Налоговый вычет в 2021 году: как получить

С 21 мая вычет из налога на доходы физлиц (НДФЛ) по расходам на покупку жилья, земли и по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) можно будет оформить автоматически — без сбора документов и без посещения инспекции. Упрощенный порядок коснется также покупки или строительства дачи.

Налоговый вычет можно получить и по расходам на покупку участка, где построен дом. Он предоставляется, начиная с налогового периода (здесь — календарного года), в котором оформлено право собственности на жилой дом. Сергей Куксин/РГ

В отличие от действующего порядка, не понадобится заполнять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и предоставлять другие документы, подтверждающие право на налоговый вычет. При упрощенном порядке получения вычета срок проведения стандартной проверки сократится с трех месяцев до одного, а деньги вернутся на указанные плательщиком банковские реквизиты в срок до 15 дней вместо месяца.

Россиян предупредили о росте налога на недвижимость

Отсутствие необходимости предоставлять документы основано на том, что всю информацию налоговые органы и так получат от банков, которые подключатся к сервису с этой даты.

Перечень банков-участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), а как только от них поступит необходимая информация по вычету, налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в личном кабинете, отмечают в ФНС.

«О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика-физлица, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений.

Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета: с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога», — сообщили в ФНС. До появления предзаполненного заявления в личном кабинете не требуется никаких действий.

Чтобы уточнить, можно ли получить налоговый вычет в упрощенном порядке, можно обратиться к банку, с которым заключен договор на ведение ИИС или на приобретение имущества.

Для получения вычетов в упрощенном порядке сделки с имуществом должны проходить через банк

Новый порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных вычетов через подачу декларации 3-НДФЛ. Речь о вычете до 52 тысяч рублей в год для ИИС, до 260 тысяч рублей при покупке квартиры или строительстве дома (земли под него), до 390 тысяч рублей при погашении процентов по ипотеке.

Вычет предоставляется и по расходам на строительство жилого дома (назначение объекта — «жилое»), уточнили «РГ» в ФНС. Категория участка в целях предоставления вычета значения не имеет, подчеркивают там. Вычет можно получить и по расходам на покупку участка, где построен дом.

Он предоставляется начиная с налогового периода (календарного года), в котором оформлено право собственности на жилой дом.

Расходы на строительство дома должны быть документально подтверждены (договорами с подрядчиком, платежными документами на оплату работ по строительству и покупке материалов и так далее).

Инфографика «РГ»/Александр Чистов/Роман Маркелов

Можно ли второй раз получить налоговый вычет за покупку квартиры и ипотеку?

Если гражданин желает вновь приобрести объект недвижимости, появляется закономерный вопрос о том, можно ли получить налоговый вычет второй раз и как это сделать.

Правовая база

До начала 2014 года закон гласил о том, что каждый трудящийся и уплачивающий налоги гражданин РФ имеет право на компенсацию части средств, потраченных при покупке квартиры, правда, только однократно, но позже были внесены изменения, которые позволили получить возможность воспользоваться льготой дважды, а то и большее количество раз.

Налоговый вычет дважды: возможно ли это?

Каждый случай покупки нового объекта недвижимости индивидуален, поэтому вопрос о возврате части уплаченных за покупку квартиры денежных средств должен решаться исходя из сложившейся ситуации.

Выделяют определенные особенности данной процедуры:

1. получить возврат за квартиру, а также при покупке земельного участка можно только однократно. Правило касается недвижимости, приобретенной до 01.01.

   2014;

2. многократное получение части уплаченных за недвижимость средств допустимо в пределах 260 тысяч рублей (максимальный размер возможного возврата);
3. получение возврата во второй раз допускается в случае, когда сразу (независимо от даты покупки) гражданин не воспользовался своим законным правом в силу личных обстоятельств либо же когда стоимость квартиры составляет меньше 2 миллионов рублей.

Таким образом, при покупке второй квартиры воспользоваться вычетом нельзя, если в первый раз была выбрана максимальная сумма возмещения. Немаловажную роль играет дата покупки.

Требования к сделке

1. Первая сделка состоялась после 01.01.2014.
2. Налоговые вычеты ранее никогда не получались.
3. Недвижимость в первый раз стоила меньше 2 000 000 рублей, даже если вычет выплачивался.
4. Новая квартира была приобретена взамен старой (например, обмен жилплощади).

   В такой ситуации сумма возмещения составит разницу между 2 000 000 рублей и той суммой, которая ранее уже выплачивалась.

ВАЖНО !!! Если возникают какие-либо сложности в освоении вопроса о повторном получении возмещения части расходов при покупке дома, следует обратиться к юристу либо же в налоговую инстанцию за разъяснением порядка производства выплат.

Ипотека

При покупке квартиры в ипотеку сегодня также есть возможность получить возврат, правда, в данном случае есть несколько особенностей:

1. выделяют разновидности в зависимости от процента, установленного по кредитному договору;
2. максимальная стоимость недвижимости при кредите составляет 3 миллиона рублей, при этом предельная сумма допустимого возврата 390 000 рублей;
3. возврат процентов можно получить только по одному объекту. Таким образом, если в первый раз собственник не выбрал максимальную сумму возврата, во второй раз сделать это не получится.

Сроки получения возврата

Возврат налога возможен как через работодателя, так и через налоговую инспекцию. Рассмотрение документов на налоговый вычет быстрее производится по месту работы (до 1 месяца). Государственная пошлина при этом не выплачивается.

Как только весь пакет документов попадает в бухгалтерию, 13%-ный подоходный налог с заработной платы больше не удерживается.

В случае приобретения второго объекта недвижимости документы собираются заново.

ВНИМАНИЕ !!! Если подавать документы в налоговый орган, то возврата придется ждать около трех месяцев. Затем еще около месяца после окончательной проверки документов и их утверждения необходимо ждать возмещения налогового вычета.

Когда возврат невозможен?

Нельзя повторно оформить возврат 13% от стоимости жилья через НДФЛ в случае, когда объект недвижимости приобретен до 01.01.2014. Время вступления в права собственности является основополагающим критерием при определении возможности получения такого рода помощи со стороны государства. Даже если максимальный размер компенсации не был получен, то остаток просто сгорал.

Также не получился сделать возврат по причине просрочки срока обращения за налоговыми вычетами, т.е. длительное ожидание может отрицательно сказаться на возможности осуществления возврата части затраченных на покупку денег.

ВАЖНО !!! После 2014 года ограничения сняты: каждый желающий, приобретая второе жилье или участок, может рассчитывать на поддержку государства, если в первый раз вся сумма (260 000 рублей) не была компенсирована. Если и во второй раз не получилось максимально израсходовать отведенную сумму, продолжать можно до тех пора, пока выплаты не прекратятся по причине израсходования всей отведенной для этих целей суммы.

Какие изменения в налоговом вычете в 2021 году. Новый закон о налоговом вычете: разъяснения

10 мая 2021

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать

Изменения коснулись расчета срока владения имуществом при его продаже без уплаты налога.

Разберемся по порядку. Напомним, что при расчете налоговой базы и суммы налога к уплате при продаже имущества нужно определять минимальный предельный срок владения этим имуществом для продажи без налога.

Этот срок может быть равен или 3-м или 5-ти годам.

Если имущество, которое вы продаете, находилось у вас в собственности больше минимального предельного срока, то с его продажи вы не должны уплачивать подоходный налог в размере 13%.

Изменения коснулись расчета минимального предельного срока при продаже квартиры, ранее купленной по ДДУ или в ЖСК. 

Если раньше надо было считать количество лет с момента вступления в собственность, то теперь этот срок рассчитывается с момента полной оплаты по договору. Данное изменение применимо к продажам начиная с 2019 г и позже.

ПРИМЕР Иванов заключил договор долевого участия в 2015 г. В этом же году он внес полную оплату за квартиру. А в 2020 г дом наконец сдали, подписали акт-приема передачи и оформили право собственности.

По новым изменениям срок владения надо считать с 2015 г, когда Иванов внес полную оплату за квартиру. 

Таким образом, при продаже этой квартиры в 2021 г подоходный налог Иванову платить не надо, так как он владел квартирой больше 5 лет (минимальный предельный срок владения превышен).

Но имейте в виду, что на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры это изменение никак не влияет. Вы можете подавать документы на налоговый вычет при покупке квартиры только после подписания акта приема-передачи.

Новые правила определения налоговой базы

С 2021 года внесены правки в закон относительно доходов к которым можно применить налоговые вычеты. 

По новым правилам вычет можно применить не ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%.

Так для получения социального, стандартного или имущественного налогового вычета за 2021 г в расчет будут идти только деньги, полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание услуг, от сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (за исключением ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению. Деньги, полученные от других источников, в расчет вычета не входят.

Что касается вычета по взносам на ИИС, то он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание различных услуг и от сдачи имущества в аренду и некоторые другие доходы.

На этом изменения в 2021 г не закончились.

Прогрессивная ставка НДФЛ

С этого года в России применяется прогрессивная ставка по подоходному налогу. 

Это значит, что помимо основной ставки по доходам в размере 13%, будет использовать и “новая” ставка, которая равна 15%. 

Но только тогда, когда ваш годовой доход превысит 5 миллионов руб. Но и здесь есть важный нюанс.

Поясним его. Если ваш годовой доход превысил 5 миллионов, то с суммы превышения вы должны будете отдать 15% государству. Все, что до 5 миллионов облагается по “привычной” ставке 13%.

Но есть ряд доходов, по которым ставка в 15% применятся не будет (только 13%). Это:

• доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг)
• доходы от получения имущества в дар (кроме ценных бумаг)
• страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению

Не стоит забывать и о других ставках налога. Так доходы, которые до 2021 года облагались по ставке, отличной от 13%, например, выигрыши в лотереях с целью рекламы товаров и услуг, будут облагаться по отдельной ставке — 35%.

Изменения при подаче документов на налоговый вычет в 2021 году: разъяснения.

Еще одно изменение касается подачи документов. 

Начиная с деклараций за 2020 год отдельного заявления на вычет подавать в инспекцию не надо. В форму декларации заявление уже включено.

Но если вы подаете декларацию за предыдущие налоговые периоды – 2018 или 2019 годы, то заявление вам нужно будет заполнить и подать, так как в “старых” формах отчетности заявления не было.

Надеемся, что вам стало понятно, какие изменения по получению налоговых вычетов вступили в действие с 2021 года. Обязательно сохраните эту статью в избранном, чтобы не потерять важную информацию.

Онлайн-калькулятор

Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

посчитать

Самый быстрый способ получить налоговый вычет и не ждать конца года

Представьте, что вы начали оформление документов на покупку квартиры в декабре 2020 года, но процесс затянулся, и регистрация прошла только в январе 2021. Чтобы получить налоговый вычет по декларации, придётся ждать целый год. А что делать, если деньги нужны сейчас? Обращаться к работодателю — он вернёт налог уже в этом году. 

О каких вычетах речь?

Каждый работник, оформленный по трудовому договору, уплачивает 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Например, вас принимали на работу, обещая зарплату 45 000 рублей. Но на деле выплачивают только 39 150 рублей. Оставшиеся 5 850 рублей работодатель отчисляет в бюджет. На эти деньги государство строит дороги, детские сады, школы, выплачивает пособия и зарплаты бюджетникам.

• «Выберу.ру»/Иван Анчуков
• Однако в налоговом законодательстве предусмотрены случаи, когда НДФЛ можно не платить или вернуть, если он уже уплачен — это и есть налоговый вычет.
• Вернуть НДФЛ можно двумя способами:

1. Подождать, пока закончится год, заполнить декларацию и получить деньги на счёт.
2. Получить уведомление от налоговой о праве на вычет, передать его работодателю и не уплачивать НДФЛ.

О том, как подавать декларацию на налоговый вычет самостоятельно, мы уже писали. Сейчас речь пойдёт о возврате налога через работодателя.

Преимущество способа в том, что не надо ждать целый год, чтобы получить деньги.

Например, в марте 2021 года вы оплатили операцию стоимостью 100 000 рублей. С этой суммы можно вернуть 13% в виде вычета. Чтобы не ждать следующего года, можно обратиться к работодателю и получить прибавку к зарплате.

Бухгалтерия не будет перечислять НДФЛ в бюджет — вы получите всю сумму, прописанную в трудовом договоре. Но для работников это выглядит как прибавка. Вместо обычных 39 150 рублей вам будут перечислять 45 000 рублей, пока не закончится год или не исчерпается сумма вычета.

Какие вычеты можно получить у работодателя?

Инвестиционные вычеты и возврат НДФЛ за благотворительность работодатель не делает.

Как получить социальный имущественный вычет у работодателя?

К социальным вычетам относятся возвраты налога за лечение, обучение, пенсию и страхование.

Вычет предоставляется с месяца подачи заявления в бухгалтерию. Например, в феврале вы оплатили обучение в автошколе. Потратили 35 000 рублей. Сразу же подали заявление в налоговую, в марте получили от неё уведомление и передали работодателю. Зарплата за март будет пересчитана. 4 550 рублей будут выданы на руки, а не уйдут в бюджет.

Уведомления от налоговой можно брать после каждого расхода. В марте — за обучение в автошколе. В апреле — за операцию. В мае — за покупку лекарств и т. д.

Не забывайте следить за лимитом. Государство позволяет вернуть НДФЛ с расходов, не превышающих 120 000 рублей.

Если расходы были сделаны в прошлом году, то вернуть НДФЛ можно только по декларации.

Имущественные вычеты за счёт работодателя

Имущественный вычет — возврат НДФЛ с расходов на покупку жилья. На всю жизнь устанавливается один общий лимит — 2 млн рублей. Вы можете возвращать НДФЛ до тех пор, пока лимит не исчерпается. В зависимости от зарплаты процесс может растянуться на несколько лет.

Имущественный вычет за счёт работодателя можно получить не с месяца подачи уведомления (как с социальными), а с начала года.

Например, вы купили квартиру в октябре. Сразу же получили уведомление от налоговой и передали работодателю. НДФЛ должен вернуться с января как прибавка к зарплате.

Имущественный вычет через работодателя 2021 | Юридическая помощь

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет через работодателя 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• ^К началу страницы
• Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
• 1
• Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
• 2
• Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
• 3
• Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

1. 6*
2. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
3. *В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Имущественный вычет при приобретении имущества

• ^К началу страницы
• Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
• 1
• Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
• 2
• Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
• 3
• Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
• 4
• По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
• 5
• Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Социальные вычеты — это вычеты на лечение, обучение, пенсию и страхование.

Такие вычеты предоставляют с того месяца, когда работник принес заявление и уведомление из налоговой. То есть в этом месяце его доход уменьшат на сумму вычета. Если вычет больше зарплаты, остаток перенесут на следующий месяц.

Такие уведомления можно брать после каждого расхода. Их может быть несколько в течение года. Потратились на зубного — принесли заявление на вычет. Оплатили автошколу — снова подали документы, чтобы не платить налог. При этом нужно следить за лимитом вычета — это 120 тысяч рублей в год, не считая обучения детей и дорогостоящего лечения.

Как получить налоговый вычет через работодателя без декларации

Напишите работодателю заявление, что сначала просите предоставить вам социальный вычет, а когда он закончится — имущественный. Так выгоднее, потому что остаток социального вычета не переносится на следующий год и просто сгорит. А имущественный вычет можно получать хоть десять лет.

Очередность вычетов вы выбираете сами. ФНС не против.

Нет, если в 2019 году вы оплатили лечение, то возвращать будете тот налог, что платили именно в 2019 году. Если не успели сделать это через работодателя — теперь только по декларации. С 2019 года нельзя перенести социальный вычет на 2020 год.

А вот с имущественным так можно. Если заплатили за квартиру в 2019 году, но налог пока не забрали, можете заявить право на вычет в 2020. Хотя выгоднее убить двух зайцев: подайте декларацию за 2019 год, заберите налог. И получите уведомление на 2020 год, чтобы не платить налог с остатка расходов прямо сейчас.

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Этот комплект включает:

• паспорт;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
• декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

• договор о приобретении квартиры;
• акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
• акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

• договор приобретения земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

• сама покупка недвижимости;
• приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• траты на отделочные материалы;
• работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
• сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы по строительству и отделке дома;
• проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев.

В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет.

В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Имущественный налоговый вычет представляет собой возможность вернуть НДФЛ в размере 13 % от уплаченной за квартиру цены, а также с процентов по оформленной на нее ипотеке. Размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры установлен ст. 220 НК РФ (пп. 3 и 4 пункта 1) в размере расходов на покупку, но не более:

• 2 миллионов рублей с основной цены квартиры, и
• 3 миллионов рублей с процентов, уплаченных по ипотеке.

Условием предоставления вычета является доход, с которого был уплачен НДФЛ. Как правило, такой доход предоставляет официальный работодатель, он же и удерживает налог при перечислении зарплаты работнику.

Вернуть НДФЛ можно получить двумя способами:

• обратившись в налоговую инспекцию, которая после рассмотрения документов выплатит деньги из бюджета на указанный заявителем счет;
• через работодателя (налогового агента). В этом случае заявитель должен получить в налоговой инспекции письмо – уведомление, которым работодателю разрешают не удерживать НДФЛ с его заработной платы и других выплат.

Через работодателя можно оформить налоговый вычет как с основной цены квартиры, так и с процентов по ипотеке. При этом НК РФ содержит условие – вычет с процентов по ипотеке может быть получен в отношении только одного объекта (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ответ на этот вопрос зависит от жизненной ситуации заявителя. Основное достоинство вычета через работодателя – скорость его получения. Недостатком же являются относительно небольшие суммы выплат, в результате чего получение налогового вычета растягивается на длительный срок.

Если возвращать НДФЛ через налоговую инспекцию, придется дожидаться окончания налогового периода (календарного года), в который состоялась покупка.

Только после этого можно будет подать налоговую декларацию, а затем (через 3 – 4 месяца) получить деньги на руки.

Вычет через работодателя можно получить сразу после покупки квартиры – для этого нужно только получить из налоговой инспекции уведомление для работодателя о том, что НДФЛ удерживать не нужно.

Имущественный налоговый вычет через работодателя: выгодно ли?

Получение имущественного налогового вычета через работодателя состоит из двух основных этапов и третьего – необязательного.

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо:

• собрать документы и подать их в налоговую инспекцию по своему месту жительства;
• получить из налоговой инспекции уведомление о праве на налоговый вычет и передать его работодателю;
• если сумма НДФЛ за остаток года не исчерпает вычет, то на следующий год операцию нужно будет повторить.

У налогового органа есть 30 дней на проверку предоставленных налогоплательщиком документов. После проверки он выдает уведомление о праве на налоговый вычет – документ, разрешающий работодателю временно не удерживать НДФЛ с выплат работнику. В уведомлении указывается сумма налогового вычета, которую должен предоставить работодатель (один или несколько).

Полученное уведомление о праве на вычет необходимо передать работодателю. Одновременно необходимо написать заявление о предоставлении налогового вычета.

Единообразной формы для таких заявлений закон не устанавливает. Многие работодатели имеют свою стандартную форму заявления. Поэтому, прежде чем писать его, имеет смысл уточнить, есть ли такая форма в данной организации. Если нет, заявление можно написать в любой удобной форме (например, приведенной ниже).

В ООО «ХХХХ»

Генеральному директору Васильеву И.П.

От менеджера по продажам Петрова И.К.

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Прошу в 2020 году предоставить мне имущественный налоговый вычет в сумме 2 миллиона рублей. Право на вычет подтверждено уведомлением из МИФНС № ХХХХ по г. Москве (прилагается).

Дата, подпись.

НДФЛ можно вернуть с начала года, в котором работодатель получил уведомление о вычете. На это указал Верховный Суд РФ в п.

15 Обзора практики рассмотрения дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утвержден Президиумом ВС РФ 21 октября 2015 года).

По мнению суда, весь налог, удержанный до момента предоставления вычета, становится переплатой. Эта сумма должна быть возвращена на основании письменного заявления работника.

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ.

За какой период можно получить налоговый вычет и как его оформить физическому лицу

Далеко не все налогоплательщики в курсе, что государство обеспечивает их налоговыми льготами при покупке недвижимости, а также затратах на лечение и обучение.

Для этого применяется имущественный вычет – сумма, на которую уменьшается налоговая база. Также применяется возврат части уплаченного налога. Но при этом нужно знать нюансы оформления и то, за какой период можно вернуть вычет.

Сумма получается немаленькая, если грамотно подойти к вопросу ее оформления.

Имущественный вычет можно получить за приобретение недвижимости, а также земельного участка. Для использования этого права достаточно охватить любой период, суммарно не превышающий трех лет. Обращаться за имущественным вычетом можно сразу или спустя несколько лет, но не раньше, чем по окончании текущего налогового периода.

При желании налогоплательщик может не дожидаться окончания года. Согласно этому варианту, работодатель просто прекращает выплату НДФЛ с заработной платы работника сразу после покупки недвижимости.

Распределить вычет можно следующим образом:

• без всяких переделов перенести его на следующий налоговый период;
• посредством смещения назад налогового периода.

Пролонгация сроков не бесконечна, поскольку налогоплательщик по различным причинам может прекратить трудовую деятельность и потерять официальный доход.

Данной льготой могут воспользоваться лишь граждане страны, а также налоговые резиденты. Если у налогоплательщика нет подтвержденного дохода, то, соответственно, он не выплачивает налог, а значит, на имущественный вычет претендовать не сможет.

Что касается индивидуальных бизнесменов, то налоговый вычет можно получить только тем лицам, которые трудятся по общей налоговой системе. На упрощенную систему, а также вмененную эта льгота не распространяется.

Чтобы возникло право на получение налогового вычета, следует не просто приобрести недвижимость, а оформить документы на собственность. Если квартира приобретена в новостройке по договору долевого участия, то для подтверждения прав собственности необходим акт сдачи-приемки.

При покупке недвижимости у другого собственника для подтверждения прав следует получить выписку из ЕГРН – это Единый государственный реестр недвижимости.

ВАЖНО! Согласно пп. 6 ст. 220 НК РФ, право на вычет возникает только после оформления законных прав собственности.

Виды налоговых вычетов различаются в зависимости от оснований, на которых они возникают. К основным видам относятся:

1. Стандартные. Это сумма, которая возвращается определенным категориям граждан (чернобыльские ликвидаторы, дети-инвалиды), а также выплаты на несовершеннолетних детей.
2. Социальные виды льгот по налогам. Их получают после трат на учебу, здоровье, благотворительность, на добровольное пенсионное страхование и на страхование жизни. В последнем случае вычет выдается, если страховка больше чем на 5 лет.
3. ИИС. Также предоставляется льгота по индивидуальным инвестиционным расчетным счетам. Это специальные счета, которые рассчитаны на работу с ценными бумагами.
4. Имущественный вычет. Если гражданин приобрел недвижимость, в том числе и в ипотеку, то налоговые льготы ему обеспечены. Это распространяется и на покупку земли, строительство, а также ремонт квартиры в новостройке.

По каждой из разновидностей вычетов существует лимит максимальной суммы, на которую уменьшается налоговая база.

За обучение можно получить вычет в следующих случаях:

• за собственную учебу (форма при этом не важна);
• за учебу детей до 24 лет, но только на очной форме обучения; помимо вуза, это может быть платная школа, детский сад, любое другое обучающее учреждение;
• обучение брата или сестры (тоже до 24 лет) на очной форме.

Документы об оплате образования должны быть на имя получателя выплат, иначе получить льготу не удастся.

ВНИМАНИЕ! Если недвижимость оформлена в ипотеку, то существует вычет на сумму, потраченную на ипотечные проценты, а лимит на эту льготу увеличен.

Размер льготы – это не деньги, которые в итоге получает налогоплательщик на руки. Это максимальное количество расходов, с которых вернется 13 % налогообложения. Это означает, что при вычете на ребенка в 1400 рублей налогоплательщик получит на руки 13 % от этой суммы – 182 рубля. Размер зависит от вида вычета.

Стандартные налоговые вычеты

Наличие детей – как своих, так и приемных – позволяет получить льготу по налогам. Размер совсем небольшой, но и с подачей документов не возникает сложностей. Получить вычет можно в случае, если годовой доход не превышает 380 тысяч рублей (этот показатель каждый год меняется).

• на первенца – 1400 рублей;
• на следующего – 1400 рублей;
• для третьего – 3000 рублей;
• для несовершеннолетнего инвалида – 12 тысяч для родителей или усыновителей, 6000 – для опекунов и приемных родителей.

ВАЖНО! Если родитель трудится у нескольких работодателей, то он может выбрать, от кого из них взять льготу, по своему усмотрению.

Социальные

При лечении и обучении максимальная сумма, на которую уменьшается налоговая база – 120 тысяч рублей. Это означает, что максимальная сумма возврата составляет 15 600 рублей. При этом неважно общее количество расходов. Все суммируется. То есть, если человек потратил 100 тысяч на обучение и еще 50 тысяч на лечение, то вычет будет производиться все равно из общей суммы в 120 000.

Исключение оставляет список дорогостоящих медицинских услуг, на которые данное ограничение не распространяется. К ним относятся:

• хирургическое лечение врожденных пороков развития, тяжелых форм болезней кровообращения;
• хирургия при тяжелых проблемах с дыхательной системой, а также зрением;
• трансплантация органов;
• терапия системных поражений соединительной ткани;
• экстракорпоральное оплодотворение и т. д.

При таких методах лечения сумма вычета не ограничена, и пациент может вернуть 13 % с полной стоимости оказанных услуг.

Вычеты для владельцев инвестиционных счетов (ИИС)

Если налогоплательщик открыл ИИС, то ему доступен один из двух видов вычета: из дохода, который подлежит налогообложению, или вычет на взнос. Если вычесть инвестиции налогоплательщика из его дохода, то это увеличит доходность на 13 %. Поэтому именно этот способ из двух предложенных наиболее популярный.

Имущественный налоговый вычет

Это наиболее популярный вид вычета, поскольку ним пользуются практически все, кто купил недвижимость, землю или строит дом. Применяются два способа получения данной льготы:

1. Ежемесячная прибавка к зарплате. Эта разновидность оформляется через работодателя и подходит тем, кто работает в крупных и надежных организациях. Суть заключается в том, что бухгалтерия просто не будет списывать ежемесячно НДФЛ, пока налогоплательщик полностью не получит положенную ему сумму. Максимальный размер вычета – 260 тысяч рублей (это 13 % от стоимости недвижимости).
2. Получить одну сумму раз в год. Это подходит для налогоплательщиков, которые не уверены в своем трудоустройстве или не хотят разделять сумму на месяцы. Оформляется через отделение налоговой инспекции с подачей НДФЛ декларации.

Также последний вариант часто используют индивидуальные предприниматели, если они работают по общей системе налогообложения.

Сюда же относится вычет налога по процентам с ипотеки. Лимит для ипотеки, выданной 1 января 2014 года, – 390 тысяч. Если ипотека была оформлена раньше, лимита нет.

Если человек в течение жизни приобретает несколько объектов недвижимости, то вычет он может получить по каждому из них, но суммарно это все тот же лимит в 260 тысяч рублей. Льготы получают даже те плательщики, которые позже продали квартиру.

ВАЖНО! Вычет не действует, если недвижимость куплена у близких родственников (сестры, братья, дети, родители, опекуны).

Согласно законодательству, льготой можно воспользоваться только по налогу, выплаченному за последние три года перед подачей заявки. Это означает, что при обращении в 2021 году за возвратом налога вам могут вернуть суммы 2020, 2019, 2018 годов, но не ранее. Если за этот период налогоплательщик вышел на пенсию, то у него есть право подать документы на вычет за последние 4 года.

За текущий год подавать все необходимые документы можно только в следующем году. Если налогоплательщик купил квартиру в 2018 году, то оформлять положенный ему вычет он сможет только в 2019 году.

Рассматриваемая налоговая льгота не имеет срока давности.

Если в то время, когда гражданин покупал недвижимость, у него не было налогооблагаемого дохода, то он вполне может обратиться за выплатой через 5 или 10 лет, когда начнет работать официально или обзаведется постоянным налогооблагаемым доходом. При этом причина не обращения сразу не имеет значения, но остается в действии закон о том, что возврат будет производиться с налогов за последние три года с момента обращения.

Декларацию на получения вычета можно подавать в течение всего года. Многие граждане думают, что крайний срок – 30 апреля. На самом деле это не так. Если квартира куплена в предыдущем году, то да, до 30 апреля необходимо подать декларацию о доходах. Но если право возникло раньше, то любой месяц в году подходит для подачи документов на получение налоговой льготы.

На возврат уплаченных налогов имеет право любой гражданин, который самостоятельно выплачивает налог с доходов или имеет в качестве налогового агента работодателя и официальную зарплату.

Есть группы лиц, которые не могут претендовать на вычет:

• те, кто уже пользовался этим правом раньше;
• неналоговые резиденты РФ;
• если жилплощадь приобретена за счет государства или работодателя;
• студенты, пенсионеры и группы лиц, не имеющие официального дохода, получающие различные пособия.

ВАЖНО! Если родители покупали квартиру на несовершеннолетнего ребенка, то они могут воспользоваться вычетом за него.

Обращаться можно сразу по окончании текущего года. В случае, если налогоплательщик желает получить вычет уже в году, когда приобретена недвижимость, то ему необходимо обратиться к работодателю. Он может прекратить выплату НДФЛ сразу после приобретения недвижимости.

Если налогоплательщик сам выплачивает налоги, то ему следует подавать документы в налоговое отделение.

Существует стандартный перечень документов, которые необходимо предоставить для получения налоговой льготы:

1. Удостоверение личности – паспорт.
2. Справка, подтверждающая уплату подоходного налога за предшествующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Налоговая декларация о доходах. Составляется налогоплательщиком самостоятельно за конкретный год и предоставляется на специальном бланке. Можно подать через сайт «Госуслуги» или на сайте налоговой в «Личном кабинете».
4. Личное заявление, которое оформляется в свободной форме (по образцу) и фиксирует желание налогоплательщика получить соответствующий возврат средств.
5. Докмуенты, подтверждающие право на данную льготу.

Документы, которые подтверждают право на получение вычета, зависят от вида вычета. Это могут быть:

1. Бумаги, свидетельствующие о совершении покупки недвижимости, а также оформлении на нее права собственности.
2. Договор с учебным учреждением и его лицензия.
3. Для вычета на лечение – договор с лечебным учреждением и его лицензия, заверенная нотариусом. Все это выдается на основании чеков, которые есть у пациента. Если чеков не будет, то клиника не даст подтверждающих документов об оплате лечения.
4. Для вычета на детей понадобится свидетельство о рождении. Если ребенок студент – справка о том, что он обучается на дневном отделении. Справка о заключении брака, если родители его зарегистрировали. Для ребенка с инвалидностью – соответствующее медицинское заключение.

Для родителей, которые воспитывают ребенка в одиночку – дополнительные бумаги о подтверждении статуса одиночки. Для приемных родителей – постановление органов опеки или договор о приемной семье.

Что касается имущественного вычета при покупке недвижимости, то количество раз ограничивается в зависимости от года приобретения недвижимости.

Если квартира или дом были куплены до 2014 года, то обращение можно произвести лишь раз в жизни, вне зависимости от суммы вычета.

Для недвижимости, приобретенной после указанной даты, можно обращаться несколько раз в пределах установленного лимита.

Это означает, что пока налогоплательщик не наберет вычетом 260 тысяч рублей, он имеет право обращаться за льготой по каждой приобретенной квартире.

ВАЖНО! После того как сумма будет исчерпана, налогоплательщик теряет право на вычет на последующие покупки недвижимости.

Лимит по недвижимости на получение возврата составляет 260 тысяч рублей. Это 13 % от суммы покупки в 2 млн рублей. Это означает, что за дом, купленный за 4 млн рублей, все равно выплачено будет не более установленного законом лимита.

Если недвижимость куплена за меньшую сумму, то у налогоплательщика остается право на возврат. Например, с квартиры, купленной за 1,5 млн рублей, возврат составит 195 тысяч рублей. При покупке второй квартиры можно подавать заявление на возврат еще 65 тысяч (если это не больше, чем 13 % от стоимости).

Быстрее всего получить положенные выплаты с официального работодателя. Но минус в том, что выплаты будут производиться небольшими частями каждый месяц. Не всем налогоплательщикам это удобно.

Сроки возврата зависят от размеров заработной платы. Например, если зарплата составляет 30 тысяч рублей, то 13 % от нее – 3900. Это означает, что 260 тысяч работодатель будет выплачивать в течение 66 месяцев – 5 с половиной лет.

Если гражданин за это время сменил работу, то выплата восстанавливается у нового работодателя, но с нового налогового периода. Вычет выплачивается до аннулирования остатка или до окончания трудовой деятельности.

При обращении в налоговую на все необходимо около 4 месяцев. В первую очередь после подачи документов происходит камеральная проверка. Она длится около трех месяцев. Затем в течение месяца происходит перечисление средств на указанный налогоплательщиком счет.

Федеральная налоговая служба предоставляет всю подробную информацию о получении вычетов. Налоговые льготы есть нескольких видов, но в любом случае необходимо иметь налогооблагаемый доход, а также регулярно платить налоги.

Получить выплаты можно через работодателя или после обращения в налоговую инспекцию с определенным пакетом документов.

При этом после покупки недвижимости есть возможность получить вычет в любое время, он не имеет срока давности, хотя учитывать уплаченные налоги инспекция будет только за последние 3 года.