Дарение квартиры племяннику какой налог. облагается ли налогом дарственная

Статья акутальна на: Май 2021 г.

Источник изображения: www.pixabay.com

Дарение недвижимости – распространенная сделка. Чаще всего она практикуется между членами одной семьи. В статье мы рассмотрим вопрос налогообложения, когда дарственная на квартиру оформляется между близкими родственниками, и выясним, есть ли способ избежать уплаты налога.

Налог на дарение недвижимости между близкими родственниками

Дарением именуют сделку, в процессе которой одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемый) свое личное имущество в полную собственность. Она носит безвозмездный характер: никаких условий для передачи даритель не может выдвинуть одаряемому. Но это условие не относится к отношениям между получателем имущества и государством.

Полученная в дар квартира – это доход. А он, согласно российскому налоговому законодательству, облагается подоходным налогом – НДФЛ. Для всех резидентов ставка его едина и составляет 13% от суммы полученного дохода.

Налог с подаренной квартиры не является отдельным видом налогов – это именно НДФЛ. В случае с приобретением недвижимости взиматься он будет и с нерезидентов. Для этой группы лиц ставка будет составлять 30% от стоимости приобретенного жилья.

В этом правиле имеется одно исключение. Налоги при дарении квартиры между близкими родственниками не взимаются. В Семейном и Уголовно-процессуальном кодексах РФ обозначено, какие категории лиц входят в данную группу:

  • супруги;
  • родители и их дети (включая официально усыновленных);
  • братья и сестры (родные и сводные);
  • бабушки, дедушки и внуки.

Таким образом, если договор дарения составлен между матерью и сыном, ни одна из сторон платить налог не обязана, а если объект переходит от тети к племяннице, сделка облагается налогом.

Какая из сторон платит

НДФЛ платят физические лица, получающие доход. Например, наемные работники, которым платят заработную плату. В случае с приобретением квартиры посредством договора дарения доход получает сторона, которая становится новым собственником квартиры. Именно она обязана платить НДФЛ.

Налог с дарения квартиры близкому родственнику не платит ни одна из сторон. Налоговое законодательство исходит из того, что деньги, равные стоимости квартиры, при такой сделке остаются внутри одной семьи, а значит, говорить о получении дохода не приходится.

Основные способы дарения квартиры

Российское законодательство не выставляет существенных ограничений при проведении сделок по дарению. Любой собственник, если он является совершеннолетним дееспособным лицом, имеет право подарить свою личную недвижимость любому физическому лицу.

Гражданским кодексом РФ (ст. 575) предусмотрены редкие исключения из этого правила. Например, нельзя передать в дар дорогостоящий объект государственному и муниципальному служащему, если это связано с исполнением его служебных обязанностей, учителям от воспитанников и их родителей и пр.

Свою квартиру физическое лицо может подарить (кроме как иному физическому лицу):

  • юридическому лицу;
  • общественной организации;
  • государственной или муниципальной структуре.

Запрещены сделки дарения, если в качестве и дарителя, и одаряемого выступают юридические лица.

Учитывая, что дарение – сделка безвозмездная, даритель не является выгодоприобретателем, значит, от уплаты налога освобождается полностью. Платит его лицо одаряемое. Если оно по каким-то причинам не желает платить налог, ему предоставляется право отказаться от получения дара. Для этого потребуется составить соответствующий документ и заверить его у нотариуса.

Между родственниками

Рассмотрим, надо ли платить налог, если подарили квартиру члены одной семьи. Если речь идет о близких родственниках, налог не взимается ни с одной из сторон сделки. Если дарение осуществляется между всей прочей родней, налог платится. Размер его будет стандартный – 13%. Никакая дополнительная льгота не предусмотрена.

Уменьшить налоговое бремя и оформить налоговый вычет в случае с договором дарения невозможно. Исключением будет ситуация, когда полученную в дар квартиру новый собственник тут же продает, а на вырученные средства приобретает новое жилье.

Внимание! В таком случае не выдерживается минимальный срок владения недвижимостью, поэтому придется платить налог по новой сделке. Особой выгоды от такого вычета не будет.

Доли в квартире

Собственник может владеть не только полностью всем объектом недвижимости, но и долей в нем. Своей частью имущества каждый владелец вправе распоряжаться любым способом: он может ее продать, подарить, завещать и пр. Сделки по отчуждению доли в квартире посредством договора дарения возможны, даже если собственники всех прочих долей в ней не согласны с их проведением.

Если такой собственник решит свою долю продать, ему потребуется сперва предложить ее всем собственникам долей. При составлении дарственной в этом нет необходимости, поэтому подарить свою часть владелец может и родственнику, и совершенно постороннему лицу.

Обложение подоходным налогом в данном случае будет зависеть от:

  • степени родства между сторонами сделки;
  • стоимости доли в квартире.

Если стороны не относятся к категории близких родственников, им потребуется оценить долю в недвижимости. В зависимости от ее размера будет рассчитываться налог.

Дарение не родственникам

Ответ на вопрос о том, платится ли налог с дарственной на квартиру, если сделка осуществляется не между членами одной семьи, однозначен: да, НДФЛ потребуется заплатить. Однако и в этом правиле имеется одно исключение.

Так, освобождаются от данной обязанности сотрудники консульских служб и члены их семей. Для остальных групп никаких льгот не предусмотрено. Это значит, что налоговые резиденты вносят 13% от стоимости жилья, а все прочие категории – 30%.

Чтобы заплатить налог, необходимо определиться со стоимостью имущества, которое передается в дар. Указанную сумму потребуется внести в налоговую декларацию. В этом вопросе для многих возникают сложности, так как стоимость жилья может быть кадастровой, инвентаризационной, рыночной.

Зачастую они существенно разнятся. Естественно, что в такой ситуации некоторые одариваемые вносят в декларацию меньшую инвентаризационную стоимость, что вызывает серьезные проблемы с налоговыми органами.

Надеяться, что налоговый инспектор не будет сравнивать инвентаризационную стоимость с кадастровой, не стоит. Он обязательно их сопоставит, и в результате, кроме суммы налога, новому собственнику придется дополнительно выплачивать еще и неустойку, так как подобные действия будут расцениваться как намеренное занижение налоговой базы.

Если в договоре дарения не обозначена рыночная стоимость передаваемого имущества, расчет налога необходимо делать с учетом кадастровой. Считается, что она наиболее приближена к рыночной, но иногда кадастровая стоимость оказывается существенно завышена.

В такой ситуации можно определить реальную среднерыночную цену, но сделать самостоятельно это не получится, то есть даритель не может вписать в договор любую сумму и заявить, что она рыночная.

Для выплаты налога новому собственнику потребуется сдать налоговую декларацию. На это ему предоставляется четыре месяца с начала следующего налогового периода: с 1 января до 1 мая. Например, если квартира была получена в дар в 2019 году, задекларировать сделку необходимо с 1 января до 1 мая 2021 года.

Внимание! Если гражданин не имеет опыта заполнения налоговой декларации, следует доверить это профессионалу: при наличии ошибок ее просто не примут к рассмотрению. Сейчас подобную услугу предоставляет множество фирм. Ее средняя стоимость варьируется в пределах 500 рублей. Также можно воспользоваться онлайн-программами за определенную плату.

Но мало просто подать декларацию. Ее цель – правильный расчет и внесение налога. Дополнительно потребуется предоставить еще ряд документов:

  • выписка из Росреестра;
  • договор дарения;
  • общегражданский паспорт;
  • документы, которыми можно подтвердить степень родства;
  • заключение оценщика о рыночной стоимости объекта (при наличии).

Заплатить налог потребуется до 15 июля того налогового периода, когда сдается декларация.

Как уплачивается налог

Если даритель недвижимости и ее новый владелец являются членами одной семьи, их не касается вопрос, платится ли налог с дарственной на квартиру и каким способом это делается. Обе стороны от данных финансовых обязательств освобождены.

Нет необходимости в такой ситуации заполнять и подавать в срок налоговую декларацию, так как отсутствует доход и декларировать просто нечего.

Последствия неуплаты

Учитывая, что дарение недвижимости между членами одной семьи не облагается налогом, никаких штрафных санкций за неуплату не предусмотрено.

Всем прочим категориям лиц придется заплатить неустойку согласно НК РФ. Наложение штрафа предполагается и за не вовремя поданную декларацию (5% от суммы налога), и за не внесенный вовремя налог (20% от суммы).

Заключение

Физические лица, являющиеся друг для друга близкими родственниками, могут беспрепятственно совершать сделки по дарению жилой недвижимости. Данные категории граждан освобождаются от налоговых обязательств. Всем прочим группам лиц потребуется заплатить подоходный налог. При реализации этой нормы никаких дополнительных льгот не предусмотрено.

Особенности налогообложения при оформлении дарственной на квартиру между близкими родственниками

Дарение квартиры племяннику какой налог. Облагается ли налогом дарственная

Дарение недвижимости – не самый однозначный процесс. Главное, что его усложняет – это специфика договора дарения.

Одариваемый гражданин получает прибыль, поскольку даритель не получает ничего взамен, а любая прибыль облагается подоходным налогом.

Но стоит рассмотреть отдельно ситуацию, когда данная процедура происходит между близкими родственниками. Если вы решили подарить квартиру сыну или дочери, подлежит ли такая процедура налогообложению?

Какие родственники считаются близкими? И облагается ли налогом квартира, подаренная между дальними родственниками? Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье.

Платят ли налоговый вычет при передаче имущества родным?

Согласно закону, если процедура безвозмездной передачи жилплощади происходит между двумя близкими родными, данный вид дохода не облагается налогом. Процент государство взимает только с тех прибылей, которые гражданин получает от «чужого» человека. То есть, передача жилья внутри семьи не считается получением средств извне, а значит и налогом не облагается.

Кто входит в категорию родных?

Дарение квартиры племяннику какой налог. Облагается ли налогом дарственная

Не все родственники считаются близкими. К последним относятся следующие:

  • супруги;
  • родители (как родные, так и приемные);
  • дети (как родные, так и приемные);
  • бабушки и дедушки;
  • братья и сестры (как родные, так и не полнородные);
  • внуки.

Именно от этих категорий граждан можно получить дарственную на недвижимость без налогообложения. Во всех остальных случаях, государство оставляет за собой право взимать процент.

К не близким родственникам относятся следующие:

  • тети и дяди;
  • племянники;
  • двоюродные братья и сестры;
  • прочие дальние родственники.
Читайте также:  Особенности налогообложения посреднических договоров

Подарок этим категориям родных должен идти на пользу государству в виде стандартного сбора на общих условиях.

Кто освобождается от уплаты, а кто нет?

От уплаты налогового сбора освобождаются члены семьи, которые были перечислены выше. Все остальные должны в обязательном порядке отдать государству часть своих доходов.

Чтобы подарить квартиру кому-то из дальних родных, часто проводят сделку через единого близкого родственника. Например, тетя, вместо подарка племяннику, подарила жилище своей сестре, а та, в свою очередь, дочери. Так происходит две разные сделки, не облагаемые государством.

Как подарить недвижимость без уплаты государству?

Дарение квартиры племяннику какой налог. Облагается ли налогом дарственная

Чтобы обойтись без налогообложения, недостаточно указать в договоре, что вы являетесь родными.

Необходимы документы подтверждающие родство. Это и является причиной, по которой тети, дяди и двоюродные братья и сестры не освобождены от выплат. Документально подтвердить родство попросту невозможно.

Если договор дарения подписывается между супругами, потребуется свидетельство о браке. А если между детьми и родителями – свидетельство о рождении. Наличие этих документов позволит при оформлении дарственной освободить от сбора жену, мужа, сына или дочь.

Налоговая инспекция может прислать вам письмо с требованием уплаты процента, даже если вы освобождены от него. В таком случае необходимо объяснить ситуацию и предоставить доказательство родства с дарителем. Также нередко органы присылают письма дарителю, случайно посчитав, что произошла продажа. Тут нужно действовать точно также, только предоставить сам договор.

Сколько составляет налоговый вычет с передачи имущества?

Для того чтобы определить кадастровую стоимость, в регистрирующем сделки органе вам порекомендуют обратиться в местное БТИ. Там вы должны предоставить письменное заявление-просьбу об оценке стоимости недвижимости. В БТИ вам выдадут справку, которая докажет кадастровую собственность жилья, если от вас потребуют оплатить другую сумму сбора.

Речь идет не только о дарении всего жилища, отдельная часть жилплощади также облагается со стороны государства в размере тринадцати процентов.

Если одариваемый не является резидентом Российской Федерации, он должен будет заплатить 30%.

Как происходит процедура?

Дарение квартиры племяннику какой налог. Облагается ли налогом дарственная

Вам потребуются следующие документы:

  • подписанный и заверенный договор;
  • паспорт;
  • документ, подтверждающий право на владение недвижимостью;
  • справка об оценке стоимости;
  • документы, доказывающие родство;
  • прочая документация по жилищу.

Также потребуется заполнить декларацию о доходах и расходах, так называемую форму 3 НДФЛ.

Это бланк, в котором получатель указывает свои прибыли и расходы за последний год. Если уплачивается сбор, то это необходимо отразить в форме 3 НДФЛ. В противном случае, заполните нулевую декларацию. Но для этого обязательно нужно доказать родство.

Налоговая инспекция сама присылает квитанцию по почте. Оплатить счет по ней можно в отделении любого банка.

Порядок и срок подачи декларации

Для подачи декларации необходимо действовать в следующем порядке:

  1. Соберите все необходимые документы.
  2. Убедитесь в том, что вступили в право владения недвижимостью.
  3. Найдите на официальном сайте бланк и заполните его.
  4. Предоставьте бланк и все необходимые документы в отделение налоговой инспекции по месту жительства.
  5. Оплатите сбор в отделении любого банка.

Декларацию в форме бланка 3 НДФЛ надо подать не позднее, чем 30 апреля следующего года после заключения сделки. В противном случае, вам грозит штраф в размере одной тысячи рублей.

Заполнение декларации — не самая простая задача. Лучше всего обратиться к профессионалу, который специализируется в данной области. Если в декларации будет обнаружена хоть одна малейшая ошибка, налоговая инспекция ее не примет.

Какой налог при дарении квартиры?

Дарение квартиры племяннику какой налог. Облагается ли налогом дарственная

Существует ли налог при дарении квартиры? Кто обязан платить налог при дарении недвижимости? Насколько он велик? И что будет, если его проигнорировать? Давайте разберемся вместе.

Вы стали счастливым обладателем подарка в виде квартиры. По истечению некоторого времени ликование проходит, а вместо него появляется множество вопросов связанных с выплатами государству при дарении квартиры.

Даритель ничего не должен

Запомните: даритель недвижимости (или чего-либо еще) не облагается налогами за дарение. Ведь он не получает с этого прибыль. Налогом облагается лишь тот, кому адресован подарок. А каким именно и как его уплатить мы расскажем дальше.

Обратите внимание! Не исключены ситуации, когда дарильщику приходят письма из налоговой инспекции с требованием оплатить налоги и задекларировать доход.

Не стоит переживать, поскольку службе поступает информация лишь о том, что произошло отчуждение имущества, а это по умолчанию подразумевает наличие прибыли.

Если вам, как дарителю недвижимости, пришло такое уведомление, можно прислать в ИФНС либо объяснительную записку с копией договора, оформленного при дарении квартиры, либо вовсе проигнорировать письмо.

Величина налогов и как их рассчитать?

Согласно налоговому кодексу РФ – налог на дарение квартиры составляет 13% от стоимости квартиры.

Стоимость квартиры определяется:

  • ценой, указанной в договоре дарения квартиры (она не должна быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости);
  • если цена в договоре не указана, то облагает сумма в размере 70% от стоимости недвижимости согласно кадастровому реестру.

Например:

Если в договоре дарения указана стоимость квартиры 5 млн. руб и эта сумма соответствует кадастровой цене (т.е. не меньше 70%), налог на дарение составит 5 млн. * 13% = 650 000 руб.

Если же в договоре цена квартиры отсутствует, а ее кадастровая стоимость 3млн. руб., то налогом облагает 70% от этой суммы – 2,1 млн. * 13% = 273 000 руб.

Кто может не платить?

Налоговым кодексом РФ от уплаты налога на подаренную недвижимость освобождаются такие категории родственников:

  • Муж/жена;
  • Дедушки/бабушки;
  • Родители, их дети (усыновители и усыновленные соответственно);
  • Внучки/внуки;
  • Братья/сестры (как полнородные, таки и неполнородные).

Какой налог при дарении недвижимости близкому родственнику придется уплатить, читайте здесь.

Предупреждение

Если одаренный близкий родственник осуществит продажу подаренной недвижимости в течении трех лет, ему придется оплатить налог в количестве 13% от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3х лет. Но при этом облагается сумма, превышающая 1 миллион рублей.

Например,

Близкому родственнику была подарена квартира стоимостью в 3,5 млн. руб. в 2014 году. Одаренный не платил за нее налог, но решил продать квартиру в 2016 году. Следовательно, он заплатить налог в размере (3,5млн. руб. – 1млн. руб.) * 13% = 325 000 руб.

Какие родственники обязаны платить?

За подаренную квартиру законом не освобождаются от налогообложения следующие категории родственников:

  • Дядитети;
  • Племянникиплемянницы
  • Зять/сноха
  • Какие-либо двоюродные родственники (браться, сестры, бабушки, дедушки, внуки и др.);
  • Близкие люди без родственных связей.

О том, кому положены льготы по налогу на имущество, читайте здесь.

Внимание!

Пенсионеры в данном вопросе лишены льгот. Соответственно, если пенсионер получил в дар недвижимое имущество не от близкого родственника, то обязать уплатить стабильный налог на дарение в 13% .

На какие налоги при оплате налогов на имущество могут рассчитывать пенсионеры, читайте здесь.

Что делать после оформления договора дарения?

В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.

Например,

Вам была подарена квартира в августе 2016 года. Значит, в период с 1 января до 30 апреля 2017 года вы должны предоставить декларацию в местную налоговую, а до 15 июля 2017 года уплатить необходимый налог.

Список документов

Декларация не единственный документ, который необходимо предоставить налоговой службе в случае получения в подарок недвижимого имущества. Вам необходимо собрать следующий пакет документов:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Договор дарения;
  • Документы, подтверждающие право собственности на имущество;
  • Справка из БТИ и прочая техдокументация на недвижимость;
  • Гражданский паспорт.

Сколько стоит оформление дарственной у нотариуса, читайте здесь.

Что будет, если не задекларировать подаренную недвижимость?

Регистрационная палата все сведения об аналогичных сделках с недвижимостью передает ИФНС и последняя, в свою очередь, тщательно отслеживает сроки подачи декларации.

Если по той или иной причине вам в срок задекларировать квартиру, полученную в дар, не получилось, то сделайте это как можно скорее.

Штраф за несвоевременную уплату налога на подаренное имущество увеличивается за каждый месяц просрочки.

О системе налогообложения при дарении квартиры близкому родственнику читайте здесь.

Штрафная система в подобном случае существует такая:

  • За непредставление декларации взымается штраф в размере 1000 рублей + 5% от определенной суммы налога за каждый месяц просроченного срока подачи декларации (т. е. начиная с мая);
  • За неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) в первый раз и 40% взымается, если ситуация случается во второй раз (более того, при этом уклонение от уплаты налога считается умышленным);
  • Также предусмотрена пеня за просрочку уплаты налога, которая насчитывается ежедневно после 16 июля (включительно) и рассчитывается по следующей формуле: сумма налогового долга * 8,25% (ставка рефинансирования) *1/300 * количество просроченных дней.

Штрафы могут взиматься как в добровольном порядке (т.е. по требованию от налоговой службы), так и через суд.

Налоги при передаривании

Передаривание квартиры – предполагает собой заключение нескольких (как минимум двух) сделок дарения по одной недвижимости.

Предположим, что некому Петру была подарена квартира дальним родственником, но он не хочет ей распоряжаться, и принимает решение подарить ее своей родной сестре.

Исходя из предлагаемой ситуации, становится очевидным, что Петр перед тем, как передаривать квартиру, обязан уплатить по ней установленный налог, а вот его сестра уже освобождается от налогообложения за подарок в виде недвижимости.

Каков срок действия договора дарения, читайте здесь.

Следовательно, сколько бы недвижимость не передаривалась, каждый из одаряемых должен оплатить налог, если он не попадает под категорию родственников, которые от него освобождены при дарении.

Документы при оформлении

Часто родственники, претендующие на квартиру, пытаются оспорить дарственную в судебном порядке. Исходя из этого, важно грамотно составлять и оформлять договор дарения, дабы впоследствии не пришлось доказывать свою правоту.

Читайте также:  Жалоба председателю на соседей по даче образец. Как найти управу на соседей по даче, куда пожаловаться? чтоб было все официально и по закону

Чего не должно быть в договоре дарения:

  • Условий о пожизненном ухаживании (поскольку это исполняется договором пожизненной ренты);
  • Условий о каких-либо финансовых обязательствах или содержании дарителя;
  • Условия о получении прав на квартиру после смерти дарителя (т.е. наследование имущества).
  • При наличии подобных условий в договоре дарения, он может быть аннулирован, а сделка считаться недействительной.
  • Как известно, дарителем не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные граждане, однако они могут быть одаряемыми.

Также несложно оспорить дарственную, оформленную дарителем, который на момент подписания либо находился под воздействием алкоголя, наркотиков, сильнодействующих лекарственных препаратов или же состоял на учете в медучреждениях. По возможности проверьте эти факты перед заключением сделки.

И помните, что грамотно оформленная дарственная, своевременная регистрация в Росреестре, подача декларации, уплата налога на подаренную квартиру избавит вас от хлопот и притязаний со стороны других претендентов на эту недвижимость.

Облагается ли налогом договор дарения квартиры (доли) близкому родственнику (чужому человеку)

Налоги при дарении квартиры близкому родственнику или третьему лицу оплачивают по-разному. Ниже рассмотрены базовые правила, исключения, особенности заполнения налоговой декларации. Дополнительные рекомендации помогут рассчитать сумму налога, решить практические задачи при передачи недвижимости в дар.

Дарение квартиры племяннику какой налог. Облагается ли налогом дарственная

Платится ли налог с дарственной на квартиру

При корректном оформлении дарственной на жилье у дарителя не возникают соответствующие обязательства перед государством. Законодательное определение дарения подразумевает безвозмездность. Это значит, что база для налогообложения отсутствует.

Одаряемый получает доход. Поэтому взимается налог по правилам, установленным действующим НК РФ. Нормативы отличаются для одаряемых разных категорий.

Близким родственником

При наличии родственного статуса НДФЛ за подаренную квартиру платить не надо. Перечень близкородственных лиц определен Семейным Кодексом РФ:

  • отец, мать;
  • дедушки, бабушки;
  • братья и сестры;
  • дети (родные и усыновленные), внуки;
  • супруги с официально оформленными брачными отношениями;
  • опекуны, усыновители.

К льготной категории кроме граждан РФ причислены иностранцы.

Стандартная процедура:

  • между близкими родственниками заключается типовой договор дарения (ДД);
  • квартира переоформляется от матери/отца в дар дочери или сыну записью о новом собственнике в ЕГРН;
  • на следующий год в декларации (3-НДФЛ) сообщают о получении недвижимости;
  • далее оплачивают регулярно только налог на имущество физических лиц.

Третьим лицом

При оформлении дарственной на третье лицо действуют стандартные правила налогообложения. Для всех налоговых резидентов (физических лиц) установлена единая ставка 13% от полученного за отчетный период дохода. К этой категории относятся:

  • двоюродные братья и сестры;
  • прабабушки и прадедушки;
  • племянники и племянницы;
  • дяди и тёти.

Как и в предыдущем примере одаряемый подает декларацию в ФНС. Но в данном случае – приводит расчет НДФЛ. До середины июля выгодополучатель обязан оплатить соответствующую сумму на р/с госбюджета. Следует отметить, что уплата налога пенсионерами выполняется по аналогичному алгоритму.

Нерезидентом (иностранцем)

Для этой категории лиц установлены повышенные до 30% ставки налогообложения. Статус нерезидента присваивается гражданам, которые за контрольный срок (12 месяцев подряд) находились за пределами России 184 дня или более.

Дополнения:

  • не имеет значения гражданство;
  • доказывают пребывание на определенной территории отметками пограничного контроля в паспорте;
  • исключение сделано для военных (государственных работников), выполнявших служебные задания.

Какой налог платится с дарственной на квартиру

Сводные данные по ставке показаны в примерах:

  • мать или отец дарит сыну или дочери, бабушка или дедушка дарит внуку или внучке – НДФЛ отсутствует;
  • дар третьему лицу – процент подоходного составляет 13%;
  • при оформлении дарственной в пользу нерезидента – 30%.

База для обложения – приведенная в соглашении стоимость. Нет смысла уменьшать соответствующую сумму. Налоговый инспектор при проверке берет для расчета не менее 70% от значения действующей оценки в кадастровом учете.

По приведенным ставкам (13 или 30%) вычисляют НДФЛ от стоимости части имущества. Учитывают пропорции согласно оформленной долевой собственности.

При отсутствии упоминания в тексте дарственной суммы подарка, для расчета налоговая вправе брать полную кадастровую стоимость. Инвентаризационные оценки не действительны при работе с недвижимостью, переданной в собственность с 01.01.2016 г.

Пример:

  • Если сестра дарит родному брату или наоборот, отсутствуют обязательства только на первом этапе. Со следующего года и далее надо регулярно платить имущественный налог по ставкам, установленным региональными законодательными органами.
  • При последующей продаже ранее чем через три года после регистрации в «Росреестре» новый владелец платит НДФЛ 13%.

Кто платит налог при дарении: даритель или одаряемый

Для полного учета затрат по сделке надо учитывать все расходы:

  • регистрацию в ЕГРН;
  • подготовку юристом текста соглашения;
  • нотариальное оформление;
  • получение справок из ПНД, иных документов.

Кто именно компенсирует перечисленные позиции, определяют в договоре дарения.

Налоги оплачивает одаряемый от собственного имени. Он же обязан вовремя декларировать полученный доход.

Если квартира подарена несовершеннолетнему ребенку – оплату вместе с необходимыми действиями при оформлении выполняют:

  • родители;
  • опекуны;
  • нотариус или другое доверенное лицо.

В каких случаях нет уплаты налога при дарении жилья

  1. Одаряемый вправе не принимать подарок. При отказе передача дара не завершается, поэтому отсутствуют основания для налогообложения.
  2. Для расторжения ДД не нужны особые причины. Это действие следует оформить письменно по аналогии с первоначальным соглашением (через нотариуса или без обращения в НК).

Если отсутствует согласие дарителя, отказ передают:

  • почтовым отправлением (ценным или заказным письмом);
  • курьерской службой;
  • с помощью доверенного лица.

Расторгнуть сделку может даритель при получении угроз жизни (здоровью). Решение о признании сделки незаконной может принять суд по исковому заявлению:

  • родственников;
  • третьих лиц;
  • государственных контрольных и проверяющих органов.

Если передача собственности не завершена по любой из перечисленных причин, налог не платят.

Передача в дар иных прав не облагается НДФЛ вне зависимости от степени родства сторон. Примеры:

  • долевое участие при передаче квартиры в новостройке;
  • аренда, оформленная на земельный участок.

Кто освобождается от НДФЛ

Действующие льготы по налогам физических лиц перечислены в НК РФ. Освобождаются от НДФЛ:

«доходы, полученные в порядке дарения…, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками» (статья 217, п.18.1).

Отдельную компенсацию можно получить при последующей продаже жилья.

Как подарить жилье без уплаты налогов

Единственный законный способ, исключающий претензии со стороны ФНС – передача квартиры близкому родственнику по дарственной.

Для освобождения от налога в некоторых случаях придется предоставить подтверждающие документы:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку о заключении гражданского брака, смене фамилии;
  • специальное решение суда.

Следует подчеркнуть, что дарение облагается налогом без стандартных вычетов для купли-продажи. Следовательно, при сравнительно небольшой стоимости жилья (до 1 млн) выгоднее оформить обычный ДКП. Занижение суммы не имеет смысла по причине рассмотренного выше ограничительного механизма (70% от кадастровой стоимости).

Сколько нужно заплатить НДФЛ: расчет

Исходные данные:

  • сумма по договору дарения – 2 850 400 руб.;
  • кадастровая стоимость по расширенной выписке из «Росреестра» – 1 864 500 руб.;
  • подарок оформляют в пользу третьего лица (без родственных связей);
  • одаряемый – налоговый резидент.

Размер налога вычисляют по следующей формуле:

  • для расчета подойдет указанная в дарственной сумма, так как она больше 70% от кадастровой стоимости (2 850 400 > 1 305 150 = 1 864 500 * 0,7);
  • используют базовую ставку для резидентов 13% (2 850 400 * 0,13 = 370 552);
  • так как по дарению компенсации отсутствуют, налог платиться с суммы без вычетов: 370 552 руб.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при дарении квартиры

Чтобы исключить ошибки, обращаются к специалистам. Частные предприниматели (компании) предлагают услуги оформления декларация за умеренную плату. Аналогичные действия можно сделать самостоятельно, посмотрев образец заполнения 3 НДФЛ (ссылка на пример ниже).

  1. Можно самостоятельно оформить декларацию с применением программного обеспечения для физических лиц. Инструкция по работе с программой «Декларация» представлена здесь.
  2. На сайте налоговой можно зарегистрировать личный кабинет. С помощью ЛК составляют и передают отчеты в удобном для пользователя удаленном режиме. Подробнее о заполнении декларации в личном кабинете написано здесь.

Куда подавать декларацию и как заплатить налог

Близким родственникам специально составлять отчет не надо, так как они освобождены от уплаты НДФЛ. ФНС вправе требовать подтверждение родственного статуса в рамках стандартной проверки.

Сведения о новом владельце недвижимости будут получены из базы данных ЕГРН. В соответствии с этими данными формируются извещения об уплате налога на недвижимость.

При наличии обязательств декларацию составляют и передают в ФНС до конца апреля следующего года (после оформления квартиры в собственность). Если подарили квартиру (долю), нужно оплатить НДФЛ до 15 июля по актуальным реквизитам в госбюджет.

Нарушения по уплате налогов наказываются следующим образом:

  • декларация предоставлена поздно, либо вовсе не передана – 1 тыс. р штрафа, 5% от НДФЛ за месяц просрочки;
  • налог не оплачен вовремя – 20% от суммы долга;
  • НДФЛ не оплачен после предупреждения ФНС – 40 % от задолженности.

Дополнительно насчитывают пеню за каждый день задержки выполнения законных обязательств с учетом действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ.

При неуплате НДФЛ – исковое заявление передают в суд. Задолженности перед бюджетом взыскивают с помощью федеральной службы приставов. По решению судебных инстанций выполняется арест (реализация) недвижимости, принудительное выселение жильцов.

Всё о налогообложении дарственной на квартиру между близкими родственниками: нужно ли в таком случае платить подоходный налог?

Любые сделки, которые проводятся в рамках Гражданского кодекса нашей страны подлежат налогообложению. Данная особенность прописана в нормативно-правовых актах нашей страны, и обязательна для исполнения. Но сделка дарения выгодно выделяется на фоне остальных соглашений между странами.

Процедура дарения между близкими родственниками не облагается налогом в соответствии с Гражданским кодексом нашей страны. Почему это происходит? И какие правила должны быть соблюдены для того, чтобы получить освобождение от уплаты налога? О том, как сэкономить семейный бюджет, и не потратить его на налоги в отношении государства мы расскажем в этой статье.

Читайте также:  Как снять машину с учета в 2021 году, если она продана по договору купли-продажи: перерегистрация автомобиля покупателем, список необходимых документов, оплата налогов и штрафы за нарушение сроков

Можно ли подарить квартиру родственнику без уплаты подоходного налога?

Что такое сделка дарения? В ситуации, если вам в ближайшем будущем предстоит осуществить дарение в отношении какого-либо лица, вне зависимости от того, является оно вашим родственником или нет, то вы должны знать основные положения, которые касаются дарения.

Гражданский кодекс в главе 32 постановил, что под дарением понимается сделка, которая заключается между двумя сторонами, то есть является двухсторонней.

Кроме того, сделка дарения подразумевает собой отчуждение недвижимого имущества в пользу одаряемого лица. При этом, сделка проводится на безвозмездной основе.

Это значит, что даритель ничего не требует от одаряемого взамен на передачу недвижимости в собственность. На этом, положение о сделке дарения исчерпаны.

Глава 32 включает в себя массу вопросов, которые освещают процесс оформления договора дарения, проведения и регистрации сделки. Первая статья главы посвящена налогообложению в такой ситуации.

В соответствии с Гражданским кодексом, сделки, которые проводятся между близкими родственниками, при этом, в отношении них осуществляется дарение, проводятся без уплаты налога.

Вспомним, что в соответствии с Налоговым кодексом, налог на осуществление дарения составляет 13% от суммы сделки (НДФЛ или подоходный налог). Согласитесь, достаточно весомые цифры.

Поэтому, в ситуации, если осуществляется сделка со своим ближайшим родственником, который является таковым в соответствии со статьей 14 Семейного Кодекса, вы можете избежать уплаты налога. А сэкономленные деньги – это заработанные деньги.

Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

  1. лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
  2. близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
  3. усыновителями и усыновленными;
  4. лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Перейдем к изучению статьи 14 Семейного Кодекса. В соответствии с этой нормой устанавливаются родственные отношения между людьми. Там, подробно перечисляются основания, которые позволяют лицам считать себя близкими родственниками друг другу.

Вы находитесь и в близком родстве. Если речь идет о родителях, детях, бабушка, дедушка, родных сестрах и братьях, дяди, тети. Это самые близкие родственники, которые имеют право осуществлять сделку дарения, при этом, не оплачивая налог в размере 13%.

Однако, совершенно естественно, что для того, чтобы доказать факт родства по отношению друг к другу, необходимы подтверждающие документы. Поэтому, позаботьтесь заранее о том, чтобы в вашем пакете документов имелись бумаги, подтверждающие факт того, что вы являетесь близкими родственниками с каким-либо лицом.

Кто по закону относится к близким людям?

Очень часто лица не внимательно изучив информацию, сталкиваются с проблемами. Услышав о том, что сделки между родственниками не облагаются налогом, лица стремятся как можно быстрее осуществить сделку дарения. Но пройти все этапы, на завершающем этапе регистрации им отказывают в оформлении. Почему так происходит?

На самом деле, ответ прост. Мало являться друг другу родственниками. Необходимо состоять в родстве, которое указано в статье 14 Семейного Кодекса. Эта статья дает подробный перечень лиц, которые относятся к близкому родству.

В ситуации, когда речь идет о близких родственниках, стоит руководствоваться данной нормой.

Так кто же в соответствии со статьей 14 Семейного Кодекса является близкими родственниками в отношении сделки дарения недвижимого имущества?

Близкими родственниками являются родители.

Если вы осуществляете сделку в отношении своего отца или матери, вы освобождаетесь от налога. Тоже самое касается ситуации, когда речь идет об отчуждении в отношении собственных детей.

Далее стоит упомянуть бабушек и дедушек. Они также являются близкими родственниками, в силу этого факта стоит перечислить и внуков. Братья и сестры, дяди и тети тоже относятся к ближайшему родству, поэтому сделка с ними тоже не будет иметь необходимости оплаты налога.

Как видите, круг родственников достаточно велик, поэтому вы можете избежать уплаты налогов по ней в ряде ситуаций.

Как рассчитать налог при дарении недвижимости родственникам?

Поговорим о том, как рассчитывается налог на подаренную квартиру. Безусловно, когда речь идет о дарении в отношении лиц, которые состоят в близком родстве в соответствии со статьей 14 Семейного Кодекса, то имеет смысл говорить о том, что налог не обязателен к уплате.

В ситуации, если речь идет о дарении в отношении родственников, однако, не близких, то в этой ситуации вы должны выплатить налог в размере 13% от сделки. Но как понять какую сумму стоит платить в рамках налогового учета? Достаточно легко ответить на этот вопрос.

Начнем с того, что для начала вам необходимо произвести подготовительные процедуры по надлежащей подготовке недвижимости к сделке. Далее вы должны установить стоимость квартиры.

Но вы не можете самостоятельно назначить величину. Для этого вам необходимо обратиться к оценщику, которой является специалистом в своем деле, имеет сертификат или диплом о своем образовании. Оценщик может быть как государственным, так и частным.

Оценщик проводит осмотр имущества, указывает его стоимость. Эта величина и будет равняться 100 процентам. Вам необходимо вычислить 13%. Ведь именно они обязательны к уплате в рамках налогообложения.

Для этого вы должны получившуюся сумму, равную стоимости сделки, разделить на 100 и умножить на 13.

Получившаяся величина и будет являться обязательной к уплате налогов государству.

Согласитесь, процедура весьма несложная, однако существенным минусом является тот факт, что придется обязательно оплатить стоимость услуг специалиста оценщика.

С какой суммы взимается ндфл?

очень часто при самостоятельном вычислении налога лица сталкиваются с настоящей проблемой. они не понимают, от какой суммы отталкиваться в ситуации, когда необходимо вычислить размер 13%. а также, не всегда бывают согласны со специалистом, который оценивает недвижимость в конкретную стоимость. существует масса цен, которые может иметь недвижимость.

рыночная стоимость определяется за счет конкурентоспособности, которую порождает рынок недвижимости. рыночная стоимость, как правило, несколько выше, чем кадастровая. все потому, что покупатель и продавец оценивали различные характеристики недвижимости в сумме, не отдавая предпочтение каким-то конкретным.

именно поэтому, если бы налог рассчитывался суммой рыночной стоимости, то он был бы несколько выше. в своих отчислениях оценщик использует кадастровую стоимость. она устанавливается, основываясь на данных, которые относятся к техническим характеристикам жилья.

при вычислении кадастровой стоимости основное внимание уделяется таким понятиям как ремонт, дороговизна материалов, так далее.

процентная ставка налога при дарении квартиры

ставка налога при дарении квартиры равна 13%.

в ближайшие годы законодатель не планирует менять величину налоговой ставки. это значит, что вы можете еще немного повременить, перед осуществлением сделок.

пример расчета

приведем примеры расчета, чтобы вы наглядно и самостоятельно смогли вычислить искомую цифру. итак, вы дарите недвижимости на сумму 13 000 000 руб. это значит, что вы должны разделить эту сумму на 100, что составит 130 000 руб умножить на 13.

полученная стоимость 1 690 000 и является размером налога. существует правило, что величина налога не должна превышать одного миллиона рублей. в ситуации, когда налог больше 1 миллиона руб, то к уплате предоставляется только один миллион.

нюансы налогообложения при оформлении дарственной

теперь поговорим о том, с какими нюансами можно столкнуться в деле налогообложения дарственной на квартиру между близкими родственниками.

вероятно, что даритель отчуждает недвижимость из своей собственности, а значит он не несет расходы. поэтому, в этом случае уместно говорить о том, что в соответствии с законом оплачивать стоимость налога должен одаряемый. ведь он и так получает недвижимость в подарок, а значит остается в плюсе.

однако, договором дарения могут быть предусмотрены различные вариации на эту тему. например, стороны могут договориться о совместной уплате налога в размере 50%. также, даритель может взять на себя бремя уплаты налога в ситуации, если дарение происходит не между близкими родственниками.

но для того, чтобы договориться о дарении, а точнее о том, в каком порядке будет оплачен налог, необходимо сделать это на письменном бумажном носителе, например на договоре.

какая ответственность предусмотрена за неуплату?

А что будет, если не платить налог? Наверняка такая мысль посещает многих участников сделки. Однако, не стоит этого делать. Отсутствие уплаты налога – это уклонение от ваших непосредственных обязанностей. А это значит, что ответственность обязательно наступит.

Если будет выявлен факт неуплаты налога за осуществление сделки, то вполне вероятно, что государство в лице органа Росреестра и налоговой инспекции обратится в судебную инстанцию. Против вас будет выдвинут иск, а за каждый день просрочки будет начисляться пеня.

Соответственно, за каждый день промедления вы будете обязаны уплатить еще большую сумму. По факту рассмотрения дела суд примет сторону государственных органов, и обяжет вас выплатить налог в установленные сроки.

В противном случае, если вы откажетесь от исполнения этого действия, взыскание будет обращено на вашу собственность. Об этом позаботятся судебные приставы-исполнители. Поэтому, не стоит идти на поводу у желания “наживиться”. Не стоит пренебрегать законом, ведь в противном случае, в проигрыше останетесь все равно вы.

Заключение

Несмотря на то, что налог при сделке дарения называют грабительским, вы можете умело избежать его уплаты. Но для этого, субъектом дарения должен стать ваш ближайший родственник. Надеемся, что именно в отношении этого лица вы хотели осуществить сделку.

Нам остается пожелать вам только удачи, а также предостеречь от нарушения требований законодательства. Хочется верить, что наши инструкции позволили вам подробно ознакомиться с вопросами дарения и налогообложения, а также найти ответы на все имеющиеся вопросы этой сделки.

Теперь вы знаете, что можно подарить родственнику жилье без уплаты налога.

Ссылка на основную публикацию