Помимо заработной платы у работодателя есть и другие удобные инструменты материального стимулирования персонала. Например, работник взял ипотечный кредит или займ на строительство жилого дома. В таком случае работодатель может компенсировать сотруднику затраты на выплату процентов.
Отметим, что закон не содержит указаний на обязательность для работодателя такой компенсации. Однако в НК РФ есть положения, которые делают такой вид компенсаций выгодным работодателю.
Эти выплаты уменьшают базу по налогу на прибыль (при соблюдении определенных условий), на не начисляются НДФЛ, а страховые взносы платятся не в полном объеме.
Нередко у работодателей возникают вопросы, как правильно произвести и оформить такие выплаты работнику.
Как учесть компенсацию работникам расходов на выплату процентов по кредиту при расчете налога на прибыль?
Первое, что следует здесь отметить, что компенсация процентов относится к расходам на оплату труда лишь в том случае, если работник выплачивает кредит на приобретение или строительство жилого помещения. В спорных случаях поможет формулировка Жилищного кодекса. Там указаны следующие признаки жилого помещения:
- изолированное;
- является недвижимым имуществом;
- пригодно для постоянного проживания.
Следовательно, данный вид компенсации распространяется на квартиру, дом и изолированную часть дома.
Рассмотрим условия, при которых компенсация работнику затрат на выплату процентов по кредитам и займам на приобретение жилого помещения может быть отнесена к расходам на оплату труда. Ведь лишь в этом случае данный вид затрат уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Первое, что следует учесть, это наличие данного вида компенсаций в коллективном или трудовом договоре. Данный пункт прямо вытекает из формулировки ст.255 НК РФ.
Согласно ее положениям, к расходам на оплату труда могут относиться любые начисления работникам, предусмотренные законодательно либо включенные в коллективные или трудовые договора.
То есть, если рассматриваемый здесь вид компенсирования не прописан в общем коллективном договоре (либо коллективный договор вообще не существует), достаточно соответствующим пунктом дополнить либо стандартный трудовой договор, либо договор с конкретным работником.
Второе важное для работодателя условие – совокупный размер указанных выплат не должен превышать 3% от общего размера расходов на оплату труда.
То есть, работодатель, конечно, может выплатить и больше, однако при этом данные расходы не будут признаны для целей налогообложения, следовательно, и база для расчета налога на прибыль на них уменьшена не будет (сверх 3% от общих РОТ – расходов на оплату труда).
Совокупные размет РОТ берется по всей организации, а не по конкретному работнику-получателю компенсации. Расчет производится нарастающим итогом за год. Поэтому, в каждом месяце предельный размер компенсации может изменяться в зависимости от прочих выплат работникам. Важно, что в законах не содержится никаких ограничений по выплачиваемым суммам компенсации.
Нюанс, касающийся лишь тех предприятий, которые рассчитывают РОТ кассовым методом: для них основой предельного расчета «ипотечных» компенсаций служат суммы, фактически выплаченные работникам.
Что касается организаций и ИП, применяющих УСН по схеме доходы минус расходы, то для них данный вид компенсаций работникам также включается в РОТ лишь при наличии соответствующего пункта в коллективном или трудовом договоре.
Компенсация процентов по ипотеке сотруднику. Порядок оформления и учет
Работодатель имеет право компенсировать проценты по ипотеке, взятой сотрудником. Это позволит привлечь в штат лучших специалистов. Однако это право, а не обязанность работодателя. То есть руководитель может как выплачивать, так и не выплачивать проценты.
Вопрос: Организация компенсировала работнику проценты по ипотечному кредиту на покупку квартиры, применив льготу по НДФЛ согласно п. 40 ст. 217 НК РФ. При этом работник получил в налоговом органе имущественный вычет на сумму этих процентов. Какие могут быть налоговые последствия для работника и организации?
Посмотреть ответ
Способы компенсации процентов по ипотеке
Порядок возмещения процентов может быть различным. Однако вне зависимости от выбранного способа льготный пакет для сотрудника будет одинаковым.
Как облагается НДФЛ возмещение работодателем процентов по ипотечному кредиту?
Компенсация входит в зарплату
В данном случае работодатель начисляет часть зарплаты, которая является возмещением процентов по ипотеке.
Важно, что компенсацией может являться только часть заработка, а не вся зарплата. У сотрудника должен оставаться хотя бы минимальный оклад.
Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть – неофициальной. Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты.
В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы.
Она позволяет снизить облагаемую прибыль.
Вопрос: Учитывается ли компенсация ипотечных процентов при приобретении жилья, выплаченная работнику работодателем, при расчете среднего заработка?
Правомерно ли указание в локальном акте организации, что данная выплата включается в расчет среднего заработка (например, в положении об оплате труда)?
Посмотреть ответ
Рассматриваемый случай мало подходит для случаев полностью «белой» зарплаты.
Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается.
Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ.
ВАЖНО! При реализации этого способа сотрудник должен ежемесячно отправлять в бухгалтерию справку о том, что проценты по ипотеке были фактически уплачены.
Компенсация выплачивается в форме квартальной/годовой премии
Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.
ВАЖНО! Лимит премии, при котором можно списать выплаты в расходы, составляет 3% от заработка сотрудника. Поэтому сумма компенсации плюс сумма премии не должны превышать установленный лимит.
Хотя этот способ и является более безопасным, у контролирующих органов все равно могут возникнуть вопросы. Они могут касаться необоснованного лишения премии сотрудников, которым выплачивается компенсация за проценты.
Существенные особенности возмещения процентов
Какие ипотечные проценты может возмещать работодатель? Рассмотрим правила компенсации:
- Возмещать проценты можно по ипотеке, взятой у любого кредитора: банк, частная фирма, ИП. Никаких требований к кредитору не предъявляется.
- Возмещать проценты можно по ипотеке, оформленной на получение недвижимости, находящейся в общей долевой собственности. Однако сотрудник должен направить в бухгалтерию документы, оформленные именно на его.
- Выплачивать компенсацию можно сотруднику, который находится в длительном отпуске.
- Возмещать проценты, которые были выплачены до устройства на работу или после увольнения, рискованно. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с контролирующими органами.
Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.
Документальное сопровождение
В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2012 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:
- Заявление от работника.
- Копия ипотечного договора.
- Копия соглашения купли-продажи жилья.
- Справка из банковского учреждения о том, что проценты фактически уплачены.
Это те бумаги, которые требуются от работника. Но также есть ряд документов, оформлять которые придется работодателю:
- Трудовое соглашение. В нем указывается порядок компенсации процентов. В ТС соответствующие положения указываются при приеме на работу. Если договор уже составлен, работодателю нужно оформить дополнительное соглашение.
- Приказ о выплате компенсаций. В нем указывается точный размер возмещения. Рекомендуется составлять приказ не на год, а на месяц. В этом случае нужно выпускать новый приказ ежемесячно.
В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки.
Бухгалтерский учет
Бухучет определяется тем, какой способ выплат выбран. Рассмотрим используемые бухгалтерские проводки:
- ДТ20, 23, 25 КТ73. Начисление компенсации на покупку недвижимости.
- ДТ73 КТ50, 51. Перечисление компенсации на банковский счет сотрудника.
Средства могут переводиться непосредственно кредитору. В этом случае используются эти проводки:
- ДТ20 23, 25 КТ76. Начисление компенсации.
- ДТ76 КТ50, 51. Перевод компенсации на счет кредитора.
Приведенный способ учета установлен Инструкцией к плану счетов.
Налоговый учет
Налогообложение сопутствующих расходов зависит от того, какой налоговой системой пользуется фирма:
- Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
- Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
- Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.
Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.
В каком размере уплачивать компенсацию
Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту.
Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи.
Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.
В каком размере выплачивать компенсацию? Рассмотрим пример. В компании работают два сотрудника, выплачивающие проценты. Один платит 5 000 рублей в год, а другой – 11 000 рублей. Совокупность годовых процентов составляет 16 000 рублей. Эту сумму можно распределить между сотрудниками поровну. То есть каждый работник получает равную сумму компенсаций.
Возмещение расходов на ипотеку со стороны работодателя: как организовать, чтобы выгодно было всем?
Поговорим более подробно о том, как можно стимулировать сотрудников среднего звена, помогая им частично оплачивать ипотеку (прежде всего, возмещая расходы на проценты по займу) и можно ли эти расходы можно включать в валовые для определения финансового результата, уменьшая таким образом налогооблагаемую прибыль.
Оплата процентов по ипотеке
Начнем с рассмотрения частного случая: работник взял ипотечный кредит, у него появились ежемесячные обязательства по возвращению тела кредита и выплате процентов. Он вполне может обратиться с заявлением к руководству компании, чтобы получить помощь на вторую часть платежа – выплату процентов.
Оговоримся сразу: никаких обязательств работодателя, касающихся компенсации этих затрат своего работника, законодательно не прописано. Конечно, некоторые нормы могут содержаться в коллективном договоре, однако такое случается очень и очень редко.
Что же может сподвигнуть работодателя к тому, чтобы помочь своему сотруднику? Конечно, ценность работника играет большую роль, однако есть и другие мотивационные для руководства факторы:
- эти расходы могут быть включены в состав валовых расходов (а именно расходов на оплату труда), уменьшая тем самым базу по начислению налога на прибыль;
- на такие выплаты не начисляют налог на доходы физических лиц;
- страховые взносы не платятся в таком же объеме, как при начислении зарплаты.
Какие условия следует соблюсти?
Однако все это работает лишь при соблюдении определенных условий, первое и главное из которых – сотрудник берет кредит или заем на строительство жилого помещения.
В Жилищном Кодексе четко обозначены те критерии, благодаря которым помещение считается жилым: изолированное, недвижимое, пригодное для проживания.
Все остальные варианты могут вызвать вопросы со стороны налоговой инспекции или стать камнем преткновения при проведении налоговой проверки.
Еще один важный момент: возможность данного возмещения должна быть прописана в коллективном или трудовом договоре – об этом четко говорит статья 225 Налогового Кодекса РФ.
Если этот важный документ, регулирующий взаимоотношения сотрудника и работодателя, не содержит подобной нормы, то говорить о включении в состав расходов на оплату труда не приходится.
Если, к примеру, коллективного договора на предприятии не предусмотрено, то подобный пункт должен быть включен в обычный трудовой договор.
Не следует забывать о граничной сумме подобных возмещений: они не должны быть больше, чем 3% от суммарного объема затрат на оплату труда. Это не означает, что в случае превышения нельзя выплатить расходы на оплату процентов в полном объеме, однако в этом случае их следует разделить:
- в пределах положенных 3% — списываются на расходы;
- все, что превышает этот уровень, на валовые расходы списаться не может.
Обратите внимание: 3% берутся не от конкретной зарплаты конкретного сотрудника, а от общей суммы зарплаты всех работников. Причем по такой же сумме начисляется или не начисляется НДФЛ: в пределах положенных 3% — не начисляется, а все, что превышает этот уровень, облагается и этим налогом тоже.
- Если речь идет об ИП, который работает на упрощенной системе, то там остается лишь требование о наличии соответствующего пункта в коллективном договоре – все остальные требования не нужно соблюдать.
- Что делать, если работодатель отказал в возмещении?
- Неважно, какие причины сподвигли работодателя к отказу (обычная человеческая жадность или экономия на расходах), — у ипотечного заемщика есть еще один вариант получения помощи – обратиться в Инспекцию Федерального налоговой службы (ИФНС) по месту жительства или прописки с просьбой оформить имущественный налоговый вычет.
Что нужно, чтобы получить средства? На самом деле, не так уж и много. Прежде всего, следует оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ и сдать ее в налоговую. Законодательно разрешено подавать ее за последние 3 года, за предыдущий период вряд ли получится забрать компенсацию. Никто не запрещает воспользоваться такой возможностью раз в год.
Компенсация может быть выплачена одному заемщику на один объект. Если, к примеру, он оформил вторую ипотеку, повторный налоговый вычет ему не положен. А вот если один ипотечный объект оформлен на одного члена семьи, а другой – на другого, то вычеты могут получить оба, и это весьма рационально.
Чаще всего, получение налоговых вычетов происходит не в прямой денежной форме, просто работодатель перестает вычитать из суммы зарплаты НДФЛ.
Таким образом, сумма выплачиваемых на руки средств существенно увеличивается, а обязательства работодателя по перечислению НДФЛ уменьшаются, так что последний ничего не теряет.
Конечно, это все работает только в том случае, если сотрудник не получает полностью или частично зарплату в конверте, потому что в этом случае налоговый вычет невозможен.
Следует отметить, что максимальная сумма налогового вычета в рамках 1 года составляет 3 млн. рублей. Если сумма средств, потраченных на оплату процентов по ипотечному кредиту больше, то остаток может быть перенесен на следующий год. Таким образом, например, если срок кредита составляет 15 лет, то получать выплаты по НДФЛ можно и 18, и 20 лет.
Что делать с телом?
К сожалению, компенсация сотруднику расходов по погашению тела ипотечного кредита никак не может быть включена работодателем в расходов на оплату труда с последующим включением в состав валовых расходов и сокращением налогооблагаемой прибыли.
Хочется отметить, что законодательно такие выплаты не запрещены, однако редко компенсируются, поскольку связаны с очень крупными суммами, которые «вымывают» оборотные средства особенно небольших предприятий.
В связи с этим выгода работодателя от подобной помощи возможна только в том случае, если речь идет о создании дополнительной мотивации для ценного работника – никаких других выгод он не получает.
Компенсация сотруднику процентов по ипотеке 2020 года: изменения и поправки
Российским правительством разработана новая программа компенсации ставок по льготной и коммерческой ипотеке.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
- +7 (499) 110-56-12 (Москва)
- +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)
- 8 (800) 222-69-48 (Регионы)
Условия труда и права на работе для инвалидов 3 группы
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Компенсация процентов по ипотеке выгодна не только должникам, но и самим банкам. Поскольку она снижает риск невозврата займа и увеличивает число потенциальных заемщиков.
Размеры государственной помощи
Сразу стоит отметить, что государством разработано несколько программ, в рамках которых субъекты могут получить государственную поддержку.
Например, если речь идет непосредственно о заемщиках, которые уже заключили договор ипотеки, то от государства они могут получить финансовую поддержку в размере до 1 миллиона рублей. Сколько фактически будет выделено из бюджета зависит от индивидуальных особенностей претендента на выплату, а также наличия средств в бюджете.
Есть ли среди Ваших знакомых участники программы господдержки?
ЕстьНет
Лимит в 1 миллион рублей установлен на уровне федерального бюджета. Но регионам предоставлено право компенсировать и большую часть затрат субъекта. Поэтому в регионах с высокой стоимостью жилья, где ипотека может достигать 5-10 миллионов рублей, возможно получить и больший размер выплаты.
Особенности выплат компенсации по ипотечным обязательствам в 2019 году:
- любая валютная ипотека может быть заменена на рублевую. При этом государством зафиксирована максимально возможная ставка для такого займа — не более 11,5%;
- полученная дотация может быть направлена на погашение долга перед банком за счет уменьшения ежемесячного платежа по кредиту или на уменьшение срока погашения. Клиент сам выбирает способ погашения;
- списать или осуществить погашение части долга за счет помощи возможно не более, чем на 30% от первоначальной суммы долга.
Указанные условия имеют рекомендательный характер. При Агентстве ипотечного жилищного кредитования (АИЖК) работает комиссия, которая может в каждом индивидуальном случае расширять данные ограничения.
В настоящий момент также продлено действие программы «Молодая семья», в рамках которой участники могут получить жилищную субсидию в размере от 30 до 35% от стоимости жилья:
- 30% получат молодые пары без детей;
- 35% от стоимости компенсируют парам, имеющим в семье детей. Количество детей не влияет на размер компенсации.
По итогу участия в данной программе лица получают сертификат участника. Когда заключается договор ипотечного кредитования, клиент предоставляет в банк сертификат и заявление. По обращению учреждения субсидия перечисляется на кредитный счет в качестве первоначального взноса.
Важно знать: обращаться за такой помощью молодая семья может как перед непосредственным приобретением жилья, так и после.
Налоговый учет
Налогообложение сопутствующих расходов зависит от того, какой налоговой системой пользуется фирма:
- Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
- Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
- Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.
Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.
Основные требования к жилью
Получить компенсацию могут не все, потому что приобретенное в кредит жилье должно соответствовать ряду критериев.
Требования к жилью:
- Для заемщика такое жилье должно быть единственным объектом недвижимости, пригодным для проживания.
- Стоимость квартиры не должна превышать среднестатистическую стоимость аналогичной недвижимости в регионе более, чем на 60%.
- Жилая площадь залоговой недвижимости по договору ипотеки не должна быть больше, чем:
- 46 кв.м. для 1-комнатных квартир;
- 65 кв.м. для 2-комнатных квартир;
- 85 кв.м. для 3-х комнатных квартир.
Правила распространяются абсолютно на всех ипотечников, кроме тех, у кого в семье воспитывается более 3-х несовершеннолетних детей, включая третьего ребенка.
Если речь идет о программе субсидирования «Молодая семья», то там действуют немного другие ограничения по площади жилья:
- 42 кв. м. на семью, состоящую из двоих членов;
- 18 кв. м. на каждого члена семьи для тех, у кого семья состоит из троих и более субъектов (семьи с детьми).
Страховые взносы
Суммы, выплачиваемые работникам на возмещение «жилищных» процентов, не облагаются страховыми взносами:
- в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование;
- в Фонд социального страхования на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.
Каких-либо ограничений по сумме, выводимой из-под обложения взносами, законодательство не устанавливает.
Порядок оформления
- Мнение эксперта
- Наталья Пономарева
- Старший кредитный инспектор в банке из ТОП-50, стаж в банковской сфере 11 лет
- Оформить кредит
В каждом отдельном регионе действуют свои правила игры.
Но лучше начинать оформление с непосредственного обращения в банк, где открыт кредит. Необходимо документально подтвердить факт того, что за последние 3 месяца произошло снижение доходов.
Кредитор подскажет, куда необходимо будет обращаться. Возможны варианты:
- сам банк будет оформлять субсидию через АИЖК;
- непосредственно необходимо будет обращаться в АИЖК;
- документы нужно будет подавать в департамент при исполнительной власти.
Оформление достаточно простое. Клиент подает в орган список документов (в каждом случае он разный). Срок рассмотрения заявки составляет 10 дней. По факту принятого решения заявитель получает сертификат участника государственной поддержки.
Как выплачивается?
Никогда возмещение не выплачивается в наличной форме. Всегда посредничество в процессе оплаты принимает банк.
По фаrту предоставления сертификата государство перечисляет полагающуюся сумму на специально открытый счет в банке. А банк уже самостоятельно перечисляет средства продавцу недвижимости. Таков порядок при программе «Молодая семья».
Если речь идет о выплате компенсации на погашение ипотеки, то при посредничестве АИЖК деньги перечисляются на кредитный счет ипотечника. Происходит списание части задолженности по долгу.
Документы
Для оформления возмещения представитель работодателя обращается в департамент инвестиций и предпринимательства с конкурсной заявкой и приложенными к ней документами.
В их перечень входят:
- сведения о численности работников;
- справка о средней заработной плате по предприятию;
- справка об отсутствии задолженности по заработной плате и социальным выплатам;
- нотариально заверенная копия кредитного договора;
- расчет компенсации;
- выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- налоговые декларации за отчетный год, подтверждающие исполнение налоговых обязательств.
Для получения налогового вычета работник предоставляет в налоговые органы следующие документы:
- паспорт;
- трудовой договор, содержащий условие о денежных возмещениях;
- заявление на компенсацию, подписанное сотрудником;
- копия договора банковского займа;
- сведения, подтверждающие целевое использование заемных средств;
- квитанции, подтверждающие оплату кредита;
- платежные поручения или иные бухгалтерские документы, свидетельствующие о выплате работнику возмещения;
Бухгалтерские и кадровые документы должны быть всегда в полном порядке. Узнайте, как правильно оформить внутреннее совместительство. Компенсация за снос гаража не всегда покрывает расходы автовладельцев. Подробнее в статье.
Схема получения
После подачи заявок формируется комиссия, принимающая решения о компенсации процентной ставки. Заявки рассматриваются в течении 10 рабочих дней. Результат рассмотрения сообщается представителю заинтересованной компании. При положительном решении, на банковский счет компании зачисляются бюджетные средства, направленные на компенсацию ипотечных процентов.
Положительное решение по налоговому вычету означает, что бухгалтерия работодателя должна прекратить вычет подоходного налога из зарплаты заёмщика.
Для этого сотрудник предоставляет уведомление налоговой службы о возврате налога. Если вычет не расходуется за текущий год, то государство выплачивает в последующие годы до полного погашения.
При желании заемщика получить возмещение на банковский счет, ему переводят 13% от суммы, затраченной на покупку жилья. Если вычет также полностью не расходуется за один год, его выплаты продолжаются в последующие периоды.
Получить вычет НДФЛ можно двумя способами:
- При самостоятельной сдаче декларации по НДФЛ в налоговые органы. Декларация подается не позднее 30 апреля года,следующего после приобретения недвижимости. В этом случае НДФЛ возмещается единовременным полным платежом.
- При предоставлении бухгалтеру уведомления о возврате налога, как было описано выше. После уведомления бухгалтерия не будет удерживать из зарплаты заемщика налог полностью или его часть.
Плюсы и минусы
Говорить о минусах такой программы не есть хорошо, поскольку она предоставляет возможность ипотечникам с материальными проблемами погасить часть накопившегося долга. К недостатку можно отнести факт того, что в каждом регионе действуют свои правила игры. Но, вне зависимости от этого, программа реально помогает простым гражданам.
Главные преимущества участия в программах:
- возможность снизить свои текущие обязательства перед банком;
- при рождении ребенка есть возможность получить дополнительную поддержку от государства;
- возможно сочетать одновременное участие в нескольких программах;
- оперативность принятия решения на основании поданного комплекта бумаг.
Таким образом, в случае появления финансовых проблем и невозможности в полном объеме выполнять обязательства по ипотеке перед банком, можно обратиться за помощью к государству. Внушительный размер поддержки поможет решить проблему.
Программа компенсации процентов по ипотеке работодателем
Программа компенсации процентов по ипотечному кредиту работодателем предусматривает возможность получить суммы в 3% от размера фонда труда. Одним из основных условий предоставления такого возврата становится наличие документации, подтверждающей факт уплаты средств.
Если при этом возврата недостаточно для покрытия всех расходов по процентам через работодателя, то из оставшейся суммы заемщик может рассчитать налоговый вычет. То есть, если к примеру процентов было уплачено на сумму в 25 тыс., а через работодателя возвращено только 10 тыс. рублей, то из оставшихся 15 тыс. 13% можно вернуть через налоговую службу.
Взяла ипотеку и хочу получить налоговый вычет по процентам. Как это сделать?
Этот материал обновлен 16.04.2021
Взяла ипотечный кредит на квартиру. В бухгалтерии на работе мне сказали, что можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке. Знаю, что дают вычет на покупку жилья, а про вычет на процентные платежи не слышала. Расскажите, как вернуть налог и проценты по ипотеке?
Марина
Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. Если вы получили зарплату, авторское вознаграждение или деньги за какие-то услуги, с этой суммы нужно заплатить НДФЛ — обычно по ставке 13%.
Государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход на сумму каких-то полезных расходов. Это и есть налоговые вычеты. Так получается экономия на НДФЛ: налоговая база уменьшается, сумма к уплате становится меньше. Или появляется переплата, которую можно вернуть из бюджета на свой счет.
Есть несколько моментов, о которых важно помнить.
До 2014 года. Вычет в сумме уплаченных процентов можно было получить только по той квартире, за которую давали основной вычет. То есть это должен был быть один и тот же объект. Если по ипотечной квартире не заявляли основной вычет, то вычет с процентов тоже не давали.
Например, квартиру купили в 2013 году, но основной вычет за нее был уже не положен — его использовали раньше по другому объекту. Тогда и вычет с процентов тоже не представлялся.
При этом основной вычет от процентов не зависел. Его можно было заявить, даже если ипотеки нет или вычет с процентов получать не планировалось. Но потом все изменилось.
С 2014 года. Вычет при покупке квартиры и в сумме уплаченных процентов — это два самостоятельных вычета. Их можно получать по разным объектам. Но только при условии, что право на вычет с процентов возникло после 2014 года. Его не заявили позже, а оно именно возникло — то есть было оформлено право собственности или подписан акт приема-передачи.
Если право на вычет по процентам возникло до 2014 года, то даже при обращении за ним в 2021 году этот вычет все равно привязан к основному.
Очередность вычетов можно определять самостоятельно. Нет такого правила, чтобы сначала использовать основной вычет при покупке квартиры, и только потом — с процентов.
Например, в 2011 году вы за свои деньги купили квартиру за 2 000 000 Р и получили основной вычет по расходам на покупку этого жилья. Потом в 2020 году взяли в банке ипотечный кредит на пару миллионов рублей и купили другую квартиру.
Получить основной вычет по расходам на покупку второй квартиры вы уже не можете: лимит в сумме 2 000 000 Р дают один раз на всю жизнь. А оформить возврат НДФЛ с процентов по ипотеке имеете право, ведь вычет при первой покупке вы не получали.
Это сработает только в том случае, если по первой квартире вы не заявили ни одного рубля вычета с процентов. Если успели вернуть хотя бы что-то, на другой объект остаток перенести уже нельзя, даже после 2014 года.
Если вы взяли не ипотечный, а потребительский кредит и построили на эту сумму дом, воспользоваться возвратом процентов по ипотеке не получится. Даже если у вас будут все бумаги, подтверждающие расходы. Не та цель в договоре ипотеки — нет возврата подоходного налога.
Размер налога к возврату по ипотеке зависит от года, когда оформляли кредит.
С 2014 года. Если право на вычет появилось после 1 января 2014 года, лимит вычета по ипотечным процентам — 3 000 000 Р. Если рефинансируете такой кредит, ограничение суммы тоже будет. То есть максимальная сумма НДФЛ, которую получится вернуть из бюджета при покупке квартиры с 2014 года, — 390 000 Р: 3 000 000 Р × 13%.
Допустим, в 2020 году вы взяли ипотеку, общая сумма процентных платежей по которой — 3 250 000 рублей. Но к вычету можно заявить только 3 млн рублей, а сумма НДФЛ к возврату после уплаты всех процентов составит 390 тысяч рублей.
Если бы право на вычет возникло в 2013 году, вычет не пришлось ограничивать лимитом — так можно было вернуть 422 500 Р: 3 250 000 Р × 13%.
Если вычет заявляют супруги, у каждого свой лимит. Но там тоже есть нюансы. Про двойной вычет за квартиру есть отдельный разбор.
Вычет не может быть больше налогооблагаемых доходов. Чтобы получить возврат налога с процентов по ипотеке, должны быть доходы, облагаемые НДФЛ. При этом, если возврат НДФЛ с процентов по ипотеке окажется больше налогов, уплаченных за прошлый год, неиспользованный остаток переносится на следующие годы.
Допустим, налогооблагаемый доход в 2020 году у вас составил 1 000 000 Р, а ипотечных процентов за этот год вы заплатили 1 200 000 Р.
Значит, государство предоставит вам возврат налога с миллиона рублей процентов по ипотеке. Оставшуюся сумму в размере 200 000 Р вы сможете заявить к вычету только в следующем году.
Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке за 2020 год составит 130 000 Р: 1 000 000 Р × 13%.
У работодателя в текущем году. Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке можно получать небольшими частями ежемесячно: с вас просто перестанут удерживать налог, и ваша зарплата увеличится на эту сумму.
Чтобы получить вычет у работодателя и не платить налог в текущем году, нужно взять в налоговой уведомление, которое подтвердит право на вычет. Декларацию для этого подавать не нужно, но все документы придется собрать и приложить к заявлению. Проще всего это сделать в личном кабинете: вот инструкция, как все оформить.
В налоговой в следующем году или позже. Подайте заполненную и подписанную декларацию 3-НДФЛ, а также предъявите документы, подтверждающие, что у вас есть право на возврат подоходного налога с процентов по ипотеке:
- Копию договора купли-продажи недвижимости.
- Копию документа, подтверждающего регистрацию права собственности: свидетельства о регистрации права, если купили квартиру или участок до 15 июля 2016 года, или выписки из ЕГРН, если регистрировали право позже. Если квартира в новостройке, будет достаточно акта приема-передачи, право собственности можете зарегистрировать позже.
- Копию кредитного договора.
- Документы, подтверждающие оплату: квитанции, банковские выписки, справку банка о размере уплаченных по кредиту процентов.
Налоговая будет три месяца проверять документы и декларацию. Потом еще месяц у нее есть для возврата налога. Зато вернут всю сумму за год или даже за несколько лет.
С 2021 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ, которая состоит из трех основных листов: титульного листа, разделов 1 и 2. Эти листы обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками.
Кроме них в новой декларации есть девять приложений и три расчета к ним. Их следует заполнять при необходимости. В обновленную декларацию включили заявления о зачете и возврате налога.
Любое из этих заявлений или сразу оба можно заполнить и подать одновременно с декларацией.
Декларацию надо заполнять по форме, действующей в том году, за который вы получили доход или хотите заявить налоговые вычеты. Если вы хотите получить возврат налога, уплаченного в 2020 году, воспользуйтесь новой формой. Если еще не обращались за возвратом НДФЛ, уплаченного в 2019 году, декларацию надо заполнить по форме, действовавшей в тот период.
Еще готовят поправки по имущественному и социальным вычетам. Их можно будет оформить, не подавая декларацию 3-НДФЛ.
Но есть два условия:
- В договоре на рефинансирование есть ссылка на первый договор ипотеки.
- Кредит рефинансировали в банке, у которого есть лицензия ЦБ. Например, «Дом-рф» — это не банк. Если рефинансировать там ипотеку, право на вычет по процентам пропадет.
Если вы не платите НДФЛ, работает как ИП на УСН или находитесь в декрете и не имеете налогооблагаемого дохода, государству нечего возвращать вам из бюджета. Вычет можно получить, только если налог реально начислен или уплачен.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Компенсация процентов по ипотеке в 2020 году работодателем образец
Процесс выплат при решении организации компенсировать затраты в виде процентов законодательно утвержден. Потребуется сбор пакета документов, которые предоставляются сотрудником. Оформлены они должны быть соответствующим требованиям законодательства образом.
Документы
Следующие документы необходимы для получения возмещения процентов по ипотеке:
- договор займа — копия;
- квитанции (копии), которые подтверждают факт оплаты работником процентов по ипотеке;
- платежные документы и копии расходно-кассовые ведомостей;
- договор, который подтверждает факт возможности компенсации компанией выплат сотруднику;
- копия документа покупки либо постройки жилья, на которое была получена ипотека;
- коллективный или трудовой договор, подтверждающий факт возможности компании компенсировать выплату процентов по займу.
После сбора документов работник пишет заявление с просьбой о проведении выплат на имя руководителя компании. Прикладывая копии перечисленных документов, следует указать причину просьбы о выплате.
Источники и размеры выплат
Предельная величина, которая должна относиться к расходам на компенсацию суммы процентов по взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилья ипотеке, рассчитывается не в отношении каждого отдельного работника. Данный расчет осуществляется по организации в целом.
В окончательную сумму расходов, которые несет компания при решении компенсации сотруднику понесенных затрат, по выплате процентов должны быть включены следующие материальные начисления сотруднику:
Обучение рабочим профессиям в Кирове — 12 мест
- выраженные в натуральном и/или денежном выражении;
- различные стимулирующие выплаты, например, при перевыполнении поставленного плана, при переработках в случае производственной необходимости;
- компенсации, которые связаны с тяжелыми и опасными условиями труда, а также вредными;
- разные виды премий;
- единовременные выплаты в виде поощрений;
- расходы, понесенные компанией при содержанием самого сотрудника.
Налоговый период составляет один календарный год, налоговая прибыль, которая подвергается налогообложению, исчисляется исходя из нарастающего итога за один период.
Пошаговое оформление
Процесс оформления требует точного знания действующего законодательства. Сначала работник производит сбор необходимых документов, после чего им пишется заявление. Оформление его должно происходить на имя руководителя компании.
После получения резолюции осуществляется расчет общей суммы выплат по процентам ипотеки, взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилого помещения. Понятие «жилого помещения» также прописывается законодательством и требует документального подтверждения при оформлении компенсации компанией.
Иногда подобные выплаты возможно оформить как подъемные для молодых специалистов.
Загрузка...
