специализированных организаций посредством торгов.

В случае согласия двух сторон возможно заключение договора, типовой бланк которого можно скачать внизу данной страницы. Договор содержит следующие пункты:

• Предмет договора; 
• Обязательства сторон;
• Порядок расчета;
• Ответственность сторон;
• Срок действия;
• Действия непреодолимой силы;
• Разрешение споров и разногласий.

Соглашение о передаче имущества в счет долга: особенности

Порядок оценки передаваемого имущества является характерным этапом для данного договора. Оценка имущества должна осуществляться согласно правилам, указанным в ст. 85 ФЗ №229 «Об исполнительном производстве».

Согласно правилам данной статьи оценка имущества, предоставляемого в счет погашения долга, должна быть осуществлена судебным приставом-исполнителем и оценщиком, иначе сделка по передаче имущества может быть расторгнута одной из сторон процесса.

Важным нюансом при реализации данного договора является учет налоговых обязательств в процессе реализации операции по передачи имущества в счет погашения долга. Важно понимать, что такая операция будет облагаться НДС, что означает необходимость оформления счета-фактуры и включение данного счета в декларацию по НДС.

Порядок подписания договора 

Подписание договора о передачи имущества в счет задолженности должно осуществляться с согласия двух сторон обо всех условиях, прописанных в рамках договора. Для подписания договора требуется наличие подписей обеих сторон или лиц имеющих доверенность на осуществление сделки и указывается дата подписания договора. Договор печатается в двух в экземплярах.

Важным в порядке заключения данного договора является сравнительная простота, которую дает заключение данного договора. Так, обе стороны смогут решить свои проблемы в случае обоюдного согласия избежав каких-либо судебных разбирательств.

Можно ли расплатиться с кредитором передачей имущества?

Снятие долговых обязательств не всегда сопряжено с денежными переводами и платежами. Договориться о рассрочках или отсрочках по кредиту или займу не всегда удается. Произвести реструктуризацию долга кредитор отказывается.

Должник вынужденно идет на уступку права личной собственности. Покрытие суммы долга средствами с продажи квартиры или дома позволит избавиться от претензий кредитора.

Можно ли погасить сумму задолженности имуществом?

Отсутствие наличности или средств на банковских счетах для погашения существующей задолженности не означает, что физическое или юридическое лицо не имеет возможности расплатиться с кредитором.

Гражданский кодекс РФ в ст. 409 предусматривает выплату отступного, что может выражаться в передаче имущественных прав.

Взаимоотношения между кредитором и должником переходят на новую стадию – уступка недвижимости.

Долговые обязательства заимодателя заканчиваются после переоформления прав собственности на кредитора. Проценты продолжают начисляться до регистрации сделки.

В случае, когда стоимость недвижимости не покрывает суммы долга, в договоре прописывается необходимость уплаты денежного остатка. Если данный пункт пропущен, обязательства считаются исполненными после передачи имущества.

Соглашение по уступке имущества

После достижения согласия о передаче имущества в счет погашения задолженности от одного лица другому, составляется договор об уступке права. Возникающие впоследствии коррективы вносятся в дополнительные соглашения к договору.

Структура документа отражает:

• особенности предмета компенсации;
• сумму долга, неустойки и процентов;
• последовательность погашения частями;
• сроки окончания исполнения обязательств.

Недвижимое имущество должника будет реализовано, а остаток от его продажи будет возвращен для покупки жилья.

Взыскание налоговой задолженности

Задолженность по налоговым обязательствам может быть погашена за счет продажи имущества. Данная мера предусмотрена ст. 48 Налогового кодекса РФ.

В отличие от кредитных обязательств, для устранения которых физическое или юридическое лицо вправе выбрать уступку собственности, решение об обращении взыскания на имущество в связи с налоговыми задолженностями принимает руководитель территориальной ФНС. Должнику направляется официальное письмо с правомерным обоснованием конфискации недвижимого имущества. Конечную точку в вопросе ставит суд.

При уточнении суммы налоговой задолженности в учет не берутся:

• долги с измененными сроками возврата;
• обязательства, приостановленные решением суда;
• долги, по которым идет процесс;
• задолженность, признанная безнадежной к взысканию.

Взыскание налоговых штрафов производится по следующему алгоритму:

• банковские вклады и счета;
• наличные средства;
• имущество и ценности, находящиеся в пользовании третьими лицами;
• собственность, не являющаяся единственной для семьи.

Передача имущества в счет погашения долга производится так же, как и взыскание залоговой собственности: по судебному решению производится арест и продажа недвижимости. Должностные лица, участвующие в производстве, не имеют прав на покупку собственности должника. После осуществления перепродажи и покрытия суммы долга, остаток средств возвращается гражданину.

Заключение

Задолженность – кредитная или налоговая – может быть погашена после реализации недвижимого имущества должника. При планировании уступки права собственности важно обстоятельно составить договор, включить в него все необходимые пункты. Условия передачи имущества и порядок снятия долговых обязательств должен быть детально отражен в документе.

Договор купли продажи долга, образец

Если в качестве отступного выступает имущество либо услуги, тогда «входной» НДС исчисляется на общих основаниях. Для этого стороны руководствуются ст. 171, 172 НК РФ. Отступное по договору займа между физическими лицами Частные лица могут заключать между собой договор займа.

В случае невыполнения должником обязательств, стороны договариваются об отступном. Если в качестве него выступает имущество, то считается, что заемщик передает право собственности займодавцу на эту ценность.

Такая операция законом считается возмездной и приравнивается к реализации имущества. Согласно НК полученный доход облагается налогом. В рамках договора займа таким доходом считается сумма погашенного долга, с учетом процентов.

Налог на доходы физических лиц При определении налога на доходы, касательно частных лиц, принято учитывать все доходы налогоплательщика.

Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности

После вступления в силу соответствующего судебного решения объект собственности должника подвергается аресту, затем описи и изъятию с последующей реализацией. Сотрудникам налогового органа запрещено покупать вещи должника. А задолженность считается полностью погашенной после того, как была получена необходимая сумма денег.

Заключение Как видим, любую задолженность, в том числе и налоговую, можно погасить путем передачи или продажи имущества в счет долга. Для этого нужно правильно составить соглашение между кредитором и дебитором по обоюдному согласию, подробно расписав все условия и порядок передачи объектов собственности.

Займу всем

Правильно составленное соглашение об отступном предполагает следование следующим тезисам:

1. Предоставление отступного означает снятие с должника всех обязательств по договору займа, в том числе процентов и пени, которые были начислены.
2. В случае если оценка предоставляемого отступного меньше, чем сумма долга, то в действие вступают общие правила. Согласно ним обязательство считается прекращенным, если иное не предусмотрено в рамках соглашения.
3. Обязательство считается прекращенным не со дня подписания документа, а с момента передачи отступного.

Если должник не предоставил кредитору отступное, тогда по отношению к нему не возникает новое обязательство, а сохраняется первоначальное, указанное в договоре займа. Образец соглашения Поскольку данный документ составляется в письменном виде, то специалисты рекомендуют придерживаться правил, указанных в ст. 434 ГК.

Договор об отступном

Для займодавца – это возможность прекратить существующее обязательство, заменив его на другое. В качестве него может выступать другой предмет или в новом соглашении указан иной способ исполнения.

На практике предприятия в основном прибегают к новации. Особенно это замечено в переводе договора купли-продажи в заемные отношения.

Таким образом, появляется возможность продлить период исковой давности и срок взыскания долга.

Передача имущества в счет погашения долга

Налогообложение дохода полученного от продажи имущества, полученного в счет частичного возврата займа

Андрей, согласно нормам Налогового законодательства, при продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, физическое лицо обязано заплатить с суммы сделки (сумма сделки будет здесь так называемой «налоговой базой») Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

При этом налогоплательщик имеет право произвести следующие налоговые вычеты из налоговой базы:

п. 2 ст.220 НК РФ

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

• То есть есть два варианта:
• Вариант 1) либо вы вычитаете из налоговой базы 1 миллион, а с остатка налоговой базы платите 13% — этот вариант у вас есть всегда, налоговая вам в нем не имеет права отказать
• Вариант 2) вы из налоговой базы вычитаете ту сумму, которую потратили на приобретение этого имущества, и с остатка налоговой базы платите 13%.
• При этом мое мнение как юриста, что при формулировке, содержащейся в пункте 2 («фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества»), есть шанс заявить к вычету сумму, которая фигурирует у вас в Договоре цессии.

Т.к. свои деньги по договору займа вы фактически отдали? Отдали. То есть произвели расходную операцию. В итоге эта расходная операция привела вас к приобретению имущества? Привела. Пусть и через еще одну сделку. Но по сути вы за свои деньги приобрели имущество.

То есть мое мнение, что вычесть можно.

Закон сформулирован именно так.

Но! В Налоговой вам скорее всего откажут, т.к. все «нестандартные» операции ими воспринимаются как однозначный повод отказать.

И вам придется судиться за право заявить именно такой вычет.

Но вот в суде шансы есть. И в суде же вы с налоговой взыщите судебные расходы на юриста и госпошлину.