Образец пояснительной записки в налоговую 2021

Сопроводительное письмо в налоговую — это пояснительная записка к уточненной декларации по НДС, а также другим документам, отправленным в налоговую инспекцию.

Как написать сопроводительное письмо в налоговую

Составляется сопроводительное письмо в налоговую согласно общей структуре делового письма.
В шапке письма указывается должность, № ИФНС, город и ФИО получателя.
После этого ставится дата, номер документа, заголовок письма.
Обращение к получателю прописывается по мере необходимости.
Текст сопроводительного письма в налоговую с описью документов обычно начинается со слов:

Высылаем Вам…
Направляем Вам…
Представляем Вам…

Затем следует список прилагаемых документов с указанием их наименования, количества листов и экземпляров каждого документа.

Образец сопроводительного письма в налоговую

ИФНС России № 2 по г.

О направлении документов

Направляем в Ваш адрес, согласно требованию о предоставлении документов от 31.07.2013 № 245, следующие документы в целях проверки правильности исчисления налоговой базы по НДС за второй квартал 2013 года:

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию: ндфл ндс по убыткам

Счета-фактуры выставленные на 10 листах в 1 экз.

2. Счета-фактуры полученные на 10 листах в 1 экз.

3. Книга покупок на 10 листах в 1 экз.

4. Книга продаж на 10 листах в 1 экз.

5. Выписка с расчетного счета на 2 листах в 1 экз.

Оформление сопроводительного письма в налоговую производится на фирменном бланке организации.

Правила составления и рекомендации по составлению документов.

Пояснительная записка образец в налоговую о предоставлении документов

Первый раз такая ситуация. Подскажите, пожалуйста, как пишется и о чем пояснительная записка о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с контрагентом, в отношении которого проводится проверка.

Мне все равно, кто ты: белый, черный, низкий, высокий, худой, толстый, бедный, богатый. Если ты добр ко мне, то и я буду добра к тебе.

Я полагала,что такая записка может потребоваться,если запрошены документы по контрагенту,с которым нет взаимоотношений

Договор с выше указанным Контрагентом заключался с учетом соблюдения должной осмотрительности при выборе Поставщиков/Покупателей. Были запрошенны и получены следующие документы: Устав, Приказ о назначении директора, выписка ЕГРЮЛ. Договор был подписан лично генеральным директором ООО «Ромашка9quot; (на ваш выбор т.к все это свободная форма).

Можно посмотреть «Признаки ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском» и указать, что в вашем случае их нет.
А по конкретным вопросам, конечно отвечать прямо по пунктам.
просят указать способы доставки(если задействованы третьи лица то приложить договора), кто является первичным производителем продукции, если сайты у контрагентов, и т.п

У всех все просят по-разному, зависит и от источника запроса и от города и от региона. Иногда и в одном городе, у каждой ИФНС свои внутренние правила и форматы запросов свои разрабатывают инспекции.

Консультация юриста

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

Порой, прямо в запросе задают вопросы и просят дать пояснения.
В каких-то случаях отдельно запрашивают комментарии.
Если нет утвержденных формата и требований к этой записке — полная свобода творчества.

Понятно, что цель проверяющих собрать больше информации о 2х сторонах и желательно такой, чтобы была возможность предъявить какие-то требования об уточнении налоговых деклараций в большую сторону, а Компании надо обезопасить и себя и Контрагента. Поэтому общий минимум сообщить.

Но, информации в вопросе действительно мало. Поэтому, у меня исключительно мысли вслух.

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию, подробная инструкция по составлению

Пояснительная записка должна быть оформлена как правило в письменном виде, к ней должны прилагаться подтверждающие документы.

Итак, если вам пришло письмо из налоговой с требованием предоставить пояснения, это означает, что инспектора что-то в отчете не устроило. В основном, рассылку требований производят при камеральных проверках.

«Камералку» проводят при помощи спецпрограмм в автоматическом режиме.

Рассмотрим случаи, когда налоговый орган вправе потребовать пояснения:

Если в представленной декларации выявлены ошибки, либо расхождения между сведениями налоговой с данными в отчете;
Если в уточненной декларации сумма налога меньше, чем в исходной;
Если представлена декларация по налогу на прибыль с убытком.

Когда в налоговых отчетах в самом деле содержаться ошибки, то организации и предприниматели могут сразу направлять уточненную декларацию, а не пояснительную записку (НК РФ 81, п.1, ст.81).

Любая пояснительная записка пишется в свободной форме, строгих бланков для ее написания нет. Подается записка на бумаге, одним из способов:

лично, обратившись в канцелярию налоговой;
по почте.

В отношении пояснительных записок, как и отчетности, действует такой способ представления, как электронный. Но он применим только в отношении пояснения по НДС и только в случае, если ваша компания сдает НДС-декларацию в электронном варианте.

Стимулирование сбыта на предприятии в комплексе маркетинга

Пишем пояснительное письмо в налоговую

Сотрудники налоговых органов периодически запрашивают причины выявленных несоответствий или несостыковок в отчетности, представленной от налогоплательщиков. Узнаем, как правильно составить пояснение в налоговую, образец документа приведем в статье ниже.

Причины запроса пояснений налоговой

Инспектор при проведении камеральной проверки вправе запросить от организации письменные пояснения о выявленных расхождениях. В п.3 ст.88 НК РФ указаны основные причины, когда придется дать объяснение случившегося:

Руководство фирмы должно направить мотивированный ответ на запрос в течение 5 дней с момента получения уведомления.

Ответственность

Как бы налоговики ни запугивали финансовыми санкциями, привлечь к ответственности за не представление пояснений не получится.

Узнаем, почему:

по ст. 126 НК РФ не может случить поводом для штрафа при запросе пояснений, так как это не требование о предоставлении документов;

ст.129.1 НК РФ невозможно применить, так как это не является встречной проверкой;

по ст.19.4 КоАП привлечь к административной ответственности невозможно, так как эта статья применима только в случае неявки в инспекцию по вызову.

Но, в любом случае лучше провести проверку, и выяснить, по каким причинам появились расхождения. Может быть, это поможет обнаружить допущенную ошибку бухгалтера при составлении отчета.

Пояснение о расхождениях по 6-НДФЛ

Ежеквартально бухгалтерия предоставляет в ФНС форму 6-НДФЛ, в которой указывается информация о доходах и удержанных суммах налога на каждого работника.

Что делать, если налоговики запрашивают разъяснения по неточностям в отчете? Для начала нужно:

проверить все показатели, отраженные в форме;
сверить указанные цифры с другими отчетами, с которыми в налоговой идет сверка;
уточнить сумму перечисленного налога;
если выяснилось, что ошибки нет, то требуется направить логичное пояснение, при обнаружении ошибки отправить уточняющий отчет.

Если окажется, что в сведениях НДФЛ закралась ошибка, то предприятие могут оштрафовать за недостоверное предоставление сведений в размере 500 руб. за каждый документ (п. 1 ст.126.1 НК РФ). Фирма освобождается от ответственности, если ошибка была выявлена самостоятельно и исправлена. Поэтому каждому бухгалтеру следует знать правила составления всех видов отчетности во избежание ошибок.

Пояснение о низкой заработной плате

В России идет процесс легализации заработной платы. Установлено правило, что работники за свой труд должны получать не менее минимального размера оплаты труда, утвержденного на государственном уровне. Вместе с тем, в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностям, заработная плата должна рассчитываться с учетом повышающих коэффициентов.

Если инспектор обнаружит, что в представленном расчете зарплата работников ниже предельной величины, то он вправе потребовать пояснить расхождения.

Обоснованными причинами такой ситуации могут быть:

в связи с тяжелым положением организации работники были переведены на неполный рабочий день, зарплата рассчитана от фактически отработанного времени;
если работник ушел в отпуск, то можно указать на данное обстоятельство. Часто сотрудники уходят отдыхать на длительный период времени, отпускные получают в одном месяце, а последующий период остается без начислений или они незначительные;
может быть и другая ситуация, например, человек заболел, оформил больничный лист, а в бухгалтерию для оплаты его передал позднее;
если налоговики просят пояснить причины расхождения по зарплате от отраслевых показателей, то можно написать, что работники получают по уровню МРОТ. А повысить сумму не получается, так как фирма еще молодая и объемы производства незначительные.

Любые пояснения нужно подтвердить документально. В этом случае можно приложить приказы об отпуске, о переходе на сокращенный рабочий день, расчетные листы о начислениях, больничный лист и т.д.

Несвоевременная уплата налога, пояснение в ФНС

По таким причинам инспекторы редко запрашивают пояснения, они вправе направить требование об уплате соответствующего налога после истечения регламентированного срока для уплаты.

Что делать, если налоговики запросили указать причины задержки уплаты налогов?

В указанных случаях финансовых санкций удастся избежать, главное своевременно ответить на уведомление и принять меры предоставления разъяснений.

Пояснение об отсутствии деятельности

При ведении хозяйственной деятельности руководство фирмы часто сталкивается с трудностями финансового плана, что служит поводом для приостановки деятельности.
Во избежание недоразумений рекомендуется сразу сообщить в налоговый орган, в ПФР, в соцстрах информацию, что по конкретным причинам деятельность организации приостановлена, работники уволены, заработная плата не начисляется.
Узнаем, какие аргументы можно написать в письме. Чаще всего это следующие причины:

в связи с экономическим кризисом в стране;
объемы производства снизились, деятельность приостановлена временно, в случае возобновления работы, организация обязуется об этом уведомить государственные органы;
фирма приняла решение о ликвидации.

Приостановка хозяйственной деятельности компании не освобождает налогоплательщика от предоставления отчетности. За несвоевременное направление даже нулевых форм декларации предусмотрены штрафные санкции.

Как правильно заполнить пояснительную

Документ составляется в произвольном виде, так как утвержденного стандартного бланка не существует. Пояснение можно оформить от руки или с использованием компьютерной техники.

https://www.youtube.com/watch?v=C2sEBh8XZO8

При составлении документа следует руководствоваться общими правилами:

в шапке пишется наименование инспекции, которая затребовала пояснение;
ответ можно оформить на фирменном бланке предприятия. Если такого формуляра нет, то необходимо указать полное наименование компании, ОГРН, ИНН, КПП и юридический адрес;
следует указать дату и номер требования инспекции, на которое дается пояснение;
далее подробно описываются детали ситуации, требующей разъяснений;
лучше всего документально подтвердить факты, послужившие причиной выявленных расхождений. Например, если заработная плата работника меньше прожиточного минимума, то подтверждающим документом может послужить приказ об отпуске. Это будет объяснимо, если отпускные начислены в одном месяце, а дни отдыха были в следующем периоде.

Если после поступления запроса из ФНС бухгалтер организации обнаружил ошибки в представленной отчетности нужно незамедлительно представить корректирующие декларации.

Для удобства наших читателей, приведем унифицированный пример, подходящий практически под любую ситуацию для направления обоснованных пояснений сотрудникам налоговых органов о выявленных расхождениях.

Пояснительная записка по декларации УСН

Требование о предоставлении пояснений по декларации УСН связано, в основном, с расхождениями данных о сумме дохода в отчете с поступлениями на расчетном счете организации. Налоговые органы в настоящее время имеют доступ к расчетному счету организации либо предпринимателя.

И в случаях, когда итоги в инспекции и итоги в декларации расходятся, это требует пояснения.

Такие расхождения в суммах могут быть связаны с поступлениями на расчетный счет, которые не учитываются при расчете дохода компании, например возврат платежа от поставщика, помощь учредителей организации, займы и др.

Ответ при встречной проверке

При написании ответов на запросы надо соблюдать некоторые условия, связанные с характером требования. Если на фирму пришел запрос о встречной проверке, то компания обязана предоставить нужную документацию.

При этом образец пояснительной записки в налоговую по требованию встречной проверки будет выглядеть как перечень копий представляемых материалов.

Разумеется, необходимо упомянуть название, ИНН/КПП фирмы, проверяемый период.

Не рекомендуется представлять информацию, о которой не спрашивают, даже если хочется поделиться. Ответственное лицо должно предельно кратко и четко ответить на вопросы строго по пунктам требования. Много недоумения вызывает обычно желание налоговиков узнать характер деятельности контрагента, дополнительные контакты, штатное расписание.

Юристы не рекомендуют предоставлять подобные сведения, ссылаясь на то, что организация не обязана быть в курсе событий происходящего у контрагента. Поэтому в пояснительной записке в налоговую по требованию образцом станет отсылка на информацию, содержащуюся в договоре с контрагентом.

Пояснительная записка по убыткам

Когда налоговики требуют пояснения по убытку в декларации, необходимо обосновать причину его возникновения.

Следовательно, нужно представить документальное подтверждение доходов и расходов, разъяснить как происходил расчет, а так же обосновать возникновение этого убытка.

Для документального подтверждения подходят выписки из бухгалтерских регистров, договора с поставщиками, договора с клиентами и др.

Чем тщательнее вы подготовите пояснение, тем меньше дополнительных вопросов возникнет у налоговой.

Обоснованные расхождения

Тем не менее, их надо включать в прочие доходы и расходы в целях налогообложения прибылью.

В связи с этим ошибок в декларации нет, и налогоплательщику в пояснительной записке в налоговую по требованию, образец которой легко можно найти в интернет-ресурсах, просто нужно указать на данное обстоятельство, сославшись на статью налогового кодекса. Сдавать уточненные декларации в таких случаях нет необходимости.

Как снять деньги с мобильного телефона — все способы

Нередко приходят требования о несоответствии отчета о финансовых результатах с налоговой декларацией по прибыли. Не следует опасаться подобных запросов.

Причина расхождений заключается в разнице между бухгалтерским и налоговым учетом.

Образцом пояснительной записки в налоговую по требованию в таком случае может быть аргументированная ссылка на разные принципы составления отчетности и ведения учета.

Ошибки в составлении пояснительной записки

Для того, чтобы избежать возможных ошибок при составления пояснения нужно четко понимать что именно требует от вас налоговая. Так как четких требований по составлению записки нет, задача упрощается, однако следует запомнить несколько моментов:

Как и любой исходящий документ, вы должны зарегистрировать записку под определенным номером;
Пояснение должно содержать наименование органа, куда вы направляете эту записку. Это должен быть налоговый орган по месту регистрации организации или ИП;
В записке должен быть указан номер требования, которое прислала вам налоговая;
В тексте записке желательно выделять разделы, подразделы, пункты и подпункты;
Должным образом должны быть оформлены приложения к записке.

Если в отчете указанная налоговиками ошибка действительно существует, но она не влияет на конечный результат и не занижает налоговую базу, организация или предприниматель могут сделать следующее: в пояснительной записке указать, что «указанная ошибка не занижает налоговую базу и не уменьшает платежи в бюджет, правильным считать значение _______», либо сразу подать уточненную декларацию.

Приложение N 1. Расшифровка по статьям затрат

Не менее важно подчеркнуть в письме, что убытки вашего предприятия временные. А сотрудники делают все возможное, чтобы в будущем получить прибыль. Следующий вопрос в статье «Типичные ошибки в расчете НДС, которые могут перекочевать в вашу отчетность».

Но не на каждое требование инспекции вы обязаны готовить пояснения или представлять документы. Однако такие запросы лучше не игнорировать. Ведь если грамотно на них отвечать, то можно не только убедить проверяющих, что декларация заполнена верно и налог рассчитан без ошибок, но и избежать выездной проверки.

Все вышеперечисленные перечни нужны, прежде всего, самой организации для упорядочения учетного процесса. Но они будут служить и тем материалом, который обоснует принятые в БУ и НУ решения по вопросам учета.

Все приведенные далее формы налоговых регистров — в формате Excel, с прописанными формулами, форматами, полностью готовые как для ручного заполнения, так и для настройки автоматизированного заполнения.

В декларации по НДС за I квартал 2020 года в строке 010 раздела 3 ошибочно отражена сумма 3 268 000 (Три миллиона двести шестьдесят восемь тысяч), что на 26 рублей меньше фактической выручки. При этом сумма строк 041 – 047 и 052 не может быть больше показателя в строке 040 Приложения N 2 к Листу 02 декларации.

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию, подробная инструкция по составлению. Как пишется пояснительная записка

В случае возникновения претензий со стороны налоговой инспекции нередко приходится составлять письменный ответ (по образцу) на ее требования с предоставлением соответствующих пояснений. Как правильно составить такой ответ в разных случаях, готовые примеры и пошаговые инструкции – в этой статье. Бланк ответа на требования налоговой (word)

Образец пояснения о причинах низкой зарплаты (word)

Пример пояснения к декларации НДС (word)

Прежде всего, важно понимать, что предоставление пояснений – это не всегда обязанность работодателя. Если налоговая выявила несоответствия или ошибки, то организация должна предоставить разъяснения только в том случае, если они были найдены в ходе камеральной проверки. Наиболее часто встречаются такие нарушения:

некорректная информация в налоговых декларациях;
противоречия в данных, которые предоставлены в одном или нескольких отчетных документах;
нарушения в операциях, которые связаны с получением налоговых льгот (каникул, сниженных ставок);
противоречия между информацией, которую предоставил налогоплательщик, и данными, имеющимися в налоговой.

Таким образом, ответ на требование налоговой целью предоставления соответствующих пояснений (по образцу) обязателен, если была проведена камеральная проверка, которая и выявила нарушения.

А во всех остальных случаях предоставление письменных объяснений – это право компании.

Практика показывает, что в большинстве случаев пояснения необходимо предоставить в связи с расхождениями по НДС и налогом на прибыль.

Порядок составления

В общем виде процедура происходит следующим образом:

После проведенной камеральной проверки налоговая присылает требование в виде бумажного письма или электронного. В тексте указываются данные, которые по мнению инспекции составлены некорректно, а также расхождения в сведениях, содержащихся в разных документах.
Затем налогоплательщик обязан в кратчайшие сроки дать свои пояснения – до 5 рабочих дней. Течение этого срока начинается с того рабочего дня, который следует за днем получения уведомления.
Можно направить как по почте (заказным письмом), с курьером, так и в электронном виде. При этом в случае с электронным письмом важно удостоверить его с помощью электронной цифровой подписи. Если она не создана, остается только один вариант – отправить его в обычном бумажном виде. Также важно знать, что нередко вместе с самим ним необходимо и предоставление документов с пояснениями. Тогда в тексте письма обязательно указываются приложения: прописывается название документа, количество и вид (оригинал или копия).

Формат подачи пояснительной записки может быть бумажным или электронным. В электронном виде обязательно сдаются пояснения к декларации по НДС. В качестве дополнения можно прилагать документы, поддерживающие вашу аргументацию.

Срок предоставления ответа на требование ограничен пятью рабочими днями с момента его получения. При попадании последнего дня на выходной или праздничный день, крайняя дата переносится на следующий за ним рабочий.

Несоблюдение сроков подачи уточняющей информации наказывается штрафом 5 тысяч рублей. Наказание за повторное нарушение в течение года – 20 тысяч рублей.

Любая декларация подвергается камеральной проверке, которая может длиться до трех месяцев с момента подачи отчета.

В ходе данной процедуры контролеры анализируют содержащиеся в декларации данные, и, конечно же, особенному их вниманию подвергаются цифры, которые уменьшают налог к уплате.

В декларации по налогу на прибыль таковыми являются заявленные затраты в рамках деятельности и внереализационные расходы.

Если их общая сумма или структура распределения смущает налоговиков, то компании высылается требование о предоставлении пояснений и о необходимости подтверждения сумм заявленных расходов. Как правило требование сразу же содержит предложение подать уточненную декларацию на случай, если компания не может объяснить заявленные цифры затрат или убытков.

Вообще же согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса контролеры имеют право требовать пояснений от любой организации, показавшей в отчетном периоде убытки. Однако нужно признать, что пользуются данным правом инспекторы далеко не всегда.

Обычно, если компания получила подобное требование, то это означает, что она была включена в список налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии по легализации налоговой базы.

Деятельность подобных структур описывается в письме Минфина от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722.

Подобные комиссии формируются в инспекциях для проверки показателей по всем установленным в Российской Федерации налогам.

В контексте уплаты налога на прибыль организаций на общей системе налогообложения во внимание таких комиссий попадают налогоплательщики, показавшие налоговые убытки в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности за предыдущие два налоговых периода, а также в текущем отчетном периоде.

Еще один способ оказаться в поле зрения контролеров – продемонстрировать низкую налоговую нагрузку, то есть минимальное соотношение исчисленной суммы налога на прибыль к общей сумме доходов от реализации и внереализационных доходов. Письмом установлены даже специальные ориентиры для проверки: так производственных компаний этот показатель должен быть не менее 3%, а у торговых – не менее 1%.

В сопроводительном письме содержится перечисление направленных материалов и пояснения к ним. Эти дополнения значительно облегчают взаимодействия между налоговыми органами с налогоплательщиками.

При наличии письменного перечисления направленных документов риск появления дополнительных вопросов со стороны инспекции относительно полноты предоставленной отчетности минимизируется. Вторая причина, по которой стоит приложить пояснительную записку к отчетности в инспекцию – упрощение регистрации входящей корреспонденции.

Сопроводительное письмо не имеет смысловой нагрузки, но его наличие:

является подтверждением факта отправки;
содержит перечень прилагаемых документов и инструкцию по обращению с ними;
позволяет определить срок исполнения благодаря указанным срокам отправления.

Обобщенный бланк ответа на запрос ИФНС

Во всех случаях налогоплательщик должен принять требование к рассмотрению, определить для себя характер изложенных вопросов, составить свой план действий и предоставить откорректированную версию пакета документов, который может содержать:

Исправленную декларацию 3-НДФЛ под номером соответствующей корректировки в верхней части титульного листа документа.
Дополненную сопроводительную документацию в виде справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договоров о реализации зарегистрированного движимого или недвижимого имущества с получением прибыли и сформированной в результате этих действий налогооблагаемой базы. Сюда же относятся недостающие бумаги, подтверждающие расход лица на лечение, обучение или жилую недвижимость, которые доказываются чеками, кассовыми ордерами или документами, подтверждающими внесение платежей по ипотечному или другому целевому кредиту. Юридические лица в данном случае должны уделить особое внимание налогу на прибыль и НДС с формированием доказательной базы.

Лица, отчитывающиеся по упрощёнке, должны предоставлять документацию об авансировании налога на прибыль за каждый квартал, в противном случае, упрощенец рискует быть переведённым на полноценную систему налогообложения

Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество. Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях.

Сопроводительное письмо с объяснениями по установленной на уровне налогового законодательства формой.

Данные документы оформляются в единый комплект и передаются вместе с пояснительной запиской на повторную проверку в налоговый орган.

Как составить пояснение в налоговую по убыткам

Часто случаются ситуации, когда налоговая служба запрашивает определенных объяснений, по тем показателям, которые компания либо предприниматель предоставляют в отчетности.

При периодических проверках налоговый сотрудник отправляет запрос, прописывая период на выполнение требования – 5 рабочих дней. Рассмотрим образец заполнения пояснительной записки в налоговую службу.

Что нужно знать

Согласно законодательству, с 2021 года организация-налогоплательщик должна отвечать на запросы ФНС.

Если раньше налоговые сотрудники не рекомендовали регулировать их требования, так как такие организации могли вызвать высокий интерес со стороны контрольных органов, то с 2021 года отсутствие пояснительной записки в налоговый орган по запросу приведет к наложению штрафа в сумме 5 тыс. рублей при первом нарушении.

Вторая просрочка ответа на протяжении года повышает штраф до 20 тыс. руб. кроме того, ФНС может заблокировать банковские счета организации.

Пояснительная записка должна оформляться в письменной форме, к ней прилагают удостоверяющие документы.

Если вам пришло извещение из налоговой службы с запросом предоставить объяснения, это значит, что сотрудника налоговой в отчете что-то не устраивает.

Обычно рассылку запросов совершают при периодических проверках. Камеральную проверку осуществляют с помощью специальных программ в автоматическом режиме.

Ситуации, когда налоговая организация имеет право запросить пояснения:

Если в отчетности допущены ошибки или разные данные между данными налоговой службы с данными в отчете.
Если в уточненной отчетности размер налога ниже, чем в исходной.
Если предоставляется отчетность по сборам на прибыль с убытком.

Когда в налоговых отчетах содержатся ошибки, компании и предприниматели могут отправлять уточненную отчетность, а не пояснительную записку.
Любая объяснительная записка составляется в свободном виде, строгих бланков ее составления не существует.
Подается документ одним из таких способов:

При помощи обращения в канцелярию налоговой службы.
По почте.

По отношению к пояснительным запискам есть электронный вариант предоставления. Но он применяется только в отношении пояснения по НДС и только тогда, когда организация сдает НДС-отчетность в электронном варианте.

Для того чтобы избежать вероятных ошибок при написании пояснения необходимо четко знать, что от вас запрашивает налоговая служба.
Предлагаем ознакомиться: Временная регистрация иностранных граждан — Обзор
Так как четких запросов по написанию записки нет, процесс упрощается, но нужно помнить такие моменты:

Записка должна регистрироваться под определенным номером.
Пояснение должно включать название органа, в который вы отправляете записку.
В записке нужно написать номер запроса налоговой.
В тексте документа необходимо выделить разделы, подразделы.
Должным образом должны оформляться приложения к записке.

Если в отчете прописанная налоговыми сотрудниками ошибка присутствует, но не влияет на итоговый результат и не снижает налоговую базу, компания, либо предприниматель могут указать в пояснительной записке, что данная ошибка не уменьшает выплаты в бюджет или подать уточненную декларацию.

Согласно законодательству статье 88 НК РФ сотрудники ФНС после налоговой проверки имеют право сделать запрос пояснения в связи с несовпадением сведений, предоставляемых предпринимателем или расхождениями между цифрами в отчете и дополняющей его документации.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено {amp}gt; 8000 книг

Ошибка встречается нечасто, но все же имеет место быть. Если налоговики обнаружили некорректно исчисленный налог, то организации придется не только подготовить пояснительную записку, но и сформировать корректирующую отчетность (справку 2-НДФЛ).

Для такой ситуации подойдет пояснительная записка в любом виде. Если вы не знаете, как правильно написать пояснительную записку, образец поможет справиться с задачей.

Законодательно образец пояснительной записку в налоговую по убыткам не установлен. Компания составляет ее в свободной форме с приложением подтверждающих документов. В ответе необходимо изложить, почему в проверяемом периоде возникли большие расходы, которые привели к убыткам.

Возможно компания готовится к большой сделке, которая будет датирована следующим кварталом либо же наоборот, в текущем квартале закрыта сделка по расходам, осуществленным в рамках, полученных в предыдущих периодах доходов.

Возможно речь идет о каких-то факторах, которые сама организация напрямую контролировать не может.

Пояснительная записка в налоговую

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
заголовок «Пояснения»;
обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» — одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Пояснение в налоговую по требованию: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком:

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Пояснительная записка в налоговую по требованию в 2021 году — Закон и право

Необходимость в дачи разъяснений по требованию налогового органа может возникнуть в каждой организации. Такие разъяснения представляются в виде пояснительной записки. К составлению такой записки следует подойти со всей ответственности и представить ее в ФНС в положенный срок. В статье рассмотрим как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию.

По каким вопросам налоговая требует пояснения

Требование из налоговой о представлении пояснений может поступить через определенное время после сдачи отчета или декларации. Поводом для этого может быть выявленная неточность или даже незначительная ошибка.

Основная масса требований из налоговой связана с вопросами НДС к возмещению. Например, в случае несоответствия сведений по налогооблагаемой базе, указанной в декларации по НДС со сведениями, представлеными контрагентами. Вопросы ФНС может задавать по необоснованным убыткам, в случае сдачи уточненки, в которой сумма налога указана ниже, чем сумма в первоначальной декларации.

Требование о даче пояснений от ИФНС поступает в нижеперечисленных случаях:

при выявлении ошибок в налоговой декларации;
в случае расхождений в сведениях между отчетами налогоплательщика с иными взаимосвязанными документами;
если обнаружены погрешностей в документах и действиях, связанных с получением льгот по налогам.

Обычно налоговый орган направляет налогоплательщику требование после выявления каких-либо неточностей при камеральной проверке.Однако, если требование направлено по другому поводу, игнорировать его также нельзя.

Каким поступает требование из ФНС

Требование из ФНС поступает по почте в виде письма или как электронное сообщение. В своем письме налоговая требует дачи срочных пояснений, поэтому компания обязана подготовить ответ в достаточно короткие сроки. Для этого у компании есть не более 5 рабочих дней (п.

3 ст.88 НК РФ). В качестве начала срока считают следующий после даты наступления событий день. Это следующий день после получения данного требования от налогового органа.

Когда требование налоговая направляет в электронном виде, то срок следует отсчитывать со следующего дня после той даты, что прописана в квитанции о приеме документа по каналам связи.

Кроме того, следует помнить, что многие операторы настраивают программы таким образом, что требование налоговиков прочесть можно только после того, как будет направлена квитанции о приеме.

Что делать после получения требования от налоговой

После того, как компания получила письмо от налоговой с требованием, первое, что нужно сделать, это сверить данные, направленные в отчете с данными учета компании. Проверяя декларацию по НДС, необходимо проанализировать все суммы, которые в ней были указаны. Проверяется соответствие сумм по входящим или исходящим счетам-фактурам.

Таким же образом проверяются даты, номера счетов-фактур и другие реквизиты (такие как, ИНН, КПП, адреса и пр.). Если ФНС требует дать пояснения по отчетности по УСН или налогу на прибыль, то сверить необходимо все суммы доходов и расходов, которые были учтены при расчете.

Такой же порядок действий будет и в случае проверке других документов, если у НФС вопросы возникли именно по ним.

Если компания обнаружит, что допустила ошибку, то в налоговую придется подать уточненку с верными суммами. Однако, уточненка не потребуется, если допущенная ошибка не относится к финансовой части. В этом случае достаточно будет только написать пояснительную записку.

Важно! Законодательство не содержит требований о том, что ответ на требование налоговой должен обязательно составляется на бумаге. То есть фактически пояснения можно дать и в устной форме. Однако, тогда у компании не останется никаких доказательств. Поэтому, ради безопасности компании и для того, чтобы избежать разногласий, ответ следует представлять в письменном виде.

Если требования налоговой не обоснованы

Конечно, возможны разные ситуации, например, когда ФНС необоснованно требует дать пояснения. То есть организация в своей отчетности ошибок не допустила, но письмо от налоговой поступило. Что делать в таком случае? Несмотря на то, что требование ФНС по мнению компании необоснованно, его оставить без внимания нельзя.

Это может привести к санкциям или к внеплановым проверка в отношении компании. Поэтому, ФНС следует уведомить о том, что сведения, представленные в декларации, являются верными и ошибкой допущено не было. Игнорировать требование ФНС нельзя, в любой случае пояснения необходимо дать и сделать это в письменном виде.

Тогда при возникновении каких-либо разногласий у компании будет доказательство того, что без внимания требование налоговой не осталось.

статью ⇒ ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ПО 6-НДФЛ

Пояснительная записка в налоговую по требованию

Как уже отмечалось выше, ответ на требование налоговой составления в письменном виде. Направить его следует по почте в виде заказного письма с описью вложения и уведомлением о вручении. Если у компании есть электронная подпись, то ответ можно направить тем же способом, каким был получен запрос, то есть в виде электронного сообщения.

Важно! Нелишним будет к пояснению приложить документы, подтверждающие ту информацию, которую компания дает в ответ. Причем в самом пояснении о них следует упомянуть.

Специальной формы для такого письма в ФНС не предусмотрено, поэтому компания составляет его в произвольном виде. Однако, при составлении следует обратить внимание на соблюдение правил корректности и требований, установленных для данного рода документов. В письме необходимо указать следующее:

Наименование адресата (налоговый орган, в который направляется пояснение). Наименование отправителя, включая его контактные данные.
Номер, дата составления пояснения, населенный пункт.
Ссылка на реквизиты письма налоговой и суть требований.
Пояснения. Описывать их необходимо четко и достаточно подробно, с указанием ссылок на законодательные и нормативные акты, а также на документы компании и т.д. К составлению данной части письма следует подойти со всей ответственностью. Это позволит избежать повторных вопросов со стороны налоговой инспекции.
Подписывает письмо руководитель компании, а в случае необходимости главный бухгалтер.

Образец пояснительной записки